稅收基礎知識題庫6 知識競賽題庫

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稅收基礎知識題庫6 知識競賽題庫 　 11、下列屬于偷稅行為的是（ AB ）。 A、進行虛假納稅申報 B、以隱瞞手段多列支出 C、以欺騙手段騙取國家出口退稅 D、以暴力威脅方式拒不繳納稅款 12、在納稅期限內納稅人必須向主管稅務機關辦理納稅申報的有（ ABCD ）。 A、有應稅收入 B、有應稅所得 C、無應稅收入所得 D、減免稅期間 13、納稅人的稅務登記證件只限本人使用，不得（ ABCD ）。 A、轉借 B、涂改或偽造 C、損毀 D、 買賣 14、下列關于稅款追征制度的表述，正確的有（ AD ）。 A、因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關可在3年或5年內追征稅款和滯納金 B、因納稅人非主觀故意的計算公式運用錯誤，造成少繳稅款的，稅務機關在追征稅款時不得加收滯納金 C、納稅人隱瞞收入少繳稅款的，稅務機關可將追征期延長至5年 D、因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在追征稅款時，不得加收滯納金 15、納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（ ABCD ）。 A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置賬簿但未設置的 B、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的 C、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 D、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的 16、納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（ ABCD ）。 A、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的 B、發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的 C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 D、未辦理稅務登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 17、稅務機關的稅款征收權包括（ BCD ）。 A、稅務檢查權 B、核定稅額權 C、追征稅款權 D、批準稅收減免和延期繳納稅款權 18、扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，稅務機關可以采取的措施有（ ABC ）。 A、責令限期改正 B、處二千元以下的罰款 C、處二千元以上五千元以下的罰款 D、處二千元以上一萬元以下的罰款 19、下列對于稅收保全措施終止的表述正確的是（ ABD ）。 A、納稅人在規(guī)定限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除 B、納稅人超過規(guī)定限期仍不繳納稅款的，應采取稅收強制執(zhí)行措施 C、納稅人超過規(guī)定限期仍不繳納稅款的，轉入人民法院強制執(zhí)行 D、納稅人在規(guī)定限期內已繳納稅款，因稅務機關未立即解除給納稅人帶來經(jīng)濟損失的，稅務機關應承擔賠償責任 20、納稅人與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來有下列情形之一的，稅務機關可以調整其應納稅額的有（ ABCD ）。 A、購銷業(yè)務未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來作價 B、未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或支付勞務費 C、融資資金所付利息超過同類業(yè)務 D、轉讓財產(chǎn)低于正常的市場價格 21、下列關于離境清稅制度表述正確的是（ AB ）。 A、離境清稅制度適用于負有納稅義務且欠繳稅款的納稅人和他的法定代表人 B、未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境 C、未結清稅款、滯納金且未提供納稅擔保的，稅務機關不得阻止其出境 D、需要阻止出境的，稅務機關應當口頭通知出入境管理機關執(zhí)行 22、下列符合《稅收征管法》規(guī)定的是（ AB ）。 A、納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月 B、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金 C、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報 D、稅務登記證件可以轉借給他人使用 23、下列各項中，稅務機關可以采取核定征收方式征稅的有（ AD ）。 A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 B、企業(yè)開業(yè)初期生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的 C、企業(yè)財務會計管理人員嚴重不足的 D、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的 24、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務機關有權（ ACD ）。 A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料 B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn) C、到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證和有關資料 D、詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況 25、下列關于稅務機關稅款追征期的規(guī)定，正確的說法是（ ABD ）。 A、一般情況追征期為三年 B、特殊情況追征期為五年 C、特殊情況追征期為十年 D、對納稅人偷稅、抗稅、騙稅的稅款、滯納金無限期追征 26、稅務機關有權進行稅務檢查的內容包括（ ABCD ）。 A、檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料 B、責成提供與代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料 C、到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn) D、經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶 27、下列說法正確的是（ BC ）。 A、稅務機關在調查稅收違法案件時經(jīng)查詢所獲得的資料，可以用于稅收以外的用途 B、稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書 C、稅務人員在進行稅務檢查時有責任為被檢查人保守商業(yè)秘密 D、稅務人員在進行稅務檢查時未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，被檢查人不得拒絕檢查 28、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，追征期可以為（ AD ）。 A、三年 B、六年 C、二年 D、五年 29、因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，可采取的措施的是（ AC ）。 A、三年內稅務機關有追征權 B、五年內稅務機關有追征權 C、追征時不得加收滯納金 D、追征時應該加收滯納金 30、下列關于稅款追繳與退還制度的表述正確的是（ AB ）。 A、 納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還 B、納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息 C、納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，但不包括銀行同期存款利息 D、納稅人自結算繳納稅款之日起五年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息 31、下列對于稅收保全措施的描述正確的有（ ABC ）。 A、稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款 B、在限期內發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保 C、如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施 D、如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)省以上稅務局局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施 32、下列關于稅收保全措施表述正確的是（ AC ）。 A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 B、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的生活必需品 C、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn) D、口頭通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 33、根據(jù)延期納稅制度，下列處理正確的是（ ABD ）。 A、延期期限最長不得超過三個月 B、同一筆稅款不得滾動延期 C、延期納稅必須由縣以上稅務局批準 D、批準延期內免于加收滯納金 34、下列各項中，稅務機關可以采取核定征收方式征稅的有（ ABD ）。 A、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的 B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的 C、外商投資企業(yè)的賬簿憑證和報表不使用中文的 D、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 35、下列稅款征收的處理，正確的是（ AC ）。 A、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金 B、納稅人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之三的滯納金 C、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款 D、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款 36、辦理納稅申報的對象包括（ ABCD ）。 A、負有納稅義務的單位和個人 B、臨時取得應稅收入的單位和個人 C、負有扣繳義務的單位和個人 D、享有減免稅待遇的單位和個人 37、《稅收征管法》規(guī)定, 扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人采取的措施錯誤的是（ BCD ）。 A、扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理 B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款 C、立即停止支付應付納稅人的有關款項 D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 38、根據(jù)稅款退還制度，下列處理正確的有（ ABC ）。 A、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金 B、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金 C、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制 D、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，追征期不得超過十年 39、稅務機關可以采取下列稅收保全措施（ AC ）。 A、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 C、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn) D、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款 40、稅務機關可以采取的稅收強制執(zhí)行措施包括（ BD ）。 A、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 C、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn) D、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款 41、符合《稅收征管法》相關規(guī)定的是（ AC ）。 A、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內 B、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，在稅收保全措施的范圍之內 C、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內 D、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，在強制執(zhí)行措施的范圍之內 42、根據(jù)離境清稅制度，下列處理正確的是（ AB ）。 A、稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行 B、未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人出境 C、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的納稅人的法定代表人 D、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的外國人 43、下列有關稅款優(yōu)先制度的表述正確的是（ ABCD ）。 A、稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權，法律另有規(guī)定的除外 B、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當優(yōu)先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行 C、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 D、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任 44、下列選項符合《稅收征管法》相應規(guī)定的是（ ABD ）。 A、納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務 B、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關報告 C、稅務機關依照規(guī)定行使代位權、撤銷權的，免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任 D、繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法的規(guī)定行使代位權、撤銷權 45、納稅人下列各項行為，可按由“稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款”規(guī)定處理的是（ ABCD ）。 A、未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記的 B、未按照規(guī)定的期限申報辦理變更稅務登記的 C、未按照規(guī)定的期限申報辦理注銷稅務登記的 D、未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的 46、對納稅人偷稅未構成犯罪的，處罰方式有（ ABC ）。 A、追繳稅款 B、加收滯納金 C、罰款 D、追究刑事責任 47、納稅人下列各項行為，可按由“稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款”規(guī)定處理的是（ ABCD ）。 A、未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的 B、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的 C、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的 D、未按照規(guī)定期限辦納稅申報 48、稅務機關可以對納稅人或扣繳義務人的（ AB ）行為處一萬元以上五萬元以下的罰款。 A、納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，情節(jié)嚴重的 B、納稅人非法印制發(fā)票的 C、扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的 D、納稅人不辦理稅務登記的，經(jīng)稅務機關責令限期改正，逾期不改正的 49、稅務機關可以對自然人納稅人的（ ABD ）采取稅收保全措施。 A、小氣車 B、豪華別墅 C、單價1000元以下的生活用品 D、古玩字畫 50、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，下列處理正確的是（ BCD ）。 A、納稅人合并時未繳清稅款的，合并后的納稅人沒有義務繼續(xù)履行未履行的納稅義務 B、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任 C、稅務機關依照規(guī)定行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任 D、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當優(yōu)先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行 51、下列各項屬于偷稅所采取的手段有 （ ABCD ）。 A、偽造記賬憑證 B、擅自銷毀賬簿 C、隱匿賬簿、記賬憑證 D、進行虛假的納稅申報 52、下列各項屬于偷稅所采取的手段有（ ABC ）。 A、在賬簿上多列支出 B、在賬簿上不列、少列收入 C、納稅人變造賬簿、記賬憑證 D、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn) 53、對于納稅人或扣繳義務人的稅收違法行為應承擔的相應責任是（ ABC ）。 A、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款 B、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 C、對于B項中構成犯罪的，依法追究刑事責任 D、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上十倍以下的罰款 54、對于納稅人騙取國家出口退稅款的，其承擔的相應責任有（ ABC ）。 A、由稅務機關追繳其騙取的退稅款， B、構成犯罪的，依法追究刑事責任 C、處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款 D、處騙取稅款一倍以上十倍以下的罰款 55、對于下列稅收違法行為，稅務機關的處理正確的是（ BCD ）。 A、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 B、納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其所偷稅款和滯納金，并處偷稅數(shù)額百分之五十以下五倍以下的罰款 C、抗稅行為情節(jié)輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款 D、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款 56、稅務機關對納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為處理正確的是（ ABCD ）。 A、納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款 B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票 C、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款 D、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款 57、對于稅務人員的違法行為，依法應該追究刑事責任的有（ ABC ）。 A、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節(jié)嚴重的 B、稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，構成犯罪的 C、稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務人偷稅等違法行為，構成犯罪的 D、稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益，尚不構成犯罪的 58、對于稅務人員的違法行為，依法應該追究刑事責任的有（ AB ）。 A、稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的 B、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節(jié)嚴重的 C、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的 D、違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的 59、對于稅務人員的違法行為，依法應該給予相關人行政處分的有（ ABCD ）。 A、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的 B、稅務人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計稅產(chǎn)量，致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權益或者損害國家利益，尚不構成犯罪的 C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的 D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定的 60、對納稅人未構成犯罪的偷稅行為的處罰措施有（ ABC ）。 A、追繳其不繳或者少繳的稅款 B、追繳其不繳或者少繳的滯納金 C、處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 D、由稅務機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照 第七章 稅收國際化 一、判斷題 （共70題） 1、國際稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對跨國納稅人行使各自的征稅權力的過程中，所發(fā)生的國家與國家之間的稅收分配關系。（ ） 2、如果沒有各國政府同它們各自管轄范圍下納稅人所形成的征納關系，那么也就無從產(chǎn)生國家之間的稅收分配關系。（ ） 3、國際稅收以國際間的經(jīng)濟貿易活動為前提。（ ） 4、國際稅收同國家稅收的根本差別在于國際稅收只涉及國家之間的財權利益分配，而不涉及其他的分配關系或社會關系。（ ） 5、稅收管轄權是國家在稅收領域的主權，即一國政府在行使主權課稅方面所擁有的管理權力。（ ） 6、法律性的國際重復征稅是指兩個或兩個以上的國家，對同一納稅人就同一征稅對象，在同一時期內課征相同或類似的稅收。（ ） 7、各國政府間通過簽訂稅收協(xié)定，主動在一定范圍內限制各自的稅收管轄權，是避免國際重復征稅較為通行的一種做法。（ ） 8、目前，聯(lián)合國專家小組制定的《聯(lián)合國關于發(fā)達國家與發(fā)展中國家避免雙重征稅的協(xié)定范本》是國際上最具影響力的一個稅收協(xié)定范本。（ ） 9、國際避稅從性質上講是用合法的手段達到減輕稅負的目的。（ ） 10、國際偷稅從性質上講是用非法的手段達到減輕稅負的目的。（ ） 11、正常的稅收競爭可以使國際流動資源在國家和地區(qū)間得到有效配置，促進全球經(jīng)濟的發(fā)展。（ ） 12、不當?shù)膰H稅收競爭會對主權國家的福利造成影響，是一種惡性稅收競爭。（ ） 13、稅收競爭既然是經(jīng)濟全球化的產(chǎn)物，最終解決有害的稅收競爭還是要靠稅收的國際化。（ ） 14、國際稅收只涉及國家之間的財權利益分配。（ ） 15、國際稅收秩序主要是由經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）范本和聯(lián)合國（UN）范本確立的。（ ） 16、稅收管轄權是一國政府在行使主權課稅方面所擁有的管理權力。（ ） 17、稅收管轄權通常包括居民管轄權和地域（來源地）管轄權兩種基本形式。（ ） 18、重復征稅是對同一課稅對象，以及同一納稅人或不同納稅人的同一項征稅對象，進行了兩次或兩次以上的征稅。（ ） 19、避稅是指在經(jīng)濟活動中作出的違背政府政策意圖但又不違法的安排，以達到少繳稅款的目的。（ ） 20、國際反避稅的方法：一是加強國際稅務合作，二是制定反避稅法律。（ ） 21、在國際避稅的主要方式中，人的流動是指通過人的流動進行國際避稅。（ ） 22、在國際避稅的主要方式中，人的非流動主要是通過信托或其他受托協(xié)議來避稅。（ ） 23、人的非流動的特點是：最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動。（ ） 24、在國際避稅中，資金、貨物或勞務流動的重要性毫不亞于人的流動。（ ） 25、稅收情報交換的范圍，一般不在稅收協(xié)定中列出具體項目，只作出原則性的規(guī)定。（ ） 26、在實行法制的國家中，反避稅工作必須有法可依。（ ） 27、國際避稅與國際偷稅都對所在國的財政收入起到減少的后果。（ ） 28、國家間交換防范稅收欺詐、偷逃稅的情報，重點就是解決核實征稅和依法處理偷逃稅案件的問題，以防范和處理國際偷逃稅和避稅。（ ） 29、為了扼制納稅人采用各種方法進行避稅，維護自己國家的合法權益，各國都采取了各種措施。（ ） 30、各國采取的避免雙重征稅的方法中，免稅法對納稅人最有利。（ ） 31、國際避稅的內在動機是納稅人想盡各種辦法，盡可能減輕稅負的強烈欲望所致。（ ） 32、對于所得稅，各國都規(guī)定對應納稅所得額征收，但應納稅所得額的計算，各國的規(guī)定是有區(qū)別的。（ ） 33、 一個國家既可以選擇地域管轄權，又可以選擇居民管轄權。（ ） 34、國際稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對跨國納稅人行使各自的征稅權力的過程中，所發(fā)生的各國家內部的稅收分配關系。（ ） 35、如果沒有各國政府同它們各自管轄范圍下納稅人所形成的征納關系，那么也就無從產(chǎn)生企業(yè)之間的稅收分配關系。（ ） 36、國際間的經(jīng)濟貿易活動以國際稅收為前提。（ ） 37、國際稅收同國家稅收的根本差別在于國際稅收不涉及國家之間的財權利益分配。（ ） 38、稅收管轄權是國家在非稅收領域的主權。（ ） 39、法律性的國際重復征稅是指兩個或兩個以上的國家，對同一納稅人就同一征稅對象，在同一時期內課征相同或類似的稅收。（ ） 40、各國政府間通過簽訂稅收協(xié)定，并在一定范圍內擴展各自的稅收管轄權，是避免國際重復征稅較為通行的一種做法。（ ） 41、目前，聯(lián)合國專家小組制定的《OECD范本》是國際上最具影響力的一個稅收協(xié)定范本。（ ） 42、國際偷稅從性質上講是用合法的手段達到減輕稅負的目的。（ ） 43、國際避稅從性質上講是用非法的手段達到減輕稅負的目的。（ ） 44、正常的稅收競爭也不利于國際流動資源在國家和地區(qū)間得到有效配置，促進全球經(jīng)濟的發(fā)展。（ ） 45、不當?shù)膰H稅收競爭不會對主權國家的福利造成影響。（ ） 46、稅收競爭既然是經(jīng)濟全球化的產(chǎn)物，最終解決有害的稅收競爭還是要靠各國政府。（ ） 47、國際稅收只涉及國家之間的產(chǎn)權利益分配。（ ） 48、國際稅收秩序主要是由各級稅務系統(tǒng)確立的。（ ） 49、稅收管轄權是一國政府在行使非主權課稅方面所擁有的管理權力。（ ） 50、稅收管轄權通常包括公民管轄權和地域管轄權兩種基本形式。（ ） 51、重復征稅是對同一課稅對象，以及同一納稅人或不同納稅人的同一項征稅對象，進行了一次性征稅。（ ） 52、偷漏稅是指在經(jīng)濟活動中作出的違背政府政策意圖但又不違法的安排，以達到少繳稅款的目的。（ ） 53、國際反避稅的方法：一是加強隊伍建設，二是減少對外交流。（ ） 54、在國際避稅的主要方式中，人的流動是指通過人的非流動進行國際避稅。（ ） 55、在國際避稅的主要方式中，人的流動主要是通過信托或其他受托協(xié)議來避稅。（ ） 56、人的流動的特點是：最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動。 57、在國際避稅中，資金、貨物或勞務流動的重要性明顯弱于人的流動。（ ） 58、稅收情報交換的范圍，一般都要在稅收協(xié)定中列出具體項目。（ ） 59、在實行法制的國家中，避稅必須有法可依。（ ） 60、國際避稅與國際偷稅都對居住國的財政收入起到減少的后果。（ ） 61、國家間交換防范稅收欺詐、偷逃稅的情報，對解決核實征稅和依法處理偷逃稅案件的問題的意義不大。（ ） 62、為了扼制納稅人采用各種方法進行避稅，各國都沒什么實際辦法。（ ） 63、各國采取的避免雙重征稅的方法中，扣除法對納稅人最有利。（ ） 64、國際避稅的內在動機是納稅人想盡各種辦法，盡可能增加稅負的強烈欲望所致。（ ） 65、對于所得稅，各國都規(guī)定對應納稅所得額征收，對應納稅所得額的計算，各國的規(guī)定是基本一致的。（ ） 66、外國稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對跨國納稅人行使各自的征稅權力的過程中，所發(fā)生的國家與國家之間的稅收分配關系。（ ） 67、如果沒有各國政府同它們各自管轄范圍下納稅人所形成的征納關系，那么也就很容易產(chǎn)生國家之間的稅收分配關系。（ ） 68、國際稅收活動必須以國際稅收協(xié)定為前提。（ ） 69、國際稅收不涉及國家之間的財權利益分配。（ ） 70、各國采取的避免雙重征稅的方法中，抵免法對納稅人最有利。（ ） （以上判斷題中，1～33題為正確，34～70題為不正確） 二、單項選擇題 （共15題） 1、本國居民匯總境內、境外所得，按照本國稅法的感到計算出的應納所得稅或一般財產(chǎn)稅，可以全額扣除在境外所繳納的稅款，此方法為（ B ）。 A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法 2、國際稅收同國家稅收的根本差別在于（ B ）。 A、財權利益分配關系 B、其他的分配關系 C、社會關系 C、人際關系 3、一個主權國家，按照領土原則（亦稱屬地原則）所建立起來的稅收管轄權，稱為（ A ）。 A、地域管轄權 B、居民管轄權 C、雙重管轄權 D、公民管轄權 4、下列各項中，按照屬人原則所確立的稅收管轄權，稱為（ B ）。 A、地域管轄權 B、居民管轄權 C、雙重管轄權 D、收入來源地管轄權 5、以下國家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權的是（ B ）。 A、中國 B、法國 C、美國 D、日本 6、居住國政府在行使居民（公民）管轄權時，允許本國居民（公民）用已繳非居住國政府的所得稅或一般財產(chǎn)稅稅額，作為向本國政府匯總申報應稅收益、所得或一般財產(chǎn)價值的一個扣除項目，就扣除后的余額，計算征收所得稅或一般財產(chǎn)稅的方法稱為（ A ）。 A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法 7、實行居民管轄權的國家對本國居民的境外所得免予征稅，完全放棄征稅權，而僅對其來源于國內的所得征稅的方法稱為（ D ）。 A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法 8、一國政府對本國居民的國外所得征稅時，允許其用國外已納稅款抵扣在本國應繳納的稅額，稱為（ B ）。 A、扣除法 B、抵免法 C、低稅法 D、免稅法 9、本國居民（公民）在匯總境內、境外所得計算繳納所得稅或一般財產(chǎn)稅時，允許扣除其來源于境外的所得或一般財產(chǎn)收益按照本國稅法規(guī)定計算的應納稅額，即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為（ C ）。 A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法 10、以下各種方法中，對納稅人最有利的是（ C ）。 A、扣除法 B、抵免法 C、免稅法 D、低稅法 11、反映一國政府與其管轄范圍內的外國納稅人之間的征納關系的是（ B ）。 A、國際稅收 B、涉外稅收 C、國家稅收 D、外國稅收 12、在國際稅收關系中，優(yōu)先適用（ A ）管轄權已經(jīng)成為各國公認的準則。 A、地域管轄權 B、屬人管轄權 C、居民管轄權 D、公民管轄權 13、國際稅收的實質是（ A ）。 A、 國家之間的的稅收收益的分配 B、 一國政府與其管轄范圍內的外國納稅人之間的征納關系 C、 某一外國政府與其所轄范圍內的納稅人之間的征納關系 D、 某一國家范圍內的政府與納稅人之間的征納關系 14、兼顧了跨國納稅人居住國政府、收入來源地政府和跨國納稅人三方面的基本利益的是（ B ）。 A、扣除法 B、抵免法 C、免稅法 D、低稅法 15、設一個A國居民全部所得為20000元，其中來源于本國的所得為15000元，來源于B國所得為5000元，A國稅率為40%，B國稅率為50%，在A國實行扣除法的情況下，該居民應納稅額為（ C ）。 A、2500元 B、7000元 C、9500元 D、8000元 三、多項選擇題 （共30題） 1、稅收管轄權的基本形式有（ AB ）。 A、居民管轄權 B、地域（來源地）管轄權 C、公民管轄權 D、雙重管轄權 2、在實行地域管轄權的國家其征稅標志可以是（ ABC ）。 A、收益來源地 B、所得來源地 C、財產(chǎn)存在地 D、消費所在地 3、甲國實行地域管轄權，下列選項中是該國征稅對象的有（ ABD ）。 A、來源于本國領土范圍內的全部收益、所得和財產(chǎn) B、乙國居民來自于甲國的工資收入 C、甲國居民來自于乙國的工資收入 D、乙國某跨國公司來自于甲國的投資收入 4、甲國實行居民管轄權，下列選項中是該國征稅對象的有（ ABD ）。 A、本國居民的境內所得 B、本國居民的境外所得 C、乙國居民來源于乙國所得 D、本國居民在外國的房屋出租收入 5、某國實行居民管轄權，下列自然人是該國居民的有（ ABCD ）。 A、該自然人在該國有永久性居住地 B、該自然人在該國有永久性居住地，但在國外居住 C、該自然人在該國有一般居住地 D、該自然人在該國有一般居住地，但在國外居住 6、下列國家和地區(qū)中，選擇單一的地域管轄權的有（ ABCD ）。 A、法國 B、巴西 C、中國香港 D、新加坡 7、下列國家中，選擇雙重管轄權的有（ ABCD ）。 A、印度 B、泰國 C、日本 D、墨西哥 8、下列國家中，選擇雙重管轄權的有（ABCD ）。 A、美國 B、比利時 C、意大利 D、西班牙 9、下列國家中，選擇雙重管轄權的有（ ABC ）。 A、英國 B、加拿大 C、中國 D、新加坡 10下列說法正確的是（ABCD ）。 A、中國是選擇雙重管轄權的國家 B、中國稅法規(guī)定，對居民從中國境內和境外取得的所得必須征稅，即實行居民管轄權 C、中國稅法規(guī)定，對非居民只就其來源于中國境內的所得征稅。 D、我國確定納稅人的原則是屬地兼屬人原則 11、一國單方面避免重復征稅的方法有（ ABCD ）。 A、國家間的稅收協(xié)定 B、扣除法 C、免稅法 D、抵免法 12、下列關于避免國際重復征稅的方法描述正確的是（ ABCD ）。 A、在扣除法下，在居住國交納的稅收僅作為費用扣除，無法消除重復征稅 B、免稅法即“別國單征，本國放棄” C、免稅法可以有效避免和消除國際重復征稅 D、抵免法即“別國先征，本國補征” 13、下列行為不違法的是（ AD ）。 A、避稅 B、逃稅 C、偷稅 D、納稅籌劃 14、下列行為非法的是（ BC ）。 A、避稅 B、逃稅 C、偷稅 D、納稅籌劃 15、國際避稅的主要方式有（ ABCD ）。 A、人的流動 B、人的非流動 C、資金、貨物或勞務的流動 D、資金、貨物或勞務的非流動 16、下列有關國際避稅主要方式的描述正確的是（ AC ）。 A、人的非流動的特點是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動 B、人的流動的特點是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動 C、從最終結果上看，資金、貨物或勞務的非流動并不能避免納稅 D、從最終結果上看，資金、貨物或勞務的非流動能避免納稅 17、國際反避稅的方法包括（ ABD ）。 A、交換稅收情報 B、加強國際稅務合作 C、禁止資金、貨物或勞務的流動 D、制定反避稅法律 18、一般來說，稅收情報交換的范圍包括( ABCD )。 A、納稅人在居住國或所得來源地的收入情況 B、關聯(lián)企業(yè)之間的作價 C、與稅收協(xié)定涉及稅種有關的國內法律情報 D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報 19、OECD在防止國際稅收惡性競爭的報告中提出的有關稅收惡性競爭的具體的實務性標準有（ ABCD ）。 A、對所得實行低有效稅或零稅率 B、稅收制度顯得封閉保守，存在環(huán)形籬笆 C、稅收運作缺乏透明度 D、不能有效與其他國家進行信息交流。 20、下列有關國際稅收競爭的說法錯誤的有（ BD ）。 A、國際稅收競爭有正常的稅收競爭和惡性稅收競爭兩種表現(xiàn) B、國際稅收競爭不會產(chǎn)生有害影響 C、不當?shù)膰H稅收競爭會對主權國家的福利造成影響 D、國際稅收競爭不會侵蝕各國稅基 21、有害的稅收競爭會產(chǎn)生如下后果（ ABCD ）。 A、導致稅負扭曲 B、扭曲國際資本流向，阻礙資源在世界范圍內的合理流動 C、增加征稅成本 D、侵蝕各國稅基 22、下列有關國際稅收的表達正確的是（ AC ）。 A、國際稅收以國際間的經(jīng)濟貿易活動為前提 B、國際稅收以國家間內部的經(jīng)濟貿易活動為前提 C、國際稅收只涉及國家之間的財權利益分配 D、國際稅收涉及國家和企業(yè)之間的財權利益分配 23、國際稅收競爭通常可以采取的方式有（ ABC ）。 A、降低稅率 B、增加稅收優(yōu)惠 C、實行避稅地稅制模式 D、提高稅率 24、下列措施對有害的稅收競爭能起防范作用（ ABCD ）。 A、順應稅收國際化趨勢 B、站在國際稅收競爭角度重新審視稅收主權與協(xié)調 C、從中性與非中性結合的角度規(guī)范稅收優(yōu)惠 D、借鑒國際經(jīng)驗不斷完善涉外稅法和國際稅法，加快與國際稅收防盜網(wǎng)絡的銜接 25、產(chǎn)生國際避稅的原因有（ ABCD ）。 A、各國稅收制度中對納稅人的納稅義務的規(guī)定不盡一致 B、課稅的范圍和方式有區(qū)別 C、運用稅率上有差別 D、稅基上有差別 26、產(chǎn)生國際避稅的原因有（ ABCD ）。 A、采取的避免雙重征稅的方法不同 B、課稅的范圍和方式有區(qū)別 C、各國稅收制度中對納稅人的納稅義務的規(guī)定不盡一致 D、稅收的實際征收管理水平是有區(qū)別的 27、國際稅收所涉及的內容包括如下幾項（ ABCD ）。 A、稅收管轄權問題 B、如何消除或緩解國際雙重征稅 C、如何協(xié)調國家之間的稅收關系和消除對外國人的稅收歧視 D、如何防止國際逃稅和避稅 28、國際稅收所涉及的內容主要包括（ ABCD ）。 A、國際稅收協(xié)定 B、如何鼓勵國際投資 C、國際間關聯(lián)企業(yè)的征稅問題 D、國際稅收合作 29、我國對避稅問題的調查研究工作，經(jīng)歷的階段有（ ABCD ）。 A、調查研究階段和試驗階段 B、立法階段 C、全面實施階段 D、完善提高階段 30、國際稅收秩序主要是由（ AC ）確立的。 A、經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）范本 B、各國制訂的稅收法律 C、聯(lián)合國（UN）范本 D、美國制訂的法律