部門預(yù)算編制(職能部門).ppt
《部門預(yù)算編制(職能部門).ppt》由會(huì)員分享,可在線閱讀,更多相關(guān)《部門預(yù)算編制(職能部門).ppt(36頁(yè)珍藏版)》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
部門財(cái)務(wù)預(yù)算的編制,二O一一年五月三日,主要內(nèi)容簡(jiǎn)介,銷售預(yù)算的編制 采購(gòu)預(yù)算的編制,生產(chǎn)/技術(shù)預(yù)算的編制 其它職能部門預(yù)算編制,費(fèi)用預(yù)算,費(fèi)用預(yù)算是指為了開源節(jié)流、控制企業(yè) 費(fèi)用支出而做的預(yù)算。,成本費(fèi)用利潤(rùn)率:反映了企業(yè)在當(dāng)期發(fā)生的所有成本費(fèi)用所帶來(lái)的收益能力。 成本費(fèi)用利潤(rùn)率=(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)成本費(fèi)用 總額)l00% 成本費(fèi)用總額包括:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用。,編制費(fèi)用預(yù)算的目的,編制費(fèi)用預(yù)算的最終目的是對(duì) 費(fèi)用進(jìn)行控制.,費(fèi)用預(yù)算編制的方法,首先根據(jù)費(fèi)用與收入的關(guān)系不同,把費(fèi)用分為不同的類別,不同類別的費(fèi)用,采用不同的預(yù)算編制方法。,固定費(fèi)用,這種費(fèi)用在幾年的時(shí)間里,基本不隨收入的變化而變化,如企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。為了規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)往往保持一定的借款量。這部分費(fèi)用,編制費(fèi)用預(yù)算時(shí),是可以作為一個(gè)固定的數(shù)考慮。,相對(duì)固定費(fèi)用,這種費(fèi)用在收入變化一定的范圍內(nèi),基本保持不變,在實(shí)際中可能一年才變一次是企業(yè)維持一定規(guī)模正常運(yùn)營(yíng)的最低費(fèi)用如:非生產(chǎn)員工的基本工資、社會(huì)保險(xiǎn);企業(yè)辦公地的房租、水電費(fèi)、一部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。,變動(dòng)費(fèi)用,這種費(fèi)用基本上是隨著收入的變化而發(fā)生變化,如:招待費(fèi)、差旅費(fèi)、銷售運(yùn)雜費(fèi)等。這種費(fèi)用不能以固定預(yù)算的方式進(jìn)行編制,因?yàn)樗拇笮≈苯优c實(shí)際收入掛鉤銷售收入多,這種費(fèi)用的預(yù)算就多,反之就少。,我們公司目前要求編制的預(yù)算是職能部門發(fā)生的費(fèi)用預(yù)算、業(yè)務(wù)部門發(fā)生的費(fèi)用與業(yè)務(wù)支出預(yù)算。也就是業(yè)務(wù)部門編制的預(yù)算不僅有本部門發(fā)生的費(fèi)用還有業(yè)務(wù)支出預(yù)算。,回顧一下整體財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)知識(shí)要點(diǎn),銷售預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 研發(fā)支出預(yù)算 其它職能部門的費(fèi)用預(yù)算,銷售預(yù)算是一個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃,它包括完成銷售 計(jì)劃的每一個(gè)目標(biāo)所需要的費(fèi)用,以保證公司銷售利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。,銷售預(yù)算內(nèi)容,一、銷售人員的費(fèi)用 二、銷售管理費(fèi)用 三、其他銷售費(fèi)用,編制銷售預(yù)算的過(guò)程,1、確定公司銷售和利潤(rùn)目標(biāo); 2、銷售預(yù)測(cè); 3、確定銷售工作范圍; 4、確定固定成本與變動(dòng)成本;,銷售部主要的衡量指標(biāo),銷售計(jì)劃達(dá)成率 =實(shí)際銷售額/計(jì)劃銷售額*100%(必須是已實(shí)際發(fā)生的銷售額,而不是簽定的合同金額) 銷售回款率 =實(shí)際收到銷售款/銷售總收入*100% =(現(xiàn)銷收入+本月應(yīng)收賬款收回?cái)?shù))/銷售總收入*100% =[銷售總收入-(應(yīng)收賬款期末數(shù)-應(yīng)收賬款期初數(shù))]/銷售收入*100% 銷售毛利率 =(銷售收入-銷售成本)/銷售收入100%。該項(xiàng)指標(biāo)表示每1元銷售收入扣除銷售產(chǎn)品成本后,有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。毛利率是企業(yè)銷售凈利率的最初基礎(chǔ)。(銷售成本是已售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本) 銷售費(fèi)用率=銷售費(fèi)用/銷售收入*100%,采購(gòu)預(yù)算,指采購(gòu)部門在一定計(jì)劃期間(年度、季 度或月度)編制的材料采購(gòu)的用款計(jì)劃。,采購(gòu)預(yù)算的編制原則,實(shí)事求是地編制采購(gòu)預(yù)算。 積極穩(wěn)妥、留有余地編制采購(gòu)預(yù)算。 比質(zhì)比價(jià)編制采購(gòu)預(yù)算。,采購(gòu)預(yù)算的編制步驟,審查企業(yè)以及部門的戰(zhàn)略目標(biāo)。 制定明確的工作計(jì)劃。 確定所需的資源。 提出準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)字。 匯總。 提交預(yù)算。,編制采購(gòu)預(yù)算注意事項(xiàng),需要考慮到現(xiàn)有庫(kù)存量與安全庫(kù)存。 需要考慮到企業(yè)現(xiàn)金流的情況。 需要考慮到一些受市場(chǎng)價(jià)格影響幅度較大材料的價(jià)格趨勢(shì)。,采購(gòu)部主要的衡量指標(biāo),采購(gòu)成本: 存貨的采購(gòu)成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。 采購(gòu)成本不包含進(jìn)項(xiàng)稅。 物料退貨率 采購(gòu)計(jì)劃完成率 采購(gòu)物資合格率 合格供方資料完整率 供應(yīng)商資料平均更新天數(shù) 呆滯物料及退換貨平均天數(shù),什么是生產(chǎn)預(yù)算,生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的,計(jì)劃為滿足預(yù)算期的銷售量以及期末存貨所需的資源。計(jì)劃期間除必須有足夠的產(chǎn)品以供銷售之外,還必須考慮到計(jì)劃期期初和期末存貨的預(yù)計(jì)水平,以避免存貨太多形成積壓,或存貨太少影響下期銷售。,生產(chǎn)預(yù)算的內(nèi)容,原材料預(yù)算; 勞動(dòng)力預(yù)算; 生產(chǎn)間接費(fèi)用預(yù)算,產(chǎn)品生產(chǎn)成本= 直接材料成本+直接人工 +制造費(fèi)用,直接材料預(yù)算,直接材料的預(yù)算是一項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算,預(yù)計(jì)采購(gòu)量取決于生產(chǎn)材料的耗用量和原材料存貨的需要量。 計(jì)算公式: 直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量單位產(chǎn)品材料用量+預(yù)期期末直接材料存貨-預(yù)期期初直接材料存貨=預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量+預(yù)期期末直接材料存貨-預(yù)期期初直接材料存貨 直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)金額=預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量預(yù)計(jì) 材料單價(jià),直接人工預(yù)算,直接人工:指企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼,以及直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利費(fèi)等。,預(yù)計(jì)直接人工總成本 =固定工資+預(yù)計(jì)生產(chǎn)量單位產(chǎn)品工時(shí)定額單位平均工時(shí)單價(jià)+津貼和補(bǔ)貼+職工福利費(fèi),制造費(fèi)用預(yù)算,制造費(fèi)用是在直接材料和直接人工以外為 生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費(fèi)用,制造費(fèi)用分為: 1、變動(dòng)性制造費(fèi)用 2、固定性制造費(fèi)用,生產(chǎn)管理衡量指標(biāo):,生產(chǎn)計(jì)劃完成率=實(shí)際完成時(shí)間/計(jì)劃完成時(shí)間 生產(chǎn)不合格率=檢出的生產(chǎn)不合格數(shù)量/ 產(chǎn)品數(shù)量 人均產(chǎn)值=計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)系統(tǒng)總產(chǎn)值/ 平均員工人數(shù) 生產(chǎn)管理制度及工藝文件完整率,研發(fā)支出預(yù)算,研發(fā)支出預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算及企業(yè)的產(chǎn) 品開發(fā)戰(zhàn)略、自有產(chǎn)品的技術(shù)改造升級(jí)等共同為目標(biāo)依據(jù)制定而成的。,研發(fā)支出預(yù)算內(nèi)容,研發(fā)項(xiàng)目成本預(yù)算 研發(fā)管理費(fèi)用預(yù)算,研發(fā)項(xiàng)目成本預(yù)算,研發(fā)成本:包括研發(fā)費(fèi)用和產(chǎn)品成本 研發(fā)費(fèi)用:包括開發(fā)費(fèi)用、測(cè)試費(fèi)用和 人工費(fèi)用等(人工費(fèi)用是指除生產(chǎn)與研發(fā)人員外的所用的人工費(fèi)用)。,在研發(fā)過(guò)程中成本控制的三個(gè)原則,以目標(biāo)成本作為衡量的原則。 剔除不能帶來(lái)市場(chǎng)價(jià)格卻增加產(chǎn)品成本的功能。 從全方位來(lái)考慮成本的下降與控制。,研發(fā)管理費(fèi)用:是指企業(yè)研發(fā)行政管理人員為組織和管理研發(fā)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 研發(fā)支出總預(yù)算 =研發(fā)項(xiàng)目成本預(yù)算+研發(fā)管理費(fèi)用預(yù)算,研發(fā)部門指標(biāo):,項(xiàng)目完成情況 研發(fā)成本控制率=(實(shí)際費(fèi)用-預(yù)算費(fèi)用)/ 預(yù)算費(fèi)用*100% 新產(chǎn)品開發(fā)各階段按期完成率=新產(chǎn)品開發(fā)實(shí)際按時(shí)完成的階段數(shù)/新產(chǎn)品開發(fā)當(dāng)期應(yīng)該完成的階段數(shù) 新產(chǎn)品試驗(yàn)合格率=新產(chǎn)品試產(chǎn)合格的數(shù)量合計(jì)/ 新產(chǎn)品試產(chǎn)總數(shù)量*100% 產(chǎn)品及時(shí)交貨率=及時(shí)交付訂單數(shù)/總訂單數(shù)*100%,直接人工高居不下的原因?,1、批量產(chǎn)品少,生產(chǎn)任務(wù)不飽滿,部分崗位人員過(guò)剩。 2、工時(shí)定額不準(zhǔn)確,高的多,低的少,虛高現(xiàn)象嚴(yán)重。 3、由車間給定的試制產(chǎn)品工時(shí)定額無(wú)法考究其合理性。 4、特采材料多,原材料后序加工及代用增加工時(shí)。 5、各工序間材料調(diào)配不合理,待機(jī)等料。 6、定制產(chǎn)品設(shè)計(jì)變動(dòng)性大,返工返修過(guò)多。 7、試制任務(wù)不均衡,集中生產(chǎn)致使加班過(guò)多。 8、技術(shù)指導(dǎo),原料采購(gòu),車間生產(chǎn)沒有形成良性整體溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,造成生產(chǎn)等待,延長(zhǎng)生產(chǎn)周期,效率低下,采用加班來(lái)完成生產(chǎn)作業(yè)。。 9、沒有合理的激勵(lì)體制,在正常的工作時(shí)間消極怠工,采用加班來(lái)完成工作。,- 1.請(qǐng)仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對(duì)于不預(yù)覽、不比對(duì)內(nèi)容而直接下載帶來(lái)的問題本站不予受理。
- 2.下載的文檔,不會(huì)出現(xiàn)我們的網(wǎng)址水印。
- 3、該文檔所得收入(下載+內(nèi)容+預(yù)覽)歸上傳者、原創(chuàng)作者;如果您是本文檔原作者,請(qǐng)點(diǎn)此認(rèn)領(lǐng)!既往收益都?xì)w您。
下載文檔到電腦,查找使用更方便
9.9 積分
下載 |
- 配套講稿:
如PPT文件的首頁(yè)顯示word圖標(biāo),表示該P(yáng)PT已包含配套word講稿。雙擊word圖標(biāo)可打開word文檔。
- 特殊限制:
部分文檔作品中含有的國(guó)旗、國(guó)徽等圖片,僅作為作品整體效果示例展示,禁止商用。設(shè)計(jì)者僅對(duì)作品中獨(dú)創(chuàng)性部分享有著作權(quán)。
- 關(guān) 鍵 詞:
- 部門 預(yù)算編制 職能部門
鏈接地址:http://appdesigncorp.com/p-2837876.html