建設(shè)工程的施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理.doc
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施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理 7.1 一般規(guī)定 7.1.1 項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理應(yīng)包括成本、費(fèi)用、資金的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、實(shí)施、核算、分析、考核,整理會(huì)計(jì)資料與編制財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)報(bào)表。 7.1.2 7.1.3 項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的各種法律、法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)制度。 7.1.4 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)統(tǒng)一建立臨時(shí)帳戶,統(tǒng)一結(jié)算工程款,根據(jù)要求監(jiān)督資金的分配和使用,實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)賬制。 7.1.5 7.1.6 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行現(xiàn)金、支票審批制度,先計(jì)劃、后審批,做到每筆費(fèi)用都經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批,方可給予報(bào)銷。審批程序?yàn)椋航?jīng)手人—項(xiàng)目經(jīng)理—財(cái)務(wù)主管—出納。 7.2 項(xiàng)目資金管理 7.2.1 7.2.2 項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的收取。根據(jù)施工合同規(guī)定,及時(shí)向業(yè)主(總包方)收取工程備料款、工程預(yù)付款等款項(xiàng);根據(jù)月度工程進(jìn)度計(jì)量資料,及時(shí)收取工程進(jìn)度款。按月編制《項(xiàng)目經(jīng)理部資金計(jì)劃與實(shí)際使用情況對(duì)比表》。 7.2.3 7.2.4 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)嚴(yán)格報(bào)帳制度,項(xiàng)目經(jīng)理不能自已簽字自已報(bào)銷。項(xiàng)目經(jīng)理本人報(bào)帳時(shí)應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理部其他領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報(bào)帳。 7.2.5 項(xiàng)目經(jīng)理部不得擅自超出建設(shè)公司規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置活動(dòng);無權(quán)進(jìn)行對(duì)外投資、對(duì)外融資、對(duì)外擔(dān)保和抵押。 7.2.6 7.2.7 項(xiàng)目經(jīng)理部撥付工程款時(shí)應(yīng)填寫《項(xiàng)目經(jīng)理部貨幣資金撥付單》,嚴(yán)格按計(jì)量支付,計(jì)量核定單是財(cái)務(wù)作為工程款支付的唯一依據(jù)。月底應(yīng)填寫《( )月份作業(yè)隊(duì)工程計(jì)量及付款明細(xì)表》,財(cái)務(wù)及時(shí)清理當(dāng)月資金撥付情況向項(xiàng)目經(jīng)理通報(bào)。 7.2.8 7.2.9 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)建立財(cái)務(wù)對(duì)帳制度,定期與業(yè)主、作業(yè)隊(duì)進(jìn)行工作量核定、工程款支付和債權(quán)債務(wù)方面的清理、對(duì)帳,按月填寫《( )月份項(xiàng)目經(jīng)理部資金收支明細(xì)表》。 7.2.10 7.2.11 項(xiàng)目經(jīng)理部備用金管理應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用,及時(shí)報(bào)銷或歸還。 7.2.12 項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目工程尾款收取的第一責(zé)任人。工程結(jié)算完成、財(cái)務(wù)移交后,項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)及時(shí)配合建設(shè)公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行工程尾款的收取。 7.2.13 現(xiàn)金管理 (1) 項(xiàng)目經(jīng)理部各專業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)往來,不得使用現(xiàn)金,一律進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來,除在規(guī)定的范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金外,都應(yīng)當(dāng)通過銀行進(jìn)行結(jié)算。 (2) 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)履行審批程序,必須有項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管的簽字。 (3) (4) 嚴(yán)格遵守經(jīng)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過限額的現(xiàn)金,應(yīng)及時(shí)送存銀行。 (5) 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金存取手續(xù),不得坐支現(xiàn)金。 (6) (7) 不得用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金;不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金;不準(zhǔn)以任何借口、任何方式假造用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)利用本單位銀行賬戶為其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將單位收人的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;不準(zhǔn)保留賬外公款(小金庫(kù));不準(zhǔn)簽發(fā)空頭現(xiàn)金支票。 (8) (9) 項(xiàng)目經(jīng)理部必須做好財(cái)務(wù)辦公室的保衛(wèi)工作。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕任何部門和個(gè)人未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),以不正當(dāng)?shù)睦碛稍诒kU(xiǎn)柜內(nèi)保管現(xiàn)金和它物。 7.3 項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)用使用管理 7.3.1 項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)的使用必須按照建設(shè)公司規(guī)定計(jì)提比例進(jìn)行計(jì)提使用,嚴(yán)禁超支。每月應(yīng)填報(bào)《( )月項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)收支明細(xì)表》。 7.3.2 7.3.3 工資管理 (1) 項(xiàng)目經(jīng)理部工資組成 項(xiàng)目經(jīng)理部工作人員實(shí)行“基本工資+特殊津貼+績(jī)效工資”的工資及獎(jiǎng)勵(lì)分配制度。所有支付的工資、獎(jiǎng)勵(lì)及津貼均從項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)用中支付并計(jì)入工程成本。項(xiàng)目開工前準(zhǔn)備階段、竣工投產(chǎn)后三個(gè)月至項(xiàng)目經(jīng)理部解體階段,工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按崗薪工資固定部分標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,不得計(jì)發(fā)浮動(dòng)部分工資。 a. b. 崗薪工資劃分為二部分:固定部分+浮動(dòng)部分。固定工資指按考勤的考核工資,浮動(dòng)工資為對(duì)工作能力和工作態(tài)度考核的工資。浮動(dòng)工資的考核發(fā)放由項(xiàng)目經(jīng)理部自行制定考核辦法,項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)管理工作人員每月的考核結(jié)果發(fā)放浮動(dòng)工資。對(duì)扣發(fā)余留下的浮動(dòng)部分工資,項(xiàng)目經(jīng)理有權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)表現(xiàn)好的其他工作人員。 c. d. 特殊津貼指施工特殊環(huán)境條件下國(guó)家政策規(guī)定享受的補(bǔ)貼。項(xiàng)目經(jīng)理部特殊津貼的發(fā)放必須經(jīng)建設(shè)公司批準(zhǔn)后,除此以外的任何生活補(bǔ)貼、施工津貼及其它補(bǔ)貼性費(fèi)用均不得另行發(fā)放。 e. 績(jī)效工資是項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目承包班子履行合同,實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目合同目標(biāo)后的獎(jiǎng)勵(lì)性工資分配???jī)效工資的額度按項(xiàng)目合同工程量的大小、項(xiàng)目管理的復(fù)雜程度,以基本工資總額為基數(shù),按核定的基本工資總額的1.0-2.0倍下達(dá)???jī)效工資系數(shù)難易程度由發(fā)包方組織專業(yè)人員綜合測(cè)評(píng)確定,績(jī)效工資系數(shù)=績(jī)效工資項(xiàng)目崗薪工資。 項(xiàng)目崗薪工資標(biāo)準(zhǔn)表 序號(hào) 崗位 崗薪工資(元) 備注 固定部分 浮動(dòng)部分 1 項(xiàng)目經(jīng)理 1900 600 1人 2 項(xiàng)目經(jīng)理部班子成員 1650 550 2-3人 3 部長(zhǎng)(副部長(zhǎng)) 1500 500 3-4人 4 一般工作人員 1250 450 5 服務(wù)人員 1050 350 6 聘用工程技術(shù)人員 1500-2000 7 聘用一般工作人員 500 200 績(jī)效工資系數(shù)表 序號(hào) 項(xiàng)目類別 績(jī)效工資系數(shù) 備 注 難 一般 易 1 A 2.0 1.8 1.6 合同價(jià)1.5億元以上 2 B 1.8 1.6 1.4 合同價(jià)1.0-1.5億元 3 C 1.6 1.4 1.2 合同價(jià)0.5-1.0億元 4 D 1.5 1.3 1.1 合同價(jià)3000-5000萬元 5 E 1.4 1.2 1.0 合同價(jià)1000-3000萬元 6 F 1.2 1.0 0.9 合同價(jià)1000萬元以下 f. 績(jī)效工資的考核及兌現(xiàn),應(yīng)在項(xiàng)目竣工結(jié)算后,根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)論,與項(xiàng)目合同目標(biāo)中成本、質(zhì)量、安全、工期等指標(biāo)掛鉤考核后按核定的應(yīng)付績(jī)效工資兌現(xiàn)。但項(xiàng)目合同價(jià)超過3000萬,施工周期超過一年的工程項(xiàng)目,經(jīng)中期審計(jì)、考核后,確認(rèn)經(jīng)營(yíng)及工程款支付情況良好的,管理費(fèi)的使用未超標(biāo)的,績(jī)效工資可以部分預(yù)兌現(xiàn)。 實(shí)際兌現(xiàn)績(jī)效工資總額=績(jī)效工資基數(shù)合同履約及管理考核實(shí)際得分/100 管理獎(jiǎng)罰。 其中:績(jī)效工資基數(shù)=合同工期內(nèi)核定的崗薪工資總額按工程類別核定的績(jī)效工資系數(shù)。 (2) 項(xiàng)目經(jīng)理部取得合同外的專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì): a. b. 由于項(xiàng)目管理得力,在工程質(zhì)量、工期、協(xié)作配合及其它工作中獲得業(yè)主的好評(píng),并由業(yè)主給予獎(jiǎng)勵(lì)的,由項(xiàng)目經(jīng)理部提交分配方案,經(jīng)建設(shè)公司審批,其獎(jiǎng)金的30%-50%由項(xiàng)目經(jīng)理部自主分配(由業(yè)主指定獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人的除外)。 c. 由于工程存在造價(jià)方面原因,由業(yè)主(總包方)對(duì)工程成本補(bǔ)貼性質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì),視其情況由項(xiàng)目經(jīng)理部書面報(bào)告,經(jīng)建設(shè)公司審批,對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。 7.3.4 7.3.5 項(xiàng)目經(jīng)理部必須嚴(yán)格控制管理費(fèi)的使用,績(jī)效工資的資金來源是從核定的項(xiàng)目管理費(fèi)用中開支,如核定的管理費(fèi)無節(jié)余,又無超交費(fèi)用彌補(bǔ)造成兌現(xiàn)績(jī)效工資無資金來源時(shí),績(jī)效工資考核后將不予以兌現(xiàn)。 7.3.6 7.3.7 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按建設(shè)公司相關(guān)規(guī)定控制使用工作人員的手機(jī)、電話及其它通訊費(fèi)用。 7.3.8 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)嚴(yán)格按照建設(shè)公司規(guī)定的差旅費(fèi)報(bào)銷辦法進(jìn)行報(bào)帳。 7.3.9 7.3.10 各分公司項(xiàng)目經(jīng)理部、專業(yè)公司項(xiàng)目經(jīng)理部可參照同類項(xiàng)目工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,但不得高于建設(shè)公司項(xiàng)目經(jīng)理部崗薪工資標(biāo)準(zhǔn)。 7.4 印鑒、票據(jù)、報(bào)表管理 7.4.1 財(cái)務(wù)印鑒管理要實(shí)行內(nèi)部牽制制度,一個(gè)人不得同時(shí)保管全套印鑒。財(cái)務(wù)專用章、名章應(yīng)由兩人以上分別保管,如果管理印鑒的人員因事離崗,應(yīng)將印鑒交由項(xiàng)目經(jīng)理代管。 7.4.2 7.4.3 不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證;項(xiàng)目經(jīng)理部所屬各類發(fā)票個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票,發(fā)票應(yīng)由專人管理。 7.4.4 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管,對(duì)帳簿、憑證、報(bào)表妥善保管,不得遺失,更不得私自銷毀,保證檔案的完整性,并在工程結(jié)束后交由建設(shè)公司檔案科歸檔。 7.4.5 7.4.7 項(xiàng)目經(jīng)理部解體時(shí),項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)按要求及時(shí)將財(cái)務(wù)印鑒章交建設(shè)公司辦公室封存并辦理手續(xù)。 7.5 項(xiàng)目經(jīng)理部會(huì)計(jì)核算處理辦法 7.5.1 資產(chǎn)類核算處理辦法會(huì)計(jì)科目。設(shè):現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、物資采購(gòu)、庫(kù)存物資、其它應(yīng)收款等科目。 7.5.2 7.5.3 成本損益類核算處理辦法會(huì)計(jì)科目。設(shè):主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、工程施工、間接費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、本年利潤(rùn)等科目。 7.5.4 相關(guān)部份科目 (1) 收到業(yè)主(總包方)支付的工程預(yù)付款: 借:銀行存款 貸:預(yù)收帳款----業(yè)主(總包方) 業(yè)主(總包方)抵扣預(yù)付款時(shí): 借:預(yù)付帳款----XXX業(yè)主(總包方) 貸:應(yīng)收帳款----XXX業(yè)主(總包方) (2) 收到業(yè)主(總包方)支付的工程款和轉(zhuǎn)入的材料: 借:銀行存款 庫(kù)存物資 (甲供材料) 貸:應(yīng)收帳款----業(yè)主(總包方) (3) 收到業(yè)主(總包方)確認(rèn)的月度工程結(jié)算量: 借:應(yīng)收帳款----業(yè)主(總包方) 貸:工程結(jié)算----XXX合同 借:工程結(jié)算----XXX合同 貸:內(nèi)部往來----XXX公司 (專業(yè)公司完成產(chǎn)值) 應(yīng)付帳款----分包單位 工程施工----合同成本----XXX合同 ----合同毛利----XXX合同 發(fā)生成本時(shí) 借:工程施工----合同成本----XXX合同 貸:應(yīng)付工資 原材料 確認(rèn)收入和成本時(shí): 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工----合同毛利 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(項(xiàng)目經(jīng)理部自行完成的產(chǎn)值) (4) (5) 材料驗(yàn)收入庫(kù): 借:庫(kù)存材料----XXX材料 貸:物資采購(gòu)----XXX材料 (6) 各單位領(lǐng)用材料時(shí): 借:內(nèi)部往來----XXX公司 (專業(yè)公司領(lǐng)料時(shí)) 應(yīng)付帳款----分包單位 (分包單位領(lǐng)料時(shí)) 合同成本----XXX合同一材料費(fèi) (項(xiàng)目經(jīng)理部自行施工工程領(lǐng)料時(shí)) 貸:庫(kù)存材料----XXX材料 (由項(xiàng)目經(jīng)理部管理材料時(shí)) (7) (8) 發(fā)放工資: 借:應(yīng)付工資(應(yīng)發(fā)數(shù)入賬) 貸:現(xiàn)金 其他應(yīng)付款----個(gè)人養(yǎng)老金 個(gè)人失業(yè)金 個(gè)人醫(yī)保金 個(gè)人公積金 結(jié)轉(zhuǎn)工資時(shí): 借:管理費(fèi)用----工作人員工資 貸:應(yīng)付工資 (9) 計(jì)提工資附加費(fèi): 借:管理費(fèi)用----職工福利費(fèi) ----工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸:其他應(yīng)付款----工會(huì)經(jīng)費(fèi) 應(yīng)付福利費(fèi)----計(jì)提數(shù) (10) (11) 上交社?;稹⑨t(yī)?;穑ê瑔挝弧€(gè)人部分): 借:其它應(yīng)付款----單位繳納養(yǎng)老金 ----單位繳納失業(yè)金 ----工傷保險(xiǎn)費(fèi) ----個(gè)人繳納養(yǎng)老金 ----個(gè)人繳納失業(yè)金 ----個(gè)人繳納醫(yī)保金 應(yīng)付福利費(fèi)----單位醫(yī)保金 貸:銀行存款----XXX銀行----XXX賬號(hào) (12) 項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)用支出: 借:管理費(fèi)用 貸:銀行存款 現(xiàn)金 (13) (14) 月未結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----自行完成 貸:本年利潤(rùn) (15) 月末結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本: 借:本年利潤(rùn) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本----自行完成 (16) (17) 月末結(jié)轉(zhuǎn)工程稅金: 借:本年利潤(rùn) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 (18) 月末結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用: 借:本年利潤(rùn) 貸:管理費(fèi)用 (19) 附表三 項(xiàng)目經(jīng)理部資金收支明細(xì)表(樣表) 年 月 日 單位:元 項(xiàng) 目 行次 本月金額 累計(jì)金額 備注 1、現(xiàn)金收入小計(jì): 1 主體工程收到的現(xiàn)金 2 收到十九冶內(nèi)部的現(xiàn)金 3 零星工程收到的現(xiàn)金 4 其它收入 2、現(xiàn)金支出小計(jì): 5 付分承包商的現(xiàn)金 6 支付十九冶內(nèi)部單位的現(xiàn)金 7 支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 8 支付的各種稅費(fèi) 9 支付的其它與工程有關(guān)的現(xiàn)金 10 其它支出 3、現(xiàn)金收支凈額 11 4、資金余額: 12 (1)現(xiàn)金 13 (2)銀行存款 14 附表四 項(xiàng)目經(jīng)理部貨幣資金撥付表(樣表) 年 月 日 作業(yè)隊(duì)名稱: 一 、項(xiàng)目經(jīng)理部核定作業(yè)隊(duì)計(jì)量額 本月 累計(jì) 二、項(xiàng)目經(jīng)理部資金支付情況 本月 累計(jì) (一)已支付款項(xiàng) 其中:1、材料 2、水電費(fèi) 3、稅金 4、質(zhì)保金 5、應(yīng)扣作業(yè)隊(duì)各項(xiàng)管理費(fèi) 6、其它 (二)剩余可支付的計(jì)量情況 項(xiàng)目經(jīng)理(簽字): 備注: 附表五 項(xiàng)目經(jīng)理部( )月份管理費(fèi)用收支明細(xì)表(表樣) 年 月 日 科 目 本 月 實(shí)際數(shù) 累計(jì)數(shù) 備 注 一、管理費(fèi)當(dāng)月實(shí)提數(shù)(以業(yè)主(總承包方)當(dāng)月實(shí)付計(jì)量款為基數(shù)計(jì)提) 二、管理費(fèi)支出數(shù) 其中:工作人員工資 職工福利費(fèi) 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 職工教育經(jīng)費(fèi) 辦公費(fèi) 差旅交通費(fèi) 固定資產(chǎn)使用費(fèi) 其中:修理費(fèi) 折舊費(fèi) 工具用具使用費(fèi) 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 稅金 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 壞帳損失 其它 合 計(jì) >>>詳細(xì)資料請(qǐng)見 >>>更多資料請(qǐng)見- 1.請(qǐng)仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對(duì)于不預(yù)覽、不比對(duì)內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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