銀行存款、現(xiàn)金管理制度.doc

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天馬行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 現(xiàn)金及有價證券控制制度 一、總則 1、凡學(xué)院及所屬機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的收支保管，均應(yīng)依本制度的規(guī)定辦理。 2、本制度所稱現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金、銀行存款、外幣、本票、銀行匯票、支票等。 3、本制度所稱有價證券是指商業(yè)匯票、政府債券、公司債券及股票等。 4、現(xiàn)金及有價證券的出納保管、轉(zhuǎn)移與登記等業(yè)務(wù)，均應(yīng)由財務(wù)部門辦理。 5、學(xué)院所屬機(jī)構(gòu)銀行存款戶的開立或變更，應(yīng)將帳號及存款性質(zhì)報學(xué)院備查。 6、學(xué)院所屬機(jī)構(gòu)的庫存現(xiàn)金、備用金、外幣和有價證券應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)隨時或定期派員抽查盤點(diǎn)。 7、出納應(yīng)根據(jù)會計的收支傳票，辦理收付業(yè)務(wù)，辦理業(yè)務(wù)后加蓋“收訖”或“付訖”戳記。 8、學(xué)院所屬機(jī)構(gòu)銀行存款印鑒規(guī)定如下： （1）學(xué)院財務(wù)專用章和財務(wù)處長、院長或副院長其中至少一人之印鑒。 （2）所屬機(jī)構(gòu)的財務(wù)專用章和會計、廠長、經(jīng)理或指定之副職至少一人之印鑒。 （3）留存印鑒的保管不得少于兩人以上。 9、出納人員應(yīng)遵循下列規(guī)定： （1）不得由臨時工或非專業(yè)人員充任。 （2）不得兼任其他機(jī)構(gòu)在關(guān)會計財務(wù)職務(wù)。 （3）不得對外作在關(guān)財務(wù)方面的保證 二、銀行存款管理的管理 1． 按照《銀行帳戶管理辦法》，申請開立或變更銀行帳戶，并把帳號報學(xué)院備查。 2． 銀行存款帳戶分為基本存款帳戶、專用存款帳戶、二級核算存款帳戶。 3． 嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，辦理有關(guān)存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)，保證銀行收支業(yè)務(wù)的真實性和合法性。 4． 不得出租、出借銀行帳戶。 5． 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。 6． 出納及時做好銀行存款的記帳、對帳工作，及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對清理各項未達(dá)帳項。 7． 留存銀行的印鑒的保管不得少于兩人。 二、 現(xiàn)金管理的規(guī)定 1、嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》和《現(xiàn)金管理條例實施細(xì)則》。 2、必須配置專職出納人員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的收支或結(jié)存，對庫存現(xiàn)金必須妥善保管，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。 3、由開戶銀行按照學(xué)院的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要，依3－5天的零星開支核定學(xué)院庫存現(xiàn)金限額，超過備用金額度的，必須于當(dāng)日下班前交存開戶銀行。 4、嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。 5、本院采用電算化管理，出納必須每天打印出現(xiàn)金日記帳，結(jié)出現(xiàn)金余額，并與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結(jié)，帳實相符，不得以任何憑證或白條頂庫存現(xiàn)金。 6、支付現(xiàn)金超過1000元（含1000元）的付款業(yè)務(wù)，一般要簽發(fā)現(xiàn)金支票到銀行提款。 7、每月至少由會計主人員或稽核人員抽查一次庫存現(xiàn)金，并登記“現(xiàn)金抽查情況表”，及時處理抽查結(jié)果。 8、收取現(xiàn)金必須開具收款憑證，嚴(yán)禁收費(fèi)不開標(biāo)票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按不開票收費(fèi)的金額處以五倍以上的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者給予行政處分。 9、為了確保安全，向銀行提取現(xiàn)金或存入現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)配備兩名人員同行；提取工資、獎金等大額現(xiàn)金時，應(yīng)由工資核算員協(xié)助，必須派專車、由保衛(wèi)部門人員護(hù)送。 10、對保險箱的密碼要絕對保密，鑰匙要妥善保管，不得丟失，不得隨意交給他人。 11、不得將現(xiàn)金出納工作隨意交他人代管，如確因故需要離開崗位時，須由會計主管人員指派他人代管，但應(yīng)辦理交接手續(xù)。 12、出納內(nèi)所使用的各種專用章，應(yīng)妥善保管，支票印鑒章應(yīng)由主管或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)保管。 13、學(xué)院內(nèi)各單位或部門經(jīng)濟(jì)核算需要互相結(jié)算款項，不能使用現(xiàn)金，必須使用內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 14、現(xiàn)金結(jié)算的范圍包括如下內(nèi)容： （1）、職工工資、津貼； （2）、個人勞務(wù)報酬、包括稿費(fèi)和講課以及其它專門工作報酬； （3）、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎金； （4）、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； （5）、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； （6）、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； （7）、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （8）、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。