中國(guó)煙草審計(jì)

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1、中國(guó)煙草審計(jì) 篇一：全國(guó)煙草系統(tǒng)審計(jì)工作先進(jìn)集體名單 2021年2月19日 附件：全國(guó)煙草系統(tǒng)財(cái)會(huì)工作先進(jìn)集體名單 全國(guó)煙草系統(tǒng)財(cái)會(huì)先進(jìn)工作者名 全國(guó)煙草系統(tǒng)審計(jì)工作先進(jìn)集體名單 全國(guó)煙草系統(tǒng)財(cái)會(huì)工作先進(jìn)集體名單 北京市 北京卷煙廠財(cái)務(wù)科 天津市 天津市煙草專賣局（公司）財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督處 河北省 河北省煙草公司保定公司財(cái)務(wù)科 山西省 山西省煙草專賣局（公司）財(cái)務(wù)科主管 xxx區(qū) xxx自治區(qū)煙草公司興安分公司財(cái)務(wù)科 遼寧省 營(yíng)口卷煙廠財(cái)務(wù)科 吉林省 吉林省煙草公司延

2、邊分公司財(cái)務(wù)科 黑龍江省 黑龍江省煙草公司綏化分公司財(cái)務(wù)科 上海市 上海煙草（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)物價(jià)處 江蘇省 江蘇省煙草公司漣水縣公司財(cái)務(wù)科 江蘇省煙草專賣局（公司〕財(cái)務(wù)處 浙江省 寧波卷煙廠財(cái)務(wù)科 安徽省 安徽省煙草專賣局（公司）財(cái)務(wù)處 蚌埠卷煙廠財(cái)務(wù)科 福建省 福建省煙草公司財(cái)務(wù)管理處 福建省煙草公司莆田分公司財(cái)務(wù)科 江西省 江西省煙草公司撫州分公司財(cái)審科 山東 山東省煙草專賣局（公司）財(cái)務(wù)管理處 山東青島煙草有限公司財(cái)務(wù)審計(jì)處 河南省 河南省煙草公司焦作分公司財(cái)

3、務(wù)科 許昌卷煙廠財(cái)務(wù)處 湖北省 武漢煙草（集團(tuán)）有限公司財(cái)務(wù)部 湖南省 長(zhǎng)沙卷煙廠財(cái)務(wù)部 湖南省煙草公司衡陽(yáng)市公司財(cái)務(wù)科 廣東省 廣州卷煙一廠財(cái)務(wù)科 廣州卷煙二廠財(cái)務(wù)科 廣西區(qū) 廣西區(qū)桂林煙草有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科 四川省 四川省煙草專賣局（公司）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處 貴州省 貴州省遵義卷煙廠財(cái)務(wù)科 貴州省煙草公司錦屏縣公司財(cái)會(huì)股 云南省 紅河卷煙廠財(cái)務(wù)科 曲靖卷煙廠財(cái)務(wù)科 云南省煙草公司嵩明縣公司財(cái)務(wù)科 陜西省 陜西省煙草公司財(cái)務(wù)管理處 陜西省煙草公司安康分

4、公司計(jì)劃財(cái)務(wù)審計(jì)科 甘肅省 甘肅省煙草蘭州公司財(cái)務(wù)科 青海省 青海省煙草公司海東分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科 寧夏區(qū) 寧夏區(qū)煙草公司銀川市分公司財(cái)務(wù)科 .區(qū) .區(qū)煙草公司庫(kù)爾勒分公司財(cái)務(wù)部 重慶市 重慶煙草工業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)審計(jì)部 大連 大連市煙草公司財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督處（審計(jì)處） 南通醋酸 南通醋酸纖維有限公司帳務(wù)部 中國(guó)煙草進(jìn)出口公司 中國(guó)煙草上海進(jìn)出口有限責(zé)任公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部 全國(guó)煙草系統(tǒng)財(cái)會(huì)先進(jìn)工作者名單 北京市 張曉美 北京市煙草公司財(cái)務(wù)處 張龍飛 東城區(qū)煙草分公司財(cái)務(wù)科 天津市 張航

5、 天津市煙草公司財(cái)審處 邢亞鷗 天津卷煙廠財(cái)務(wù)部 河北省 陳靜 石家莊卷煙廠財(cái)務(wù)處 張淑琴 唐山煙草分公司財(cái)務(wù)科 山西省 范鳳仙 晉中市煙草分公司計(jì)財(cái)科 李小煥 長(zhǎng)治市煙草分公司財(cái)務(wù)科 王保中 太原卷煙廠財(cái)務(wù)科 xxx區(qū) 侯俊茹 內(nèi)蒙占區(qū)煙草公司財(cái)務(wù)科 郝建慧 呼和浩特卷煙廠財(cái)務(wù)科 遼寧省 孟祥芹 撫順煙草分公司財(cái)審處 孫向 錦州市煙草分公司財(cái)審科 姜作斌 沈陽(yáng)卷煙廠 吉林省 王玉魁 吉林省煙草公司財(cái)務(wù)處 李向時(shí) 吉林市煙草分公司財(cái)務(wù)處 王欣艷 延邊煙草分

6、公司財(cái)務(wù)處 黑龍江省 李美蘭 佳木斯煙草分公司財(cái)務(wù)科 李殿民 黑龍江省煙草公司財(cái)務(wù)處 上海市 諸嵐林 上海煙草（集團(tuán)）公司財(cái)價(jià)處 張菊萍 上海卷煙廠財(cái)務(wù)科 孫洪心 上海煙草貿(mào)易中心財(cái)務(wù)部 江蘇省 丁珩 南通煙濾嘴實(shí)驗(yàn)工廠財(cái)務(wù)科 浙江省 朱建明 杭州卷煙廠財(cái)務(wù)科 陳立新 溫州煙草分公司財(cái)務(wù)處 安徽省 童學(xué)根 安徽省煙草公司財(cái)務(wù)處 張榮霞 蕪湖卷煙廠財(cái)務(wù)科 徐愛紅 淮北煙草分公司財(cái)們務(wù)科 福建省 林麗英 福建省煙草公司財(cái)務(wù)處 姜志 龍巖卷煙廠財(cái)務(wù)科 林芳沛 廈

7、門卷煙廠財(cái)務(wù)科 江西省 曾平 南昌卷煙廠則務(wù)科 黃維靜 宜春煙草分公司財(cái)審科 涂金香 鉛山縣煙草公司財(cái)統(tǒng)科 山東 李平 山東省煙草公司財(cái)務(wù)處 劉建華 頤中煙草（集團(tuán)）有限公司青州卷煙廠財(cái)審處 韓美麗 將軍煙草集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)處 河南省 陳新生 許昌煙草分公司財(cái)務(wù)科 張俊生 鄭州煙草分公司計(jì)財(cái)處 孫清富 河南省煙草公司財(cái)務(wù)處 梁王帆 許昌卷煙廠財(cái)務(wù)處 劉麗霞 新鄭卷煙廠財(cái)務(wù)處 湖北省 袁展斌 武漢煙草（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)部 張貴習(xí) 襄樊煙草分公司財(cái)務(wù)科 吳持建 咸寧煙草分

8、公司財(cái)務(wù)科 湖南省 曾毅勤 湖南省煙草公司財(cái)務(wù)處 劉雄鷹 常德卷煙廠財(cái)務(wù)處 殷平 岳陽(yáng)市煙草分公司財(cái)務(wù)科 廣東省 孫麗娜 梅州卷煙廠財(cái)會(huì)科 陳乃超 南海卷煙廠財(cái)務(wù)部 廣西區(qū) 劉小虎 廣西區(qū)煙草公司財(cái)務(wù)處 鄧國(guó)紅 南寧卷煙廠財(cái)務(wù)科 黃素雁 北海煙草分公司財(cái)務(wù)科 四川省 石磊 四川省煙草公司財(cái)務(wù)處 李建瓊 成都卷煙廠財(cái)務(wù)部 彭毅 廣元煙草分公司財(cái)會(huì)科 張勁 樂(lè)山煙草分公司財(cái)會(huì)科 貴州省 張安麗 遵義煙草分公司財(cái)會(huì)科 阮明 安尤縣煙草公司財(cái)會(huì)股 胡秀英 貴

9、定卷煙廠財(cái)會(huì)科 云南省 楊天衛(wèi) 紅塔投資有限公司財(cái)務(wù)科 董翠珍 云南省卷煙銷售公司財(cái)務(wù)科 羅成林 彌渡縣公司財(cái)務(wù)科 陜西省 王梅茹 西安煙草分公司計(jì)帥處 王曉暉 咸陽(yáng)煙草分公司財(cái)務(wù)科 陳琳 寶雞卷煙廠財(cái)務(wù)處 甘肅省 段鄉(xiāng)寧 張掖煙草分公司計(jì)財(cái)科 張淑華 酒泉煙草分公司財(cái)務(wù)科 青海省 王磊 青海省煙草公司財(cái)務(wù)ｌ 寧夏區(qū) 朱菊玲 寧夏區(qū)煙草公司財(cái)務(wù)處 .區(qū) 樊慶菊 哈密煙草分公司財(cái)計(jì)科 周玉芳 .煙草迸出口公司計(jì)財(cái)部 重慶市 張小平 重慶市萬(wàn)州區(qū)煙草公司財(cái)務(wù)科

10、 黃小卒 重慶市煙草工業(yè)公司財(cái)務(wù)部 大連 溫景全 瓦房店市煙草分公司財(cái)務(wù)科 深圳市 吳偉丟 深圳市煙草公司財(cái)審處 林遠(yuǎn)洪 龍崗煙草分公司財(cái)務(wù)科 深圳卷煙廠 鄒青 深圳卷煙廠財(cái)務(wù)部 全國(guó)煙草系統(tǒng)審計(jì)工作先進(jìn)集體名單 河北省 河北省煙草專賣局（公司〕審計(jì)處 山西省 山西省臨汾地區(qū)煙草專賣局審計(jì)科 xxx區(qū) 烏蘭浩特卷煙廠審計(jì)科 吉林省 吉林煙草專賣局（公司）審計(jì)處 上海市 上海煙草（集團(tuán))公司審計(jì)處 江蘇省 江蘇省煙草專賣局（公司）審計(jì)處 浙江省 寧波卷煙廠審計(jì)科 安徽

11、省 滁州卷煙廠審計(jì)科 福建省 龍巖卷煙廠審什科 福建省煙草公司三明分公司審計(jì)科 山東 頤中煙草（集團(tuán)）有限公司滕州卷煙廠審計(jì)處 河南省 河南省煙草專賣局（公司）審計(jì)處 許昌卷煙廠審計(jì)處 湖北省 湖北省煙草專賣局（公司）審計(jì)處 武漢煙草（集團(tuán)）有限公司審計(jì)室 湖南省 常德卷煙廠審計(jì)監(jiān)督處 廣東省 廣東省煙草專賣局（公司）審計(jì)處 廣西區(qū) 柳州卷煙廠審計(jì)科 四川省 四川省煙草專賣局（公司〕審計(jì)處 貴州省 黔東南州煙草分公司審計(jì)科 云南省 玉溪紅塔煙草（集團(tuán)）有限責(zé)任公司審計(jì)科 曲靖

12、卷煙廠審計(jì)科 甘肅省 蘭州卷煙廠審計(jì)物價(jià)科 重慶市 重慶市煙草專賣局（公司）審計(jì)處 中國(guó)煙草進(jìn)出口公司 中國(guó)煙草進(jìn)出口（集團(tuán)）公司審計(jì)部 全國(guó)煙草系統(tǒng)審計(jì)先進(jìn)工作者名單 北京市 于國(guó)欣 北京市煙草專賣局審計(jì)處 天津市 吳曉榮 天津市煙草專賣局審計(jì)處 吳玉勇 天津卷煙廠審什部 河北省 張萍 張家口卷煙廠審計(jì)處 玉建茹 河北省煙草專賣局審計(jì)處 山西省 毛秀杰 運(yùn)城市煙草專賣局審計(jì)科 王保平 山西省煙草專賣局審計(jì)處 xxx區(qū) 胡寶俠 xxx區(qū)煙草專賣局審計(jì)處 常文龍 阿拉善煙草專賣局審

13、計(jì)科 遼寧省 姚薇 遼寧省煙草專賣局財(cái)審處 吉林省 劉曉霞 吉林省煙草專賣局審計(jì)處 黑龍江省 翁雷 海林卷煙廠審計(jì)科 上海市 徐朱琴 上海市煙草專賣局審計(jì)處 江蘇省 嚴(yán)素敏 江蘇省蘇州煙草專賣局審計(jì)科 崔明珍 江蘇省鹽城煙草專賣局審計(jì)科 安徽省 孫煥 安徽省煙草專賣局審計(jì)處 曾敏 滁州卷煙廠審計(jì)科 福建省 林貴芳 龍巖卷煙廠審計(jì)科 莊澤木 泉州市煙草專賣局審計(jì)科 山東 楊建國(guó) 頤中煙草（集團(tuán)）有限公司滕州卷煙廠審計(jì)處 朱成利 將軍煙草集團(tuán)有限公司審計(jì)處 呂紅 山東濰坊煙草專賣

14、局審計(jì)科 河南省 閻廣義 河南省煙草專賣局審計(jì)處 胡琴 信陽(yáng)煙草專賣局審計(jì)科 蔡尉菊 新鄭卷煙廠審計(jì)處 湖北 魯炳宏 湖北省煙草專賣局審計(jì)處 肖襄玉 隨州煙草專賣局審計(jì)科 湖南 彭濤 湖南省煙草專賣局審計(jì)處 劉美瓊 湘南煙草集團(tuán)有限責(zé)任公司審計(jì)部 熊亞平 常德市煙草專賣局審計(jì)科 蔣曉 湖南省煙草專賣局審計(jì)處 廣西區(qū) 梁彩萍 廣西區(qū)梧州煙草專賣局審計(jì)科 四川省 樊術(shù)權(quán) 南充煙草專賣局審計(jì)科 吳偉紅 成都卷煙廠審計(jì)部 貴州省 鐘奇 貴州省煙草專賣局審計(jì)處 戎梅

15、 黔南煙草專賣局審計(jì)科 云南省 李艷 昆明卷煙廠審計(jì)科 羅維穎 紅河卷煙廠審計(jì)科 年躍偉 麗江煙草專賣局審計(jì)科 殷壽榮 曲靖卷煙廠審計(jì)科 許蔭榮 玉溪紅塔集團(tuán)審計(jì)科 陜西省 藺小燕 陜西省煙草專賣局審計(jì)處 閔建房 渭南市煙草專賣局審計(jì)科 甘肅省 董彥 甘肅省煙草專賣局審計(jì)處 .區(qū) 唐振奎 .區(qū)煙草專賣局審計(jì)處 重慶市 譚功華 重慶市萬(wàn)州煙草專賣局審計(jì)科 大連 張艷萍 大連市煙草專賣局財(cái)審處 深圳市 王軍 深圳市煙草專賣局財(cái)審處 2021-2021年度全省內(nèi)部審計(jì)先

16、進(jìn)工作者名單 中省直： 劉鴻凱 黑龍江龍煤礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司 曲晶鑫 黑龍江龍煤礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司 白沐陽(yáng) 黑龍江筑安建筑集團(tuán)有限公司 劉偉鋒 黑龍江省日雜再生實(shí)業(yè)集團(tuán) 李久春 黑龍江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社 趙媛媛 中國(guó)華融資產(chǎn)管理公司哈爾濱辦事處 宮麗娟 黑龍江省農(nóng)業(yè)機(jī)械工程科學(xué)研究院 楊濱杰 中國(guó)網(wǎng)通集團(tuán)黑龍江省通信公司 尚志剛 中國(guó)網(wǎng)通集團(tuán)黑龍江省通信公司 吳慶文 哈爾濱鐵路局 王朝明 哈爾濱鐵路局 沈露珊 中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司黑龍江總審計(jì)室 張志國(guó) 中國(guó)工商銀行股份有限公司黑龍江省分行 于明鑫 大慶石油管理局 李 琳 中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公

17、司黑龍江省分公司 李丹丹 中國(guó)人民銀行哈爾濱中心支行 王張炳 大慶油田有限責(zé)任公司 趙國(guó)平 大慶油田有限責(zé)任公司 趙天賦 黑龍江省電力有限公司 李居洋 黑龍江省電力有限公司 孫樹新 黑龍江大學(xué) 高恩寶 哈爾濱理工大學(xué) 陳佩榮 哈爾濱商業(yè)大學(xué) 劉景春 佳木斯大學(xué) 蘇在濱 黑龍江工程學(xué)院 寧 宇 哈爾濱體育學(xué)院 劉 琳 中國(guó)石油大慶石油化工總廠 周永斌 黑龍江省大慶地區(qū)防洪工程管理處 王 麗 中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司黑龍江省分公司 王增貴 哈爾濱航空工業(yè)（集團(tuán)）有限公司 哈爾濱市： 王春錦 哈爾濱市教育局 王德生 哈爾濱市公安局 梁偉玲 哈藥集團(tuán)有限公司 張

18、忠慧 哈爾濱市衛(wèi)生局 劉玉鳳 哈爾濱市水務(wù)局 賁鐵波 哈爾濱供排水集團(tuán)有限責(zé)任公司 劉美娟 哈爾濱機(jī)械控股有限責(zé)任公司 金 娜 哈爾濱物業(yè)供熱集團(tuán)有限責(zé)任公司 王秀清 哈爾濱市農(nóng)業(yè)科學(xué)院 齊齊哈爾市： 于文林 齊齊哈爾市廣播電視局 楊延民 齊齊哈爾市交通局 吳乃龍 齊齊哈爾醫(yī)學(xué)院 李淑艷 齊齊哈爾市總工會(huì) 牡丹江市： 莊有德 牡丹江恒豐紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司 劉富祥 穆棱市八面通鎮(zhèn)人民政府 劉 坤 牡丹江市衛(wèi)生局 王英霞 牡丹江市公安局 宋加曦 穆棱市畜牧局 篇二：煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法 煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法 第一

19、章 總則 第一條 為進(jìn)一步規(guī)范煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目投資管理，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、指導(dǎo)作用，在確保工程質(zhì)量的前提下，科學(xué)、合理、有效的控制工程造價(jià)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》（建設(shè)部令第107號(hào)）、《財(cái)政部、建設(shè)部關(guān)于印發(fā)〈建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法〉的通知》（財(cái)建[2021]369號(hào)）、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)印發(fā)的中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則以及《煙草行業(yè)投資項(xiàng)目管理辦法（試行）》（國(guó)煙計(jì)[2021]14號(hào)），結(jié)合煙草行業(yè)實(shí)際情況，制訂本辦法。 第二條 工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，是指審計(jì)部門從工程建設(shè)項(xiàng)目投資活動(dòng)開始，至竣

20、工驗(yàn)收交付使用之前，對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、完整性及效益性進(jìn)行審計(jì)。 第三條 煙草行業(yè)工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、科研事業(yè)單位投資的工程建設(shè)項(xiàng)目，均適用于本辦法。 第二章 審計(jì)職責(zé) 第四條 煙草行業(yè)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)工程建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。項(xiàng)目批復(fù)以后，各級(jí)內(nèi)審部門即按照各自職責(zé)開展項(xiàng)目的全過(guò)程跟蹤審計(jì)。 第五條 投資總額在1億元以上的基本建設(shè)項(xiàng)目（含新建項(xiàng)目、恢復(fù)項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目和修繕項(xiàng)目）、投資總額在2億元以上的技術(shù) 改造項(xiàng)目以及國(guó)家局、總公司機(jī)關(guān)投資的項(xiàng)目由國(guó)家局審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，必要時(shí)可以

21、授權(quán)省級(jí)局（公司）審計(jì)部門；低于以上限額的建設(shè)項(xiàng)目由省級(jí)局（公司）審計(jì)部門組織實(shí)施，各省級(jí)局（公司）審計(jì)部門可以按照分級(jí)管理的原則進(jìn)行項(xiàng)目的審計(jì)；各省級(jí)局（公司）審計(jì)部門負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目要及時(shí)向國(guó)家局審計(jì)部門備案。 第六條 建設(shè)項(xiàng)目要堅(jiān)持先審計(jì)后開工、工程價(jià)款要先審計(jì)后結(jié)算、竣工決算要先審計(jì)后驗(yàn)收。工程款項(xiàng)在沒(méi)有經(jīng)過(guò)審計(jì)的情況下，財(cái)務(wù)部門不得付款。 第七條 建設(shè)單位內(nèi)審部門組織實(shí)施日常的審計(jì)工作，設(shè)計(jì)概算、招標(biāo)文件（包括工程量清單、攔標(biāo)價(jià)）、竣工（結(jié)）決算按第五條規(guī)定執(zhí)行。凡未按照第五條規(guī)定，自行對(duì)外委托審計(jì)的工程建設(shè)項(xiàng)目，其審計(jì)結(jié)果不得作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)。

22、 第八條 被審計(jì)單位接到審計(jì)通知后，要按照審計(jì)要求，積極配合工作并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。不得以任何理由拒絕提供資料，限制審計(jì)范圍。 第三章 委托審計(jì) 第九條 各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)力量不足、不具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)的情況下，可以通過(guò)招標(biāo)的方式選擇委托具備相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)，但必須保證中介機(jī)構(gòu)及中介人員和施工單位沒(méi)有實(shí)質(zhì)性關(guān)聯(lián)關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)部門在委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)要指定專門人員進(jìn)行項(xiàng)目的跟蹤管理，對(duì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)程序的合規(guī)性、公允性、造價(jià)的合理性進(jìn)行監(jiān)督，確保審計(jì)結(jié)果的客觀、公正。 第十條 受托方對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)完全法律責(zé)任，委托方要對(duì)審計(jì)

23、過(guò)程進(jìn)行跟蹤管理，對(duì)委托審計(jì)結(jié)果負(fù)管理責(zé)任，對(duì)利用其審計(jì)結(jié)果形成的審計(jì)結(jié)論的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 第十一條 中介機(jī)構(gòu)受托進(jìn)行審計(jì)時(shí)，必須提供咨詢服務(wù)。要將管理建議形成書面文件提交建設(shè)單位內(nèi)審部門，由內(nèi)審部門會(huì)同項(xiàng)目辦及單位領(lǐng)導(dǎo)共同商洽處理事宜并將資料歸檔。 第十二條 工程造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)不得與施工單位共謀擅自提高結(jié)算申報(bào)金額。在簽訂施工合同時(shí)，必須在合同中約定審減金額超過(guò)10％時(shí)，超過(guò)部分審計(jì)費(fèi)用由施工單位承擔(dān)并承擔(dān)一定違約責(zé)任。受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)建立有效的控制制度，防止現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員與有關(guān)利益方共謀。 第四章 審計(jì)內(nèi)容 第十三條 審查建設(shè)單位是否建立招投標(biāo)

24、制度、主材、設(shè)備采購(gòu)的比質(zhì)、比價(jià)制度、變更洽商的審批制度、以及其他相關(guān)的內(nèi)控制度和相互制衡的管理機(jī)構(gòu)。 第十四條 審查建設(shè)項(xiàng)目是否按照批復(fù)的規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施；是否符合基本建設(shè)程序，內(nèi)控制度是否健全、有效；各項(xiàng)支出是否按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了招投標(biāo)，招投標(biāo)文件是否全部歸檔。 第十五條 審查資金來(lái)源是否落實(shí)，是否有足夠的融資能力；擬用土地是否已取得合法使用權(quán)。“七通一平”是否已完成；規(guī)劃許可證、建設(shè)用地許可證等是否齊全。 第十六條 審查建設(shè)項(xiàng)目各參與方是否具備國(guó)家要求的相應(yīng)資 質(zhì)，支付的費(fèi)用是否超過(guò)國(guó)家或者行業(yè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 第十七條 審查是否存在邊

25、勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工的“三邊工程”；是否存在沒(méi)有施工圖進(jìn)行工程招投標(biāo)的現(xiàn)象。 第十八條 對(duì)合同的合法、合規(guī)性、完備性進(jìn)行審計(jì)。審查合同雙方的權(quán)利、義務(wù)是否對(duì)等，合同雙方真實(shí)意思表達(dá)是否清晰，合同對(duì)方的違約責(zé)任是否明確，是否有明顯不利于建設(shè)單位的條款。是否存在沒(méi)有詳細(xì)工程清單的固定總價(jià)合同，合同內(nèi)容是否與事實(shí)相符。施工合同是否就承包范圍、結(jié)算方式、價(jià)差的調(diào)整、措施費(fèi)及風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)、甲供材的價(jià)格、采保費(fèi)、總分包之間的配合與責(zé)任以及變更部分價(jià)款等內(nèi)容予以明確。 第十九條 審查合同的執(zhí)行情況。審查設(shè)計(jì)單位是否按期提供圖紙，是否有因設(shè)計(jì)考慮不周造成損失；審查監(jiān)理公司是否按照建筑法以及其它相

26、關(guān)規(guī)定的要求履行職責(zé)，是否對(duì)隱蔽工程進(jìn)行了有效記錄與影像取證；審查材料、設(shè)備是否與合同約定的品牌、規(guī)格、型號(hào)以及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)相一致；審查各咨詢以及審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)是否提供合同約定的服務(wù)；審查各單項(xiàng)工程是否符合施工合同約定的質(zhì)量要求，是否有超進(jìn)度付款的現(xiàn)象，收款單位是否與合同方吻合，對(duì)方是否提供了建筑業(yè)正式發(fā)票等。 第二十條 對(duì)工程量清單、攔標(biāo)價(jià)、招標(biāo)文件條款進(jìn)行審核；為防止不平衡報(bào)價(jià)，必須進(jìn)行清標(biāo)。 第二十一條 設(shè)計(jì)變更是否經(jīng)建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計(jì)單位和監(jiān)理單位授權(quán)的四方代表簽字（一式四聯(lián)），現(xiàn)場(chǎng)變更是否經(jīng)施工單位和建設(shè)單位授權(quán)的代表簽字（一式兩聯(lián)）；在變更時(shí)，是否書面約

27、 定計(jì)價(jià)方式，變更內(nèi)容是否真實(shí)。 第二十二條 一般工程備料款是否超過(guò)合同價(jià)（含水、暖、電）的20%，設(shè)備安裝工程是否超過(guò)安裝費(fèi)的30%，對(duì)方是否提供金額相當(dāng)?shù)你y行保函。是否存在超進(jìn)度付款的現(xiàn)象。 第二十三條 建設(shè)單位在支付工程款已達(dá)合同價(jià)的75%后必須停止付款，待單項(xiàng)（位）工程竣工結(jié)算后再支付余款；合同必須約定暫扣不低于竣工結(jié)算價(jià)5%的質(zhì)量保證金。 第二十四條單項(xiàng)（位）工程竣工結(jié)算重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；設(shè)備、材料是否明顯高于市場(chǎng)價(jià)格；利潤(rùn)

28、和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定。 第二十五條建設(shè)項(xiàng)目竣工決算包括從籌劃到竣工投產(chǎn)（使用）全過(guò)程的費(fèi)用，包括建筑工程費(fèi)用、安裝工程費(fèi)用、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)用、工程建設(shè)其它費(fèi)用以及預(yù)備費(fèi)等。必須在所有工程以及前期的設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等費(fèi)用審計(jì)結(jié)束以后才能進(jìn)行竣工決算審計(jì)。 第二十六條 審查驗(yàn)收前資料準(zhǔn)備工作。主要包括是否系統(tǒng)整理工程建設(shè)的相關(guān)技術(shù)資料、是否已完成竣工圖紙的編制、是否匯總整理工程建設(shè)的各項(xiàng)記錄、各種設(shè)備的技術(shù)資料是否真實(shí)可靠、各類資料是否分類立卷并妥善管理。 第二十七條審查是否超概算，概算調(diào)整是否經(jīng)審批、依據(jù)是否充分，分析超概算的原因，是否有擅自擴(kuò)

29、大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)，是否擅自調(diào)整生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資的比例。 篇三：煙草行業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題分析及對(duì)策探析 煙草行業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題分析及對(duì)策探析 一、煙草行業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)存在的問(wèn)題 （一）預(yù)算編制不合理問(wèn)題 煙草行業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)所存在的主要問(wèn)題之一就是對(duì)預(yù)算的編制內(nèi)容太過(guò)粗糙。我國(guó)大多數(shù)的煙草企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，上交的預(yù)算方案都較為混亂，而且內(nèi)容也是極為簡(jiǎn)單。另一方面，煙草企業(yè)對(duì)于預(yù)算編制的范圍控制也較不全面，這也是導(dǎo)致煙草企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算偏差的主要原因。此外，目前，對(duì)于我國(guó)大多數(shù)的煙草企業(yè)來(lái)說(shuō)，基本上都沒(méi)有實(shí)行公開、透明的預(yù)算編制，這就很容

30、易使得企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)預(yù)算編制產(chǎn)生懷疑。 （二）財(cái)務(wù)收支不合理問(wèn)題 煙草企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)收支的不全面也是造成財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題的重要因素之一。因?yàn)槲覈?guó)煙草行業(yè)還未能夠建立起有效的、完善的監(jiān)督機(jī)制，所以在對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行收入過(guò)程中，煙草企業(yè)并沒(méi)有能夠完全的對(duì)賬目進(jìn)行收錄。這就導(dǎo)致煙草企業(yè)的高管無(wú)法真實(shí)的掌握企業(yè)自身的財(cái)務(wù)收支情況，進(jìn)而可能出現(xiàn)一些徇私舞弊、私吞財(cái)產(chǎn)等不良現(xiàn)象的發(fā)生，給公司帶來(lái)極大的財(cái)務(wù)損失。此外，我國(guó)煙草公司所采用的財(cái)務(wù)支出審批機(jī)制也非常不完善。目前，我國(guó)煙草企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)支出的控制和管理主要是依靠于審批機(jī)制，但是因?yàn)楦鞣N因素的影響，使得這種財(cái)務(wù)審批制度在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中存在很大的

31、紕漏。另一方面，不僅僅是收支不全面、審批制度不完善，煙草企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)收支管理的水平也是極為欠缺的。目前我國(guó)大多數(shù)的煙草企業(yè)都沒(méi)能夠很好的對(duì)資金進(jìn)行合理分配，充分考慮資金管理的安全性。這就使得企業(yè)處于一個(gè)較為被動(dòng)的地位，也無(wú)法有效的防止資金浪費(fèi)、挪用公款、徇私舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。最終使煙草企業(yè)的安全性受到極大的威脅。 （三）內(nèi)部審計(jì)過(guò)程不合理問(wèn)題 除了煙草企業(yè)自身制度的所存在的缺陷，煙草企業(yè)內(nèi)部對(duì)于煙草審計(jì)也缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性。即使煙草企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是這種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還不具有獨(dú)立性，所以這就導(dǎo)致其對(duì)于財(cái)務(wù)的審計(jì)有一定的范圍限制。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)如果缺乏獨(dú)立性的話，就會(huì)

32、進(jìn)一步對(duì)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量造成不利的影響。此外，煙草企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)較差也是一個(gè)重要的影響因素。煙草企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)人員作為審計(jì)的真正執(zhí)行者，直接影響著審計(jì)的最終質(zhì)量。如果一個(gè)煙草企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)較差的話，不僅會(huì)影響到內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，還會(huì)降低內(nèi)部審計(jì)的效率。對(duì)于我國(guó)的煙草企業(yè)來(lái)說(shuō)，目前對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)控力度還不足，特別是對(duì)審計(jì)過(guò)程的監(jiān)控還不夠嚴(yán)密，以至于造成了很多審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題的發(fā)生。 二、解決煙草行業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題的對(duì)策 （一）保證業(yè)務(wù)預(yù)算編制的合理性 完善企業(yè)預(yù)算編制的方法，規(guī)范企業(yè)預(yù)算編制的程度。首先，對(duì)煙草企業(yè)預(yù)算編制方法進(jìn)行改革和完善，使得煙草

33、企業(yè)預(yù)算編制方法從基數(shù)法轉(zhuǎn)變?yōu)榱慊A(yù)算法，以保證煙草企業(yè)預(yù)算支出的公平性和合理性。其次，對(duì)預(yù)算編制內(nèi)容進(jìn)行細(xì)分化處理，對(duì)煙草企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理細(xì)分至具體的部門、具體的單位、具體的項(xiàng)目，避免財(cái)務(wù)預(yù)算管理的分散化，提高財(cái)務(wù)預(yù)算的質(zhì)量。再者，對(duì)預(yù)算編制內(nèi)容進(jìn)行公開化、透明化，以提高煙草企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的約束力。最后，把預(yù)算編制權(quán)利與預(yù)算編制執(zhí)行權(quán)利進(jìn)行獨(dú)立管理，以保證預(yù)算編制的獨(dú)立性，使得預(yù)算編制能夠順利完成。完善預(yù)算編制監(jiān)督體系。 （二）財(cái)務(wù)收支的合理性和規(guī)范化 解決煙草企業(yè)存在的財(cái)務(wù)收入不全的問(wèn)題，內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員，首先可以通過(guò)有關(guān)部門提交的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)鏈對(duì)煙草企業(yè)同個(gè)時(shí)期財(cái)務(wù)收入數(shù)據(jù)

34、存在較大差距的項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行深入的研究和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)收入差距產(chǎn)生的原因，并采取有效的解決對(duì)策，保證煙草企業(yè)財(cái)務(wù)收入的合理性。其次，可以根據(jù)有關(guān)部門提供的票據(jù)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收入進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)財(cái)務(wù)收入的完整性。再者，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收入的監(jiān)督和管理，確保銷售部門能夠及時(shí)向 財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)賬、核算。 （三）提高內(nèi)部審計(jì)控制的準(zhǔn)確性 健全規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)體系。為了提高煙草企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的準(zhǔn)確性和質(zhì)量，在企業(yè)內(nèi)部制定規(guī)范化的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)體制，規(guī)范化的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容，規(guī)范化的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范化的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)程序。通過(guò)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)進(jìn)行規(guī)范化的管理，以提高內(nèi)部財(cái)務(wù)審

35、計(jì)的效率和準(zhǔn)確性。制定科學(xué)合理的審計(jì)方案和計(jì)劃。煙草企業(yè)在進(jìn)行部財(cái)務(wù)審計(jì)工作之前，必須制定合理的審計(jì)方案和計(jì)劃，對(duì)內(nèi)部審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)程序等進(jìn)行確認(rèn)，并明確審計(jì)人員的責(zé)任，以保證內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度有效進(jìn)行。拓寬內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的范疇。將預(yù)算管理審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)進(jìn)行結(jié)合，從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)預(yù)算編制的合理性，過(guò)程控制的精準(zhǔn)性，到最終財(cái)務(wù)收支的合法性，形成一條主線，系統(tǒng)思考，關(guān)注經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程審計(jì)。對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)進(jìn)行嚴(yán)格審核。 三、總結(jié) 當(dāng)前，人們不僅開始注重審計(jì)過(guò)程可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，還更加注重國(guó)家和.審計(jì)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。但是，這種注重程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)還不夠，仍有一部分煙草企業(yè)在思想認(rèn)識(shí)上存在一定的誤區(qū)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠防范意識(shí)。本文主要對(duì)煙草行業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行了深入的研究，希望借此能夠提升煙草行業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，促使煙草企業(yè)逐步提升自身的內(nèi)部審計(jì)水平。 《中國(guó)煙草審計(jì)》