銀行存款余額調節(jié)表的編制.doc
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. 銀行存款余額調節(jié)表的編制 根據(jù)單位會計內(nèi)部牽制制度,銀行存款余額調節(jié)表應由出納以外的會計人員來編制。一般情況下,它的編制是在月末結賬完成后,經(jīng)與銀行對賬單核對,不平衡時才進行。但是實際上,作為出納必須對本月發(fā)生的已記入銀行日記賬的收支逐筆核對,如果發(fā)現(xiàn)與銀行對賬單不符,必要時需去銀行直接核實,因為銀行有時會將單位的回單遺失或錯遞,此時就需銀行補開證明等,以保證單位銀行存款余額的準確。 銀行存款余額調節(jié)表,是在銀行對賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎上,各自加上對方已收、本單位未收帳項數(shù)額,減去對方已付、本單位未付帳項數(shù)額,以調整雙方余額使其一致的一種調節(jié)方法。銀行存款余額調節(jié)表的編制方法有3種,其計算公式如下: (1)企業(yè)帳面存款余額=銀行對帳單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收帳項-企業(yè)已付而銀行未付帳項+銀行已付而企業(yè)未付帳項-銀行已收而企業(yè)未收帳項 (2)銀行對帳單存款余額=企業(yè)帳面存款余額+企業(yè)已付而銀行未付帳項-企業(yè)已收而銀行未收帳項+銀行已收而企業(yè)未收帳項-銀行已付而企業(yè)未付帳項 (3)銀行對帳單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收帳項-企業(yè)已付而銀行未付帳項=企業(yè)帳面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收帳項-銀行已付而企業(yè)未付帳項 通過核對調節(jié),“銀行存款余額調節(jié)表”上的雙方余額相等,一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經(jīng)調節(jié)仍不相等,要么是未達帳項未全部查出,要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯,需要進一步采用對帳方法查明原因,加以更正。調節(jié)相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數(shù)。對于銀行已經(jīng)劃帳,而企業(yè)尚未入帳的未達帳項,要待銀行結算憑證到達后,才能據(jù)以入賬,不能以“銀行存款調節(jié)表”作為記帳依據(jù)。 精選word范本!- 配套講稿:
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- 銀行存款 余額 調節(jié) 編制
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