登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的方法.doc
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銀行存款日記賬、現(xiàn)金存款日記賬的記法 一、啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時(shí),應(yīng)在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內(nèi)逐項(xiàng)填記有關(guān)事項(xiàng)。 二、 會(huì)計(jì)賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計(jì)入帳內(nèi)。 登記完畢后,應(yīng)在記賬憑證上注明“√”符號(hào),表示已經(jīng)入賬。 三、 登帳時(shí)使用藍(lán)色或黑色鋼筆或水筆。更正時(shí)使用紅色鋼筆或水筆。 四、 賬簿登記不得刮擦、挖補(bǔ)、涂抹或用褪色藥水更改字跡。 發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)該按照劃線法進(jìn)行更正: 1、登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤將需要改正的字體用紅色鋼筆劃去重新更正,并加蓋記賬人員印章。 2、 數(shù)字發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)不得只刪去一個(gè)位數(shù),應(yīng)該將整個(gè)數(shù)字刪去并更正正確數(shù)字,并加蓋記賬人員印章。 五、 要正確登記日記帳應(yīng):根據(jù)審核無誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的收款憑證和付款憑證,或結(jié)合收、付款記帳憑證所附原始憑證,序時(shí)、逐筆地登記日記帳中各欄;要逐日結(jié)算余額,并與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì);定期與銀行送來的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。在具體登記帳簿時(shí)應(yīng)做到以下幾項(xiàng)要求: 1.先將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)計(jì)入帳內(nèi),做到數(shù)字準(zhǔn)確,摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。登記完畢,記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章,并注明已經(jīng)登記的符號(hào)“√”,表示已經(jīng)記帳。 2.帳簿按日期順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記帳人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫,不得用圓珠筆(銀行的復(fù)寫帳簿除外)或者鉛筆書寫。帳簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的1/2,以便留有改錯(cuò)的空間。 3.必須每天定期結(jié)出帳戶的余額,每一帳頁登記完畢,接轉(zhuǎn)下頁時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣,也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“承前頁”字樣。 4.帳簿記錄錯(cuò)誤的更正方法。如果會(huì)計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤,不允許用涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯(cuò)誤,也不允許重抄,應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯(cuò)誤情況,按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。如果是帳簿登記發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷,但必須使原有的字跡仍可辨認(rèn),然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字,并由記帳人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正,不得只更正錯(cuò)誤的數(shù)字;對(duì)于錯(cuò)誤的文字,可只劃去錯(cuò)誤的部分;對(duì)于記帳憑證錯(cuò)誤而使帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)首先更正記帳憑證,然后再按更正的記帳憑證登記帳簿。 5.定期對(duì)帳。定期與銀行送來的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì),保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。 6.定期結(jié)帳。 六、 日記賬應(yīng)該按日結(jié)出余額,日結(jié)可逐筆查詢余額,但也可以每隔五筆結(jié)一次余額,每日的最后一筆應(yīng)自然結(jié)出當(dāng)日余額,不必另起一行。有的會(huì)計(jì)在進(jìn)行現(xiàn)金日記賬日結(jié)時(shí),總是另起一行,摘要欄內(nèi)寫“本日合計(jì)”,同時(shí)結(jié)出本日合計(jì)及余額,這樣做當(dāng)然可行,但是一個(gè)月要另起三十行既占篇幅,又沒有必要。 七、 一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅線,并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計(jì)”同時(shí)在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計(jì)及余額,然后,在“本月合計(jì)”行下面再劃一條通欄單紅線。 八、 年末各賬戶按前述方法進(jìn)行月結(jié)的同時(shí),在各賬戶的本年最后一筆記錄下面劃通欄雙紅線,表示“年末封賬”。 九、 沒有余額的賬戶,應(yīng)當(dāng)在借或貸欄填寫“平”字,并在余額欄“元”位填寫θ表示。 十、 結(jié)轉(zhuǎn)下年時(shí),凡是有余額的賬戶,都應(yīng)在年末劃通欄雙紅線,并在下面一行摘要居中紅筆注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”滋養(yǎng)。轉(zhuǎn)入下年新賬時(shí),第一筆摘要欄內(nèi)紅筆填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”即可。- 1.請(qǐng)仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對(duì)于不預(yù)覽、不比對(duì)內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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