審計(jì)整改方案和整改措施 審計(jì)問題整改措施方案

審計(jì)整改方案和整改措施 審計(jì)問題整改措施方案 審計(jì)是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)國(guó)家各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。以下是我能網(wǎng)xx為大家?guī)淼年P(guān)于審計(jì)整改方案和整改措施 審計(jì)問題整改措施方案，以供大家參考!審計(jì)整改方案和整改措施 審計(jì)問題整改措施方案關(guān)于開展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)督查活動(dòng)工作方案的通知各鎮(zhèn)人民政府，各街道辦事處，區(qū)直各單位：為認(rèn)真貫徹落實(shí)屯溪區(qū)關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋健全完善審計(jì)工作機(jī)制的實(shí)施意見精神，結(jié)合巡視整改工作要求，經(jīng)區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)同意，決定自2018年9月至10月，對(duì)近年來全區(qū)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)情況開展督查活動(dòng)。具體活動(dòng)方案如下：一、督查目標(biāo)通過集中督促檢查2015年以來我局審計(jì)發(fā)現(xiàn)、尚未整改到位的問題，針對(duì)這些問題，進(jìn)行深入分析研究，找準(zhǔn)問題癥結(jié)，確保整改到位，切實(shí)維護(hù)審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)工作的建設(shè)性作用，促進(jìn)相關(guān)部門、單位健立健全相關(guān)制度，規(guī)范財(cái)經(jīng)管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)健康發(fā)展，確保區(qū)委、區(qū)政府各項(xiàng)決策部署落實(shí)到位。二、督查內(nèi)容2015年以來，我局已出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)調(diào)查報(bào)告等審計(jì)文書規(guī)定要求整改、處理處罰的問題中尚未整改和尚未處理處罰等問題。三、督查重點(diǎn)(一)查問題整改是否真正落實(shí)到位。要做到四個(gè)必查：一是整改結(jié)果尚未到位的問題必查;二是債權(quán)債務(wù)清理、房屋產(chǎn)權(quán)辦理等整改難度大的問題必查;三是干部職工公款私借問題必查;四是截止目前整改措施尚在落實(shí)中的問題必查。(二)查建章立制情況是否覆蓋全面。重點(diǎn)對(duì)重大經(jīng)濟(jì)決策、規(guī)章制度的建立落實(shí)情況進(jìn)行檢查。督促被審計(jì)單位進(jìn)一步修訂和完善規(guī)章制度，不斷完善預(yù)警機(jī)制建設(shè)，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)免疫功能。四、工作要求1、高度重視。開展審計(jì)問題整改落實(shí)督查工作，是落實(shí)區(qū)委區(qū)政府關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作重要指示的具體舉措，是進(jìn)一步鞏固審計(jì)整改成效、推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要抓手。各部門單位要切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，把審計(jì)問題整改工作納入議事日程，明確工作職責(zé)，確定專人負(fù)責(zé)，切實(shí)抓好審計(jì)問題的整改落到實(shí)處。2、現(xiàn)場(chǎng)督查。區(qū)審計(jì)局將派員組成若干督查小組，自2018年9月下旬開始，對(duì)2015年以來審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況進(jìn)行督查。對(duì)當(dāng)前能夠解決的問題，要求立即整改;一時(shí)難以解決的問題，要求被審計(jì)單位制定整改計(jì)劃、具體措施和整改期限。對(duì)尚需修訂完善的各項(xiàng)規(guī)章制度，要求盡快修訂完善。3、總結(jié)上報(bào)。區(qū)審計(jì)局將及時(shí)匯總本次整改督促結(jié)果，形成總結(jié)報(bào)告上報(bào)區(qū)政府。屯溪區(qū)審計(jì)局審計(jì)整改方案和整改措施 審計(jì)問題整改措施方案中山街道經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)落實(shí)整改措施的方案各企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)各科(室)：根據(jù)區(qū)審計(jì)局對(duì)我街道開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)報(bào)告和關(guān)于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果整改落實(shí)的試行意見的精神，街道辦事處已召開專題會(huì)議，研究貫徹落實(shí)審計(jì)整改工作，現(xiàn)將落實(shí)整改的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：(一)整改的內(nèi)容1、健全和完善重大事項(xiàng)內(nèi)控制度。(1)完善對(duì)外投資、擔(dān)保、資產(chǎn)處置、大額資金進(jìn)出等重大事項(xiàng)的決策和審批程序;(2)完善財(cái)政劃撥專項(xiàng)工作(活動(dòng))資金結(jié)轉(zhuǎn)的手續(xù)。2、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控、財(cái)經(jīng)制度。(1)規(guī)出納人員配置，加強(qiáng)現(xiàn)金、支票、印鑒的日常管理;(2)及時(shí)提供專項(xiàng)工作(活動(dòng))資金的結(jié)算報(bào)告;(3)完善固定資產(chǎn)的采購(gòu)及審批手續(xù)。3、嚴(yán)格實(shí)行會(huì)計(jì)核算。(1)規(guī)會(huì)計(jì)核算，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目;(2)明確開發(fā)成本，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)完工項(xiàng)目;(3)注重單位內(nèi)部獨(dú)立核算賬戶收入與支出的配比。4、切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。(1)及時(shí)組織對(duì)往來賬款的清理和賬戶處理;(2)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用情況的監(jiān)督;(3)禁止虛開發(fā)票，列支費(fèi)用;(4)合理設(shè)置賬戶;(5)理順直屬公司投資關(guān)系;(6)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)能力、工作責(zé)任心的培養(yǎng)。(二)整改意見積極落實(shí)整改責(zé)任制，強(qiáng)化整改責(zé)任追究制。具體意見如下：1、健全和完善內(nèi)控制度一是制定重大事項(xiàng)決策、審批程序方面的制度;二是制定財(cái)政資金的管理、使用的具體規(guī)定;三是完善重大事項(xiàng)報(bào)告、決策及審批程序。2、加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控、財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督一是會(huì)計(jì)人員應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督職能，并對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的合法性負(fù)責(zé);二是加強(qiáng)宣傳和管理，提高執(zhí)行制度的自覺性;三是加強(qiáng)日常監(jiān)督和檢查，重視整改情況落實(shí)。3、增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任心，切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)一是加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，完善對(duì)會(huì)計(jì)人員考核實(shí)施辦法，并將審計(jì)整改情況納入到考核之中;二是及時(shí)確定開發(fā)屬性和結(jié)轉(zhuǎn)成本;三是日常賬務(wù)處理中，注意收入和支出的配比。4、加強(qiáng)財(cái)政資金和財(cái)務(wù)管理一是及時(shí)組織往來賬款的清理和賬戶處理;二是加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用情況、劃撥及結(jié)轉(zhuǎn)情況的管理;三是提高賬務(wù)處理能力，杜絕虛開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票行為;四是后勤賬戶納入辦事處行政賬戶統(tǒng)一核算和管理、事業(yè)單位賬戶適當(dāng)歸并;五是理順直屬公司投資關(guān)系，解決注冊(cè)資本金未到位題;六是定期開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位交流，加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力、工作責(zé)任心的培養(yǎng)。(三)整改要求1、組織實(shí)施成立落實(shí)審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)落實(shí)審計(jì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。辦事處主任任組長(zhǎng)、紀(jì)工委書記任副組長(zhǎng)，組員有辦公室、監(jiān)察室、財(cái)政所、經(jīng)管站、審計(jì)室等部門負(fù)責(zé)人組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)落實(shí)審計(jì)整改的各項(xiàng)具體工作。辦公室成員有監(jiān)察室、財(cái)政所、經(jīng)管站、審計(jì)室等部門人員組成。2、整改時(shí)間安排本次落實(shí)審計(jì)整改工作自審計(jì)報(bào)告出具之日(2014年7月24日)起三個(gè)月之內(nèi)完成(即2014年10月24日前)。具體分五個(gè)階段：(1)動(dòng)員部署階段(2014年7月25日至8月11日)通過深入的思想發(fā)動(dòng)、政策法規(guī)宣傳和落實(shí)整改責(zé)任制，進(jìn)一步提高對(duì)落實(shí)審計(jì)整改工作的認(rèn)識(shí)，對(duì)存在題能及時(shí)地組織整改實(shí)施。街道審計(jì)室、財(cái)政所、經(jīng)營(yíng)管理站等經(jīng)濟(jì)管理職能部門，要加強(qiáng)與被整改單位或部門的聯(lián)系與溝通，及時(shí)指導(dǎo)、研究具體整改措施和審計(jì)意見、建議的采納，切實(shí)提高審計(jì)整改率和審計(jì)整改質(zhì)量。(2)落實(shí)整改階段(2014年8月12日至9月20日)落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任的單位或部門要按照審計(jì)報(bào)告或區(qū)審計(jì)局的要求，抓緊制定具體整改辦法及審計(jì)意見、建議的采納。各單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員對(duì)落實(shí)整改情況、審計(jì)意見、建議的采納負(fù)責(zé)，對(duì)審計(jì)提出的題，須逐條整改，并將書面落實(shí)整改情況于2014年9月20日前報(bào)街道落實(shí)審計(jì)整改工作辦公室。(3)整改情況的檢查階段(2014年9月21日至9月30日)落實(shí)審計(jì)整改工作結(jié)束后，街道落實(shí)審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)將對(duì)各單位、各部門具體整改辦法及審計(jì)意見、建議采納情況進(jìn)行檢查。對(duì)未執(zhí)行審計(jì)結(jié)果或執(zhí)行不到位的，查明原因。對(duì)具體整改辦法及審計(jì)意見、建議采納走過場(chǎng)的單位或部門，審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及時(shí)了解情況，給于通報(bào)批評(píng)并責(zé)令整改。(4)整改情況落實(shí)的反饋階段(2014年10月1日至15日)街道審計(jì)室，根據(jù)街道各單位、各部門的整改情況進(jìn)行匯總、總結(jié)。并將總體執(zhí)行審計(jì)決定情況、采納審計(jì)報(bào)告意見及建議情況，以及內(nèi)控制度建立情況報(bào)區(qū)審計(jì)局。(5)整改情況的督查回階段(2014年10月16日至30日)區(qū)審計(jì)局赴中山街道審計(jì)組，在此階段對(duì)我街道整改情況進(jìn)行督查和回。審計(jì)整改方案和整改措施 審計(jì)問題整改措施方案根據(jù)市委、市政府的部署安排，我市2017年村級(jí)審計(jì)工作已全面結(jié)束。通過審計(jì)我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)工作存在問題較為突出。根據(jù)市委、市政府要求，對(duì)審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題，必須于11月10日前整改結(jié)束，為認(rèn)真扎實(shí)的搞好村級(jí)審計(jì)問題整改工作，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際制定我鎮(zhèn)村級(jí)審計(jì)問題整改方案。一、認(rèn)清形勢(shì)、提高認(rèn)識(shí)農(nóng)村財(cái)務(wù)工作事關(guān)農(nóng)村穩(wěn)定與發(fā)展的大局。一直以來是農(nóng)村工作重點(diǎn)，通過這次市里組織的統(tǒng)一審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于在執(zhí)行一定兩議三監(jiān)督農(nóng)村工作法不到位，以及在執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)方面存在不按程序、違規(guī)操作等。致使我鎮(zhèn)村級(jí)審計(jì)問題突出，有些村財(cái)務(wù)案件久拖不結(jié)，嚴(yán)重危害了農(nóng)村的穩(wěn)定與發(fā)展。當(dāng)前正值農(nóng)村村級(jí)班子換屆，為打造一個(gè)風(fēng)清氣正的換屆環(huán)境，確保換屆選舉順利進(jìn)行。全鎮(zhèn)各級(jí)要充分認(rèn)清形勢(shì),扎實(shí)工作，對(duì)照村級(jí)審計(jì)出的問題，認(rèn)真落實(shí)，立即整改，確保農(nóng)村審計(jì)問題整改工作按時(shí)完成。二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、明確分工、壓實(shí)責(zé)任為認(rèn)真扎實(shí)的搞好村級(jí)審計(jì)問題整改，鎮(zhèn)黨委政府成立整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，鎮(zhèn)長(zhǎng)任組長(zhǎng)，紀(jì)委書記、分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，工作區(qū)區(qū)長(zhǎng)為成員(名單附后)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在經(jīng)管統(tǒng)計(jì)審計(jì)服務(wù)中心，郭宗萬任辦公室主任。設(shè)立九個(gè)村級(jí)審計(jì)問題整改小組，即以九個(gè)工作管區(qū)為單位。工作管區(qū)總支書記，管區(qū)區(qū)長(zhǎng)、記賬會(huì)計(jì)為第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、組織整改本轄區(qū)內(nèi)村莊審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題。各村要成立村支書為組長(zhǎng)，村委主任為副組長(zhǎng)，村文書、財(cái)會(huì)人員、理財(cái)小組人員、村務(wù)監(jiān)督人員組成的審計(jì)問題整改小組，對(duì)照審計(jì)問題清單按照要求不折不扣的進(jìn)行整改。三、村級(jí)審計(jì)問題整改辦法票據(jù)管理不規(guī)范：凡審計(jì)出使用普通收據(jù)、白條及其它非正規(guī)發(fā)票入賬的，要出具正規(guī)發(fā)票經(jīng)當(dāng)事人、理財(cái)人員簽章，經(jīng)鎮(zhèn)整改領(lǐng)導(dǎo)小組審核簽章后將正規(guī)票據(jù)粘貼到原賬后。無會(huì)議記錄、合同、工程明細(xì)、理財(cái)小組簽章的，要將會(huì)議記錄、合同、工程明細(xì)補(bǔ)齊分別經(jīng)當(dāng)事人及理財(cái)人員簽章，經(jīng)鎮(zhèn)整改小組審核后粘貼到原賬后。工程類項(xiàng)目：合同管理不規(guī)范未按一定兩議三監(jiān)督實(shí)施，無工程明細(xì)、無合同，要將會(huì)議記錄、一定兩議三監(jiān)督資料、施工合同及工程明細(xì)材料準(zhǔn)備完善，開具正規(guī)發(fā)票，一并經(jīng)當(dāng)事人及理財(cái)人員簽章，經(jīng)鎮(zhèn)整改小組審核簽章后粘貼到原憑證后。高息舉債：立即停止舉債，特別是利息支付與結(jié)轉(zhuǎn)。重點(diǎn)村舉債問題要立即召開黨員、群眾代表會(huì)議審議停止。工資類支出無明細(xì)：工資類支付要做好明細(xì)表，經(jīng)當(dāng)事人及理財(cái)小組簽章后，粘貼到原憑證后。村級(jí)財(cái)務(wù)人員不交接或交接不及時(shí)：各工作區(qū)要采取得力措施，于11月5日前交接結(jié)束。村莊墊付問題嚴(yán)重，程序不合理：要按一定二議三監(jiān)督程序進(jìn)行，會(huì)議記錄、資金用途、明細(xì)，是工程類的(含機(jī)械費(fèi))要有工程合同，開據(jù)正規(guī)發(fā)票，經(jīng)當(dāng)事人、理財(cái)小組簽章后，報(bào)經(jīng)管區(qū)總支書記及區(qū)長(zhǎng)審核簽字后粘貼到原憑證后。同時(shí)各村要停止資金墊付。開支不合理：對(duì)超出規(guī)定范圍的租車費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)及保險(xiǎn)、日用品、慰問品等費(fèi)用應(yīng)由當(dāng)事人交回。收據(jù)經(jīng)當(dāng)事人及理財(cái)小組簽章后，報(bào)經(jīng)管區(qū)總支書記、區(qū)長(zhǎng)審核簽字后入賬。債權(quán)債務(wù)化解不及時(shí)：及時(shí)清收債權(quán)，化解債務(wù)。按照債權(quán)債務(wù)清收政策分類管理。收入支出入賬不及時(shí)：按照程序召開好會(huì)議審批入賬，于11月10日前全部入賬結(jié)束。村委與企業(yè)財(cái)務(wù)混淆：主要在大村，要做好會(huì)議記錄項(xiàng)目審批，缺少部分要補(bǔ)齊。由當(dāng)事人、理財(cái)小組簽章后，經(jīng)管區(qū)總支書記、區(qū)長(zhǎng)審核簽字后粘貼到原憑證后。固定資產(chǎn)賬實(shí)不符問題：按程序召開好會(huì)議，及時(shí)核銷空、無、低值資產(chǎn)，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)在建工程，做到賬實(shí)相符。四、摸清底子、列出清單、立即整改10月28日-10月30日為摸清底子列清單階段。各記賬會(huì)計(jì)對(duì)照審計(jì)結(jié)果，列出清單由各工作管區(qū)組織各村召開會(huì)議，向各村安排整改事項(xiàng)，指導(dǎo)各村具體整改內(nèi)容，做到不漏一個(gè)村，不漏一項(xiàng)問題。10月31日-11月10日為整改階段。各村將整改后票據(jù)、合同、會(huì)議記錄、工程明細(xì)等簽章后報(bào)整改小組(工作管區(qū))，經(jīng)整改小組總支書記、管區(qū)區(qū)長(zhǎng)簽章后由記賬會(huì)計(jì)按照會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)規(guī)定入賬整改，確保按時(shí)完成整改。五、嚴(yán)肅紀(jì)律、責(zé)任追究各工作管區(qū)、各村黨支部、村委會(huì)，農(nóng)村財(cái)務(wù)事關(guān)農(nóng)村穩(wěn)定與發(fā)展大局，市審計(jì)組已為各村列出審計(jì)問題，任務(wù)已經(jīng)明確，大家一定要認(rèn)真對(duì)待，依法按程序予以整改。對(duì)弄虛做假拖延整改或拒不整改的由紀(jì)檢部門根據(jù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)肅追究當(dāng)事人責(zé)任，違法的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。對(duì)在整改過程中未按期整改或整改不到位的單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并視情況追究相關(guān)人員責(zé)任。嚴(yán)格落實(shí)一定兩議三監(jiān)督工作機(jī)制，切實(shí)搞好民主監(jiān)督管理1、進(jìn)一步落實(shí)一定兩議三監(jiān)督工作，將農(nóng)村一定兩議三監(jiān)督工作法落實(shí)，作為工作管區(qū)、包村干部工作責(zé)任考核。2、切實(shí)搞好民主監(jiān)督管理制度落實(shí)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序。各村資產(chǎn)購(gòu)置和資金支出嚴(yán)格執(zhí)行平新發(fā)201711號(hào)關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)規(guī)范化管理工作的意見。工作管區(qū)和包村干部全程參入，簽字留印，否則一律不予審批。3、加強(qiáng)鎮(zhèn)村財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和隊(duì)伍建設(shè)，以村級(jí)審計(jì)問題整改為契機(jī)，組織鎮(zhèn)村干部和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行，財(cái)務(wù)知識(shí)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律培訓(xùn)，切實(shí)提高依法、依規(guī)理財(cái)自覺性。鎮(zhèn)經(jīng)審中心切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，嚴(yán)格把關(guān)，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力度，內(nèi)審人員每月對(duì)各記賬會(huì)計(jì)所記財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，并依據(jù)審計(jì)結(jié)果提出處理意見，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。4、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)肅處理違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。鎮(zhèn)紀(jì)檢部門對(duì)違規(guī)違紀(jì)問題及時(shí)處理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違規(guī)違紀(jì)人員嚴(yán)肅處理。