財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范管理辦法.doc

航天晨光上海分公司 信息室&物流部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范管理辦法(試行)第一章 總則第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)航天晨光股份有限公司（以下簡稱“公司”）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制與防范體系，防止公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)失衡，控制、降低、警示和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更好地維護(hù)股東合法權(quán)益，特制定本辦法。第二條 本辦法規(guī)定了公司生產(chǎn)營運(yùn)過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類別、各部門（人員）的相關(guān)職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)控制管理量化目標(biāo)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理程序等相關(guān)內(nèi)容。第三條 公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制的目標(biāo)和任務(wù)：正確識(shí)別和認(rèn)定資產(chǎn)的經(jīng)營（或投資）風(fēng)險(xiǎn)，建立并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)的防范、控制和補(bǔ)償機(jī)制，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，減少經(jīng)營損失，提高經(jīng)營質(zhì)量。第四條 公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范領(lǐng)導(dǎo)小組成員組成：組 長：吳啟宏副組長：鄧在春成 員：吳祖陵、施起、施沈德、茆洪江、馬慶斌、張卓第二章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類別與區(qū)分第五條 本辦法所指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要為：資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)四大類。第六條 資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：是指現(xiàn)有資產(chǎn)（含流動(dòng)資產(chǎn)和長期資產(chǎn)，下同）的變現(xiàn)能力達(dá)不到資產(chǎn)自身的賬面價(jià)值，而可能給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)。具體分為：應(yīng)收款項(xiàng)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、存貨質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、固定資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)三大類。（一） 應(yīng)收款項(xiàng)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：指公司經(jīng)營過程中產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，不能全部（或部分）收回，或收帳資金成本較大而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（二） 存貨質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：指生產(chǎn)經(jīng)營用主要原材料、半成品、產(chǎn)成品（含發(fā)出商品），因可變現(xiàn)能力低于賬面價(jià)值（如損毀、陳舊過時(shí)、市場售價(jià)低于成本、有帳無物等）而給公司造成的風(fēng)險(xiǎn)。（三） 固定資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：指現(xiàn)有固定資產(chǎn)（含在建工程）因其本身技術(shù)落后、損毀或使用效率低下導(dǎo)致的績效已經(jīng)低于預(yù)期，發(fā)生了減值的情形而給公司造成的風(fēng)險(xiǎn)。第七條 籌資風(fēng)險(xiǎn)：指因債務(wù)籌資從事負(fù)債經(jīng)營，而引起的到期不能償債（或未來償還債務(wù)能力不確定），而給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)。第八條 投資風(fēng)險(xiǎn)：指長期股權(quán)投資項(xiàng)下核算的項(xiàng)目產(chǎn)生的投資報(bào)酬率達(dá)不到預(yù)期而可能給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括：（一） 控股（或參股）的公司因經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量不佳，其收益低于預(yù)期或低于初始投資成本，而給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)。（二） 公司以賺取差價(jià)為目的持有的投資（如交易性的金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)等），低于市場公允價(jià)值而給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)。第九條 對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)：指公司給外單位（包括子公司）或個(gè)人融資進(jìn)行的擔(dān)保行為，可能因被擔(dān)保單位（或個(gè)人）財(cái)務(wù)狀況不佳（或惡化）而帶來的償債風(fēng)險(xiǎn)。第三章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門第十條 資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制管理相關(guān)部門職責(zé)（一） 應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理：1、 財(cái)務(wù)部清欠中心：為應(yīng)收賬款管理牽頭部門，按月按帳齡逐筆實(shí)時(shí)建立應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)備查帳和應(yīng)收賬款分析匯總表，收集歸類應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)單據(jù)和憑據(jù)，對(duì)長期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)查明原因分清具體責(zé)任人。依據(jù)清欠中心管理辦法（CW200402-2006）規(guī)定的相關(guān)職能對(duì)公司應(yīng)收賬款進(jìn)行全方位管理，按公司要求出具“應(yīng)收賬款分析（分部）報(bào)告”。2、 市場部：定期（或不定期）組織相關(guān)部門對(duì)公司客戶信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定，按公司客戶信用標(biāo)準(zhǔn)評(píng)定辦法（CW200403-2006）的相關(guān)規(guī)定對(duì)公司合同履約的環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程監(jiān)督。3、 財(cái)務(wù)部：根據(jù)“應(yīng)收款項(xiàng)分析（分部）報(bào)告”對(duì)如有客觀證據(jù)表明已發(fā)生減值的應(yīng)收款項(xiàng)，找出形成的原因，按以下方式處理：（1）債務(wù)人發(fā)生宣告破產(chǎn)、注銷、吊銷工商登記以及失蹤、死亡等情形，在獲取確鑿證據(jù)和相關(guān)材料并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰后，按公司不良應(yīng)收賬款核銷管理辦法（CW200405-2006）規(guī)定之程序，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，進(jìn)行核銷（帳消案存）處理；（2）對(duì)可能不能全部（或部分）收回（或收回要支付較大資金成本）的應(yīng)收款項(xiàng)，按公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備內(nèi)控管理辦法（CW200401-2006）規(guī)定，計(jì)提應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（二） 存貨資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理：1、 經(jīng)營計(jì)劃部：按期牽頭組織對(duì)公司范圍內(nèi)的存貨資產(chǎn)（原材料、半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等）進(jìn)行實(shí)地盤存，對(duì)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、有帳無物的存貨要查明原因，分清責(zé)任人，對(duì)公司現(xiàn)有存貨資產(chǎn)的質(zhì)量和現(xiàn)狀要有準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)和深入的分析，配合財(cái)務(wù)部門編寫“存貨清查分析（分部）報(bào)告”。2、 財(cái)務(wù)部：實(shí)時(shí)監(jiān)控存貨實(shí)際占有量情況，若發(fā)生損毀、陳舊過時(shí)、市場售價(jià)低于成本，可變現(xiàn)能力低于賬面價(jià)值，按公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備內(nèi)控管理辦法（CW200401-2006）規(guī)定，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（三） 固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理：1、 資產(chǎn)主管部門：定期（每年至少一次）或不定期組織資產(chǎn)清查，對(duì)轄下范圍內(nèi)的資產(chǎn)（經(jīng)營計(jì)劃部-設(shè)備、信息中心-計(jì)算機(jī)、工藝保障部-房產(chǎn)、辦公室-車輛和土地）進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)資產(chǎn)的使用現(xiàn)狀和技術(shù)條件進(jìn)行分析，由經(jīng)營計(jì)劃部牽頭匯總出具“固定資產(chǎn)使用分析（分部）報(bào)告”。2、 技術(shù)質(zhì)量部：全過程組織公司“技術(shù)改造措施”（以下簡稱：“技措”）的實(shí)施，對(duì)20萬元以上的技措項(xiàng)目應(yīng)組織相關(guān)部門（或人員）進(jìn)行可行性評(píng)價(jià)論證。對(duì)因技術(shù)落后、損毀或使用效率低下導(dǎo)致的績效已經(jīng)低于預(yù)期的固定資產(chǎn)資產(chǎn)，組織相關(guān)部門（或人員）作出減值測試，并出具鑒定報(bào)告，為后一步提取減值準(zhǔn)備金（或?qū)ν馓幚恚┨峁┮罁?jù)。3、 財(cái)務(wù)部：配合其他資產(chǎn)主管部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，若存在現(xiàn)有資產(chǎn)本身因技術(shù)落后、損毀或使用效率低下導(dǎo)致的績效已經(jīng)低于預(yù)期，發(fā)生了減值的情形而給公司造成的風(fēng)險(xiǎn)，按公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備內(nèi)控管理辦法（CW200401-2006）規(guī)定，對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十一條 籌資風(fēng)險(xiǎn)管理：財(cái)務(wù)部：定期按月依據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和現(xiàn)金流情況，評(píng)判公司負(fù)債籌資的方式下，因資本結(jié)構(gòu)不合理和現(xiàn)金流萎縮引起的到期不能償還本付息，或不能有效利用經(jīng)濟(jì)杠桿原理而給公司帶來預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)，按要求要求出具“籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告”。第十二條 投資風(fēng)險(xiǎn)管理：（一） 財(cái)務(wù)部：加強(qiáng)納入資本運(yùn)作合并范圍子公司的財(cái)務(wù)管理，通過內(nèi)部財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)時(shí)掌握被投資單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，對(duì)被投資單位可能出現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)提前做出反應(yīng)，及時(shí)采取防范措施，將風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能造成的損失降低到最低限度。（二） 證券投資部：監(jiān)督與規(guī)范公司向被投資單位委派的董事（長）、監(jiān)事代表公司行使的職權(quán)，審議被投資單位董事會(huì)和股東會(huì)的各項(xiàng)預(yù)案，其中涉及重大事項(xiàng)的議案需提交公司黨政聯(lián)席會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)討論。第十三條 對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制管理：（一） 證券投資部：對(duì)外擔(dān)保，應(yīng)做到勤勉盡責(zé)，對(duì)被擔(dān)保單位的資信情況和償債能力作全面的調(diào)查，對(duì)擔(dān)保單位和擔(dān)保信用額度每年上報(bào)董事會(huì)和股東大會(huì)審批，必要時(shí)需和被擔(dān)保單位簽訂反擔(dān)保協(xié)議。（二） 財(cái)務(wù)部：對(duì)外擔(dān)保額必須控制在董事會(huì)和股東大會(huì)審議通過并經(jīng)信息披露的額度內(nèi)，相關(guān)單位與公司簽訂的擔(dān)保與反擔(dān)保合同必須符合中華人民共和國擔(dān)保法與中華人民共和國合同法有關(guān)規(guī)定，同時(shí)應(yīng)將公司的擔(dān)保責(zé)任降至最低限度。第四章 風(fēng)險(xiǎn)控制管理量化目標(biāo)第十四條 公司應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制管理量化目標(biāo)，控制各類資產(chǎn)（或投資）的風(fēng)險(xiǎn)含量。第十五條 風(fēng)險(xiǎn)控制管理量化目標(biāo)可以根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營情況，經(jīng)理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的喜好，每年做出實(shí)時(shí)調(diào)整。第十六條 資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理控制目標(biāo)（一）應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理控制目標(biāo)1、 年末兩年以上應(yīng)收賬款（含發(fā)出商品）占銷售額2%以下。2、 對(duì)賒銷形成的應(yīng)收款項(xiàng)必需嚴(yán)格按公司規(guī)定的信用等級(jí)（A、B、C、D）規(guī)定的信用額度和信用期限執(zhí)行。3、 對(duì)18個(gè)月未回的應(yīng)收款項(xiàng)，一律啟動(dòng)法律清欠程序。4、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低于2.8倍，設(shè)定為高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。（二）存貨資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理控制目標(biāo)1、 公司庫存積壓滯銷、生產(chǎn)淘汰、損壞、有帳無物等致使存在變現(xiàn)價(jià)值小于歷史成本的呆滯存貨，剔除已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金后，占整個(gè)存貨的比例應(yīng)控制在5%以內(nèi)（并力爭逐年降低）。2、 存貨周轉(zhuǎn)率低于2.8倍，設(shè)定為高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。（三）固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理控制目標(biāo)：1、 公司長期閑置不用（或設(shè)備利用率低于5%以下）、淘汰、損壞的固定資產(chǎn)剔除計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后，應(yīng)控制在固定資產(chǎn)（不含房產(chǎn)、土地）總原值的5%以內(nèi)（并力爭逐年降低）。2、 對(duì)公司范圍內(nèi)長期閑置不用（或極少使用）的完好資產(chǎn)設(shè)立內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)劑平臺(tái)，在有可能的前提下，每年各單位提出的資產(chǎn)技措計(jì)劃首先在調(diào)劑平臺(tái)內(nèi)調(diào)撥，逐步減少公司資產(chǎn)的沉淀和浪費(fèi)現(xiàn)象。3、 固定資產(chǎn)對(duì)外處理（或磨帳）原則上處理價(jià)格不能低于現(xiàn)有凈值。4、 對(duì)固定資產(chǎn)的購置、折舊、清理要嚴(yán)格按照公司的規(guī)定實(shí)行管理。除特殊情況外，資產(chǎn)主管部門對(duì)公司不動(dòng)產(chǎn)的購置權(quán)、支配權(quán)和處分權(quán)必須集中在公司總部進(jìn)行。（四）籌資風(fēng)險(xiǎn)管理控制目標(biāo)1、 資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)控制在65%以下，否則為風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。2、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率控制在2.8倍數(shù)以內(nèi)，否則為高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。3、 流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等比率也應(yīng)在規(guī)定的安全范圍內(nèi)。（五）投資風(fēng)險(xiǎn)管理控制目標(biāo)1、 對(duì)外投資額審批權(quán)限的行使必須在公司章程規(guī)定的范圍內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行。2、 實(shí)時(shí)監(jiān)控被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對(duì)于低收益、零收益、負(fù)收益且單個(gè)項(xiàng)目年投資收益額在10萬元以內(nèi)的對(duì)外投資項(xiàng)目，其年投資收益額應(yīng)控制在總收益的5%以內(nèi)。（六）對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理控制目標(biāo)：1、 擔(dān)保額不能高于被擔(dān)保單位的凈資產(chǎn)；2、 擔(dān)保額不能超出董事會(huì)批準(zhǔn)的最高限額；3、 被擔(dān)保單位的資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)在70%以下，高于70%應(yīng)經(jīng)股東會(huì)審議通過；4、 必要情況下必須和被擔(dān)保單位簽訂反擔(dān)保合同，反單位合同必需經(jīng)有關(guān)法律程序處理。第五章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理程序第十七條 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理程序分為：風(fēng)險(xiǎn)核實(shí)清查、風(fēng)險(xiǎn)過程控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析綜合報(bào)告三個(gè)階段。第十八條 風(fēng)險(xiǎn)核實(shí)清查階段：是指在了解公司基本情況和經(jīng)營管理的基礎(chǔ)上，逐項(xiàng)核實(shí)各類資產(chǎn)（或投資）價(jià)值，綜合分析公司資產(chǎn)（或投資）整體質(zhì)量狀況，全面準(zhǔn)確反映公司資產(chǎn)（或投資）價(jià)值的公允性、潛在增值能力和存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（一）建章立制，制定符合公司經(jīng)營特點(diǎn)的合理風(fēng)險(xiǎn)政策、劃分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范圍，明確職責(zé)，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)控制各項(xiàng)行為。（二）對(duì)公司各類資產(chǎn)（或投資）逐項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)認(rèn)定，確保對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀有“全面、真實(shí)、準(zhǔn)確”的認(rèn)識(shí)，必要時(shí)可聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)（或投資）進(jìn)行核實(shí)認(rèn)定。第十九條 風(fēng)險(xiǎn)過程控制階段：主要指相關(guān)部門（或人員）依據(jù)規(guī)范對(duì)四類風(fēng)險(xiǎn)按職責(zé)要求行使各自的義務(wù)，防范與控制風(fēng)險(xiǎn)的過程。（一） 建立資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，依據(jù)內(nèi)控制度，規(guī)范本部門（或人員）的各項(xiàng)業(yè)務(wù)行為。（二） 根據(jù)公司各類風(fēng)險(xiǎn)控制的量化目標(biāo)，實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)程度，提出解決方案。（三） 針對(duì)資產(chǎn)清查中暴露出來的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理方面的問題，建立健全各項(xiàng)管理制度，實(shí)施長效管理。第二十條 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析綜合報(bào)告階段：提供給公司決策層的針對(duì)公司現(xiàn)有四類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的綜合分析報(bào)告，內(nèi)容主要包括：（一） 公司范圍內(nèi)各類風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、和建議措施及應(yīng)對(duì)方案建議等。（二） 通過綜合評(píng)價(jià)公司生產(chǎn)經(jīng)營價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)，深入剖析其增值潛力與存在問題，為公司決策層正確理解和評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)，為經(jīng)理層最終決定具體應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。第六章 附則第二十一條 本制度解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。第二十二條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。Sydney Wang第 6 頁 共 6 頁2019-2-2