淺談企業(yè)內(nèi)部審計管理創(chuàng)新匯編

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淺談企業(yè)內(nèi)部審計管理創(chuàng)新 理念決定思路，思路決定出路。要把科學(xué)發(fā)展的理念融入到企業(yè)審計工作中，不斷創(chuàng)新審計內(nèi)容，創(chuàng)新審計方法，創(chuàng)新審計管理，樹立科學(xué)審計理念，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)更深層次和更廣范圍內(nèi)的作用。樹立科學(xué)的審計理念，明確科學(xué)的審計目標(biāo)，把審計工作融入企業(yè)發(fā)展全局去，在推動企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范風(fēng)險，改善經(jīng)營效益等各個方面都發(fā)揮更大增值作用。 一、以科學(xué)發(fā)展為指導(dǎo)，加快推進(jìn)審計轉(zhuǎn)型 在工作目標(biāo)上，增強(qiáng)服務(wù)意識。審計工作要發(fā)揮建設(shè)性作用，必須準(zhǔn)確理解、全面把握監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。為此，我們在工作目標(biāo)上，確立“在服務(wù)中實現(xiàn)有效監(jiān)督、在服務(wù)中推進(jìn)審計轉(zhuǎn)型、在服務(wù)中體現(xiàn)審計價值”的要求。在工作方式上，注重觀念轉(zhuǎn)變。堅持在思維觀念和工作方法上推進(jìn)“四個轉(zhuǎn)變”：一是從偏重于微觀層面的審計監(jiān)督向更加關(guān)注宏觀層面的審計監(jiān)督轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)對影響企業(yè)改革發(fā)展的共性問題和突出問題開展專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查，系統(tǒng)總結(jié)內(nèi)部控制和企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)及其影響，提出解決問題的措施和建議。二是從關(guān)注一般預(yù)算可用財力向關(guān)注重點(diǎn)資金轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)關(guān)注管理不規(guī)范、制度不健全、監(jiān)督不到位的突出問題，促進(jìn)企業(yè)管理體制的建立。三是從以真實性、合法性審計為主的審計監(jiān)督向合法性、效益性并重的審計監(jiān)督轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)關(guān)注績效、關(guān)注責(zé)任，促進(jìn)以專項資金績效考評體制的建立和完善。四是從查出問題、揭露矛盾向促進(jìn)整改轉(zhuǎn)變，促進(jìn)財務(wù)管理政策措施的完善、監(jiān)督管理機(jī)制的到位。 在工作機(jī)制上，勇于探索創(chuàng)新。審計工作的目標(biāo)是改善企業(yè)的運(yùn)營和增加價值，發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)管理中存在的問題，推動改革、促進(jìn)發(fā)展。在審計實務(wù)中注重結(jié)合、善于“揚(yáng)棄”，努力構(gòu)建適應(yīng)管理審計要求的資金審計、績效審計、審計管理等機(jī)制，從而使審計理念進(jìn)一步創(chuàng)新，審計范圍進(jìn)一步拓展，審計方法進(jìn)一步改進(jìn)，審計公信力、執(zhí)行力進(jìn)一步提升。 二、堅持求真務(wù)實，深入開展審計創(chuàng)新活動 （一）審計工作要有新發(fā)展，必須在準(zhǔn)確把握時代發(fā)展大勢、深刻領(lǐng)會發(fā)展內(nèi)涵的基礎(chǔ)上進(jìn)一步解放思想。為此，要積極有效應(yīng)對持續(xù)變化的市場形勢，提高制勝市場的核心競爭力，進(jìn)一步解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，完善工作措施，解決實際問題。審計工作要堅持“三個必須”：一是必須充分認(rèn)識內(nèi)部審計本質(zhì)和發(fā)展規(guī)律，適應(yīng)現(xiàn)代審計的發(fā)展趨勢，主動推進(jìn)審計工作創(chuàng)新，不斷增強(qiáng)內(nèi)部審計建設(shè)性的作用。二是借鑒先進(jìn)企業(yè)的豐富經(jīng)驗和技術(shù)方法、堅持完善實踐證明行之有效的經(jīng)驗和做法、創(chuàng)新適應(yīng)新形勢要求的內(nèi)容和重點(diǎn)，建立符合企業(yè)實際的審計創(chuàng)新體系。三是認(rèn)真思考內(nèi)部審計為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展服務(wù)的具體目標(biāo)和措施，突出工作重點(diǎn)，著力發(fā)揮審計的建設(shè)性作用，為企業(yè)改革發(fā)展大局提供審計支持，更好地實現(xiàn)審計創(chuàng)新。 （二）堅持把更好地服務(wù)發(fā)展大局作為審計創(chuàng)新的目標(biāo)。內(nèi)部審計要在較高的層面上有所作為，關(guān)鍵在于增強(qiáng)服務(wù)大局意識，發(fā)揮建設(shè)性作用。為此，要牢固樹立“四個理念”：一是樹立科學(xué)審計理念。堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，提高主動性，發(fā)揮建設(shè)性，擴(kuò)大開放性，全面履行法定職責(zé)。二是樹立民本審計理念。要認(rèn)真貫徹十八大精神，就必須堅持“民本審計觀”的理念，努力保持審計的客觀公正和獨(dú)立性，把涉及廣大群眾利益的，群眾反映強(qiáng)烈的問題作為審計監(jiān)督的重點(diǎn)。三是樹立責(zé)任審計理念。圍繞企業(yè)的中心工作，加大對職責(zé)履行情況和資金使用績效的審計監(jiān)督，敢于問責(zé)，善于問效，服務(wù)宏觀政策，促進(jìn)管理規(guī)范。 （三）堅持把加快和深化審計轉(zhuǎn)型作為審計創(chuàng)新工作的核心。內(nèi)部審計工作多以財務(wù)審計和績效審計為重點(diǎn)，忽視了經(jīng)營管理過程審計，使審計結(jié)果難以起到為企業(yè)增加價值以改革創(chuàng)新的精神推進(jìn)審計轉(zhuǎn)型，積極應(yīng)對審計轉(zhuǎn)型過程中出現(xiàn)的新情況新問題，不斷豐富和完善符合企業(yè)實際的審計創(chuàng)新體系。為此，我們必須做到“四個適應(yīng)”：一是進(jìn)一步適應(yīng)審計目標(biāo)、審計方向的變革要求，牢牢抓住績效審計這一審計轉(zhuǎn)型的方向，著力推進(jìn)宏觀服務(wù)型績效審計實踐，把改革創(chuàng)新的重點(diǎn)放在提高績效審計技術(shù)方法的先進(jìn)性和實用性、提高審計評價的科學(xué)性和合理性、提高審計成果運(yùn)用的實效性和綜合性上，力爭形成具有企業(yè)特點(diǎn)的宏觀服務(wù)型績效審計的基本模式。二是進(jìn)一步適應(yīng)審計手段、審計方式的變革要求，牢牢抓住計算機(jī)審計這一審計轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵，加快從辦公自動化、電子賬簿審計向電子數(shù)據(jù)審計、系統(tǒng)內(nèi)部控制審計和信息系統(tǒng)審計轉(zhuǎn)變，把改革創(chuàng)新的重點(diǎn)放在進(jìn)一步促進(jìn)計算機(jī)技術(shù)與審計工作的融合運(yùn)用上。三是進(jìn)一步適應(yīng)現(xiàn)代審計對審計組織結(jié)構(gòu)、審計運(yùn)行模式的變革要求，牢牢抓住審計管理這一關(guān)系審計轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)，把改革創(chuàng)新的重點(diǎn)放在構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代審計要求的審計管理機(jī)制上。四是進(jìn)一步適應(yīng)審計理念、審計思維方式的變革要求，牢牢抓住審計隊伍建設(shè)這一審計轉(zhuǎn)型的保證，適應(yīng)審計隊伍綜合能力提升的要求，把改革創(chuàng)新的重點(diǎn)放在建設(shè)高素質(zhì)的審計隊伍上。 （四）堅持把審計實務(wù)創(chuàng)新作為審計創(chuàng)新的基礎(chǔ)。實踐表明：沒有審計實務(wù)創(chuàng)新的支撐，審計創(chuàng)新體系只能是個基本框架。我們在加強(qiáng)審計理論學(xué)習(xí)的同時，著力推進(jìn)審計實務(wù)的“四個創(chuàng)新”：一是以規(guī)范預(yù)算管理體制為重點(diǎn)，推進(jìn)企業(yè)審計的創(chuàng)新。近期目標(biāo)是建立規(guī)范的預(yù)算管理制度，遠(yuǎn)期目標(biāo)是建立規(guī)范的資產(chǎn)管理制度。二是以完善和規(guī)范合同管理制度為重點(diǎn)，推進(jìn)企業(yè)審計的創(chuàng)新。重點(diǎn)是推進(jìn)合同管理的規(guī)范化，離任審計的責(zé)任化，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的科學(xué)化。繼續(xù)堅持以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計為軸心，探索全面評價企業(yè)經(jīng)營的財務(wù)績效和管理績效的新模式。三是以實現(xiàn)工程項目竣工決算必審制為重點(diǎn)，推進(jìn)投資項目審計創(chuàng)新。重點(diǎn)關(guān)注項目投資、資金運(yùn)用等方面的問題。四是以經(jīng)濟(jì)行為問責(zé)制為重點(diǎn)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計創(chuàng)新。進(jìn)一步完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基本框架，豐富和完善領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計績效評價體系，探索以信息技術(shù)支撐經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的方法和途徑。 三、抓好工作落實，努力創(chuàng)造內(nèi)部審計工作新業(yè)績 內(nèi)部審計工作要贏得企業(yè)管理層和干部員工的信賴和支持，關(guān)鍵在于提高依法審計、服務(wù)大局的能力。只有注重提高質(zhì)能力，抓好工作落實，才能準(zhǔn)確把握、有效貫徹企業(yè)管理層的工作意圖，善于從體制、機(jī)制、制度層面發(fā)現(xiàn)和分析問題，提出改進(jìn)的意見和建議，使審計工作在規(guī)范財經(jīng)秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，制約監(jiān)督權(quán)力運(yùn)行，促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮建設(shè)性作用。為此，審計工作要堅持在“四個注重”上下功夫，筑牢審計工作可持續(xù)發(fā)展的根基。一是注重學(xué)習(xí)提高。進(jìn)一步解放思想、開拓進(jìn)取，堅持以主動性來擴(kuò)大發(fā)現(xiàn)問題的視野、以預(yù)防性來提前感受風(fēng)險，以整體性來看這些問題對全局的影響、以宏觀性來進(jìn)行分析和判斷、以建設(shè)性來從機(jī)制體制和制度方面提出意見和建議，以公開性來促進(jìn)整改和規(guī)范，為構(gòu)建審計“免疫系統(tǒng)”盡職盡責(zé)。二是注重完善審計程序。轉(zhuǎn)變工作程序，建立事前預(yù)防、事中監(jiān)督、事后治理全程監(jiān)控的內(nèi)部審計工作模式，使之貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理全過程，保證企業(yè)預(yù)期效益的實現(xiàn)。在實際工作中，既要對企業(yè)的重大經(jīng)營決策、重點(diǎn)投資項目及占用資金數(shù)額較大的經(jīng)營業(yè)務(wù)實行事前審計，又要監(jiān)督、評價有關(guān)可行性理論資料、預(yù)算及經(jīng)濟(jì)合同的真實性、合理性、合法性、有效性，及時反饋信息，防止失誤。三是注重科學(xué)謀劃。在實際工作中，要注意汲取群眾智慧，避免盲目決策。尤其是審計項目選擇立項、審計實施方案編制、審計技術(shù)方法運(yùn)用、審計項目評估等主要環(huán)節(jié)，充分發(fā)揚(yáng)民主，爭取工作主動。　　四是注重督導(dǎo)落實。抓好內(nèi)部工作的督促檢查與審計項目的督促檢查。及時向企業(yè)管理層報送審計結(jié)果的跟蹤檢查和督促落實情況，確保審計意見每件有回聲、審計結(jié)果每項都落實。對未得到全面落實的部分項目，要求有關(guān)單位寫出書面報告，抓緊整改落實。 只有把科學(xué)的審計理念落實到具體的審計工作中，貫穿于審計全過程，才能進(jìn)一步更新審計理念、明確審計目標(biāo)、創(chuàng)新審計思路。充分履行審計監(jiān)督職能，不斷提高審計工作成效，找準(zhǔn)切入點(diǎn)，把握著力點(diǎn)，抓住關(guān)鍵點(diǎn)，切實提高審計的公信力和執(zhí)行力，實現(xiàn)審計工作的科學(xué)發(fā)展作為有效履行職責(zé)的重要途徑。