稅務(wù)征管評估試題
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第一章 概述知識要點(diǎn):掌握稅收管理的定義、內(nèi)涵、稅收現(xiàn)代化理論; 了解稅收管理實(shí)踐中的應(yīng)用及其發(fā)展變化過程; 了解當(dāng)代稅收管理制度的變革過程; 掌握稅收管理的特征、基本要素 了解現(xiàn)代稅收管理理念。一、單選題1.新中國成立以來,我國稅收管理的改革大致經(jīng)歷了五個(gè)探索階段,其中第四階段(20082013年)為()階段A.稅收專管員階段B.“征、管、查”三分離階段(“三十字”方針)C.稅收管理員制度階段(“三十四字”方針)D.“信息管稅專業(yè)化管理”階段 答案:D解析:初級教材11頁2.()年年底,王局局長提出以科技創(chuàng)新推進(jìn)稅收管理現(xiàn)代化,具體來說就是以科技創(chuàng)新為驅(qū)動,以優(yōu)化納稅服務(wù)為基礎(chǔ),以推進(jìn)信息共享為抓手,促進(jìn)管理理念、管理方式和人力資源配置的變革與創(chuàng)新,使稅收征管工作轉(zhuǎn)型升級,實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化。A.2010 B.2011 C.2012 D.2013答案:D解析:初級教材11頁3.2013年年底,王局局長提出以科技創(chuàng)新推進(jìn)稅收管理現(xiàn)代化,具體來說就是以科技創(chuàng)新為驅(qū)動,以( )為基礎(chǔ),以推進(jìn)信息共享為抓手,促進(jìn)管理理念、管理方式和人力資源配置的變革與創(chuàng)新,使稅收征管工作轉(zhuǎn)型升級,實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化。A、加強(qiáng)稅收執(zhí)法 B、強(qiáng)化稅收管理 C、優(yōu)化納稅服務(wù) D、加強(qiáng)國際稅收交流與合作答案:C解析:初級教材11頁4.2015年國家稅務(wù)總局制定實(shí)施全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范,通過明確()大類76項(xiàng)236個(gè)服務(wù)事項(xiàng)1372個(gè)服務(wù)規(guī)范,切實(shí)做到了服務(wù)一把尺子、辦稅一個(gè)標(biāo)準(zhǔn),全國納稅服務(wù)走向統(tǒng)一、規(guī)范和文明。A.7 B.8 C.9 D.10答案:C解析:初級教材11頁5.( )是現(xiàn)代稅收管理的根本標(biāo)志。A.以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向 B.稅收法定主義 C.現(xiàn)代信息技術(shù) D.納稅人自我評定制度答案:D二、多選題1.廣義的稅收管理泛指一切與征納有關(guān)的管理活動,包括()等方面內(nèi)容。A.稅收法制 B.稅收征管 C.稅收計(jì)劃 D.稅收行政答案:ABCD解析:初級教材1頁2.狹義的稅收管理是指納稅遵從管理,是稅務(wù)機(jī)關(guān)圍繞納稅遵從所實(shí)施 的管理活動的總稱,主要包括()等A.納稅服務(wù) B.納稅評估 C.稅款追征 D.稅務(wù)稽查 E.爭議處理答案:ABCDE解析:初級教材1頁3.稅收管理的特征()A.社會性 B.適應(yīng)性 C.規(guī)范性 D.服務(wù)性答案:ABCD解析:初級教材12頁4.稅收管理的基本要素()A.稅收管理的主體 B.稅收管理的客體 C.稅收管理的目的 D.稅收管理的條件答案:ABC解析:初級教材14頁5.現(xiàn)代稅收管理理念的構(gòu)成()A.信賴合作主義理念 B.納稅人自我評定理念 C.缺口管理理念 D.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念答案:ABCD解析:初級教材17頁6.下列屬于稅收管理的基本構(gòu)成的有()A.稅收管理流程 B.稅收管理職責(zé) C.稅收管理機(jī)制 D.稅收管理方式 E.稅收管理法治答案:ABCDE解析:初級教材15頁7.國家稅務(wù)總局提出稅收現(xiàn)代化目標(biāo)有()A.完備規(guī)范的稅法體系 B.成熟定型的稅制體系 C.優(yōu)質(zhì)便捷的服務(wù)體系 D.科學(xué)嚴(yán)密的征管體系 E.穩(wěn)固強(qiáng)大的信息體系 F.高效清廉的組織體系答案:ABCDEF解析:初級教材18頁8.現(xiàn)代稅收管理格局的基本特征有()A.以納稅服務(wù)和稅收執(zhí)法為稅收管理中心內(nèi)容,促進(jìn)納稅遵從;B.以納稅人自主申報(bào)為基礎(chǔ),建立現(xiàn)代納稅服務(wù)體系;C.以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,建立現(xiàn)代稅收執(zhí)法體系;D.以依法治稅為準(zhǔn)繩,建立法治化現(xiàn)代稅收管理新秩序;E.以信息技術(shù)深化應(yīng)用、專業(yè)化人才隊(duì)伍建設(shè)等為重點(diǎn),建立納稅遵從支持保障體系。答案:ABCDE解析:初級教材19頁9.稅收管理現(xiàn)代化的特征是現(xiàn)代稅收管理體系區(qū)別于傳統(tǒng)稅收管理體系的重要標(biāo)志,以()是稅收管理現(xiàn)代化最重要的兩大特征。A.納稅人自主申報(bào)制度為基礎(chǔ) B.以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向C.納稅人自我評定制度為基礎(chǔ) D.以現(xiàn)代信息技術(shù)為手段答案:AB解析:初級教材21頁第二章 稅收管理流程知識要點(diǎn):掌握稅收管理流程的定義、內(nèi)容; 熟知稅收管理基本流程、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程、稅收數(shù)據(jù)情報(bào)管理流程的相關(guān)定義、確立過程、具體內(nèi)涵及相互間的關(guān)系。一、多選題1.稅收管理流程是指以( )最終實(shí)現(xiàn)納稅遵從的一組相互關(guān)聯(lián)、相互作用的稅收管理活動總和。A.納稅人需求為導(dǎo)向 B.以信息技術(shù)為依托 C.以風(fēng)險(xiǎn)控制為手段 D.旨在降低征稅成本提高征管效能,答案:ABCD解析:初級教材24頁2.稅收管理流程主要包括()A.稅收管理基本流程 B.稅收管理特別流程 C.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程 D.稅收數(shù)據(jù)情報(bào)管理流程答案ACD解析:初級教材24頁3.稅收管理基本流程主要包括拿幾個(gè)方面:()A.納稅服務(wù) B.稅收評定(納稅評估) C.稅款追征 D.違法調(diào)查(稅務(wù)稽查) E.爭議處理答案ABCDE解析:初級教材29頁4.稅收評定是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對受理的納稅申報(bào)進(jìn)行真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性評價(jià)和確定,具體包括()。A.書面審核評定 B.計(jì)算機(jī)審核評定 C.申報(bào)審核評定 D.案頭審核評定 E.實(shí)地審核評定 答案:CDE解析:初級教材30頁5.稅收數(shù)據(jù)情報(bào)管理的特征()A.保密性和限制性 B.優(yōu)先性 C.目的性 D.權(quán)利義務(wù)對等性答案ACD解析:初級教材40頁6.稅收數(shù)據(jù)情報(bào)管理的重要性特征有()A.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的核心資源是數(shù)據(jù)情報(bào)B.數(shù)據(jù)情報(bào)是稅收信息化管理的必要內(nèi)容C.數(shù)據(jù)情報(bào)在納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)管理中起關(guān)鍵作用D.數(shù)據(jù)情報(bào)管理促進(jìn)稅收管理創(chuàng)新答案ABCD解析:初級教材52頁二、判斷題1.判斷:稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅收數(shù)據(jù)情報(bào)管理流程的前提和基礎(chǔ)。()答案:錯(cuò),稅收數(shù)據(jù)情報(bào)管理是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程的前提和基礎(chǔ)。解析:初級教材54頁第三章 稅收管理職責(zé)知識要點(diǎn):掌握稅收管理職責(zé)的定義; 熟悉稅收管理職責(zé)確立的原則、基本內(nèi)涵; 掌握稅收法律執(zhí)行事前規(guī)定的定義、內(nèi)涵、特點(diǎn); 掌握稅收管理職責(zé)清單; 了解稅收管理職責(zé)履行的要求。一、單選題1.在稅收管理職責(zé)中,在納稅服務(wù)方面,稅務(wù)機(jī)關(guān)主要有()大職責(zé)A.兩 B.三 C.四 D.五答案:A解析:初級教材60頁2.在現(xiàn)代稅收管理法律制度安排中,主要通過設(shè)置稅收法律執(zhí)行()規(guī)定制度,也稱為()裁定制度等途徑來解決這個(gè)問題,即,稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其對現(xiàn)行稅收法律(包括行政法規(guī)等)一個(gè)或若干個(gè)具體條文的理解,作出的將相關(guān)稅法條文應(yīng)用于具體稅收實(shí)踐的確定性規(guī)定。A.事前 B.事中 C.事后 答案:A解析:初級教材61頁3.()是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的申報(bào)情況進(jìn)行核實(shí)的過程,在整個(gè)稅收管理基本流程中處于核心地位。A.納稅服務(wù) B.納稅評估 C.稅款追征 D.稅務(wù)稽查答案:B解析:初級教材63頁4.將稅收風(fēng)險(xiǎn)等級由低到高進(jìn)行排序,稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的類型依次可分為()A.稅務(wù)稽查、稅務(wù)審計(jì)和反避稅調(diào)查、納稅評估、風(fēng)險(xiǎn)提醒 B.稅務(wù)稽查、納稅評估、稅務(wù)審計(jì)和反避稅調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)提醒C.風(fēng)險(xiǎn)提醒、稅務(wù)審計(jì)和反避稅調(diào)查、納稅評估、稅務(wù)稽查D.風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評估、稅務(wù)審計(jì)和反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查答案:D解析:初級教材64頁5.認(rèn)定管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)稅收政策法規(guī)的規(guī)定,對納稅人的某種涉稅資格進(jìn)行確認(rèn)的制度。認(rèn)定管理共包括()項(xiàng)內(nèi)容。A.2 B.3 C.4 D.5 答案:A解析:初級教材70頁6.對需要查詢納稅人或扣繳義務(wù)人,在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬號的,經(jīng)( )批準(zhǔn)后,出具檢查存款賬戶許可證明,到對應(yīng)銀行實(shí)施檢查。A.省以上稅務(wù)局長 B.設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)局長 C.縣以上稅務(wù)局(分局)局長 D.縣以下稅務(wù)分局局長答案:C解析:初級教材91頁二、多選題1、現(xiàn)代稅收管理流程是以納稅人自我評定制度為基礎(chǔ),以評價(jià)確定納稅申報(bào)( )為重點(diǎn),以稅收評定為主要職能形式。A.真實(shí)性 B.合理性 C.準(zhǔn)確性 D.合法性 答案:ACD解析:初級教材57頁2.稅收管理職責(zé)確立時(shí)應(yīng)遵循以下原則:()A.法定原則 B.正列舉原則 C.同類歸并原則 D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則答案:ABCD解析:初級教材59頁3.稅收法律執(zhí)行事前規(guī)定具有以下一些基本特點(diǎn):()A.稅收法律執(zhí)行事前規(guī)定是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其對稅收法律的立法精神、法律規(guī)則語義等方面的理解作出的;B.稅收法律執(zhí)行事前規(guī)定是稅法頒布實(shí)施之后,稅收義務(wù)人履行稅收義務(wù)之前,由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出的;C.稅收法律執(zhí)行事前規(guī)定一般是因納稅人自主確定稅收義務(wù)的需要,由納稅人提起,由稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的;D.稅收法律執(zhí)行事前規(guī)定客觀上成為約束稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法活動的重要依據(jù),也是指引納稅人正確履行稅收法定義務(wù)的重要服務(wù)措施;E.稅收法律執(zhí)行事前規(guī)定必須采取書面形式。 答案:ABCD解析:初級教材61頁4.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征管程序的必經(jīng)環(huán)節(jié)的有()A.納稅人自我評定 B.納稅評估 C.稅款追征 D.稅務(wù)稽查 E.爭議處理 答案:CDE解析:初級教材63頁5.經(jīng)申報(bào)確認(rèn)發(fā)現(xiàn)納稅人存在下列行為的,由稅務(wù)稽查部門立案查處:()A.涉嫌逃避繳納稅款 B.逃避追繳欠稅.騙稅 C.抗稅以及虛開發(fā)票等稅收違法行為的 D.法律、法規(guī)規(guī)定的其他行為。答案:ABCD解析:初級教材65頁6.稅務(wù)登記管理包括以下內(nèi)容有()A.登記辦理 B.其他登記事項(xiàng)辦理 C.協(xié)議簽訂 D.委托代征管理 E.非正常戶認(rèn)定與解除 F.注銷登記答案:ABCDEF解析:初級教材70頁7.認(rèn)定管理共包括2項(xiàng)內(nèi)容,分別是()A.認(rèn)定辦理 B.登記辦理 C.認(rèn)定登記 D.注銷登記答案:AC解析:初級教材70頁8.以下屬于憑證管理的有()A.發(fā)票辦理 B.稅收證明開具 C.檔案管理 D.臺帳管理 E.函調(diào)管理答案:ABCDE解析:初級教材73頁9.納稅評估(稅額確認(rèn))具體包括()A.納稅評估(一般程序) B.大企業(yè)稅務(wù)審計(jì) C.反避稅調(diào)查 D.關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)查答案:ABC解析:初級教材78頁10.納稅評估(一般程序)包括以下哪幾個(gè)部分()A.評估準(zhǔn)備 B.評估檢查(案頭) C.評估檢查(實(shí)地) D.評估處理 E.評估實(shí)施支持答案:ABCDE解析:初級教材78頁11.稅務(wù)稽查程序包括()A.案源管理 B.稽查實(shí)施 C.稽查審理 D.案件執(zhí)行 E.案件復(fù)查答案:ABCDE解析:初級教材79頁12.稅收管理爭議是指納稅人、扣繳義務(wù)人就稅務(wù)登記、征收方式、稅收管轄、定稅信息和其他涉及稅收管理的問題與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生的爭議。稅收爭議處理手段包括()A.稅務(wù)行政復(fù)議 B.稅務(wù)行政應(yīng)訴 C.稅務(wù)行政賠償 D.稅務(wù)行政補(bǔ)償答案:ABCD解析:初級教材81頁13.案頭檢查方式包括()A.電話 B.信函 C.約談 D.資料檢查E.賬簿檢查 F.第三方調(diào)查答案:ABCDEF解析:初級教材88頁14.退還賬簿資料時(shí),由被查對象清點(diǎn)無誤后,雙方在清單上簽字,并注明退還時(shí)間,加蓋被查對象印章。批準(zhǔn)調(diào)取以前年度賬簿的,應(yīng)當(dāng)在()個(gè)月內(nèi)完整退還;批準(zhǔn)調(diào)取當(dāng)年賬簿的,應(yīng)當(dāng)在()日之內(nèi)完整退還。A.2 B.3 C.30 D.60 答案BC解析:初級教材91頁15.稅收管理職責(zé)履行的要求有()A.優(yōu)化資源配置,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理B.建立不良記錄管理檔案,促進(jìn)納稅人自愿遵從 C.取消超出能力范圍以外的工作要求D.提高稅務(wù)干部業(yè)務(wù)技能適應(yīng)崗位要求E.充分調(diào)動稅務(wù)干部積極性,促進(jìn)稅務(wù)管理職責(zé)履行到位答案:ABCDE解析:初級教材102頁16.落實(shí)好稅收管理職責(zé)履行的保障工作,主要包括以下哪幾項(xiàng)內(nèi)容()A.匹配改造信息系統(tǒng) B.建立健全運(yùn)行機(jī)制 C.培養(yǎng)儲備專業(yè)人才 D.修訂完善考核制度 E.強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理答案:ABCD解析:初級教材104頁三、判斷題1.判斷題:稅收管理職責(zé)中服務(wù)職責(zé)與執(zhí)法職責(zé)構(gòu)成遵從管理職責(zé),是稅收管理的核心職責(zé)。()答案:對解析:初級教材57頁2.判斷:稅收法律執(zhí)行事前規(guī)定一般可以成為稅收爭議司法裁判的法律依據(jù)。()答案:錯(cuò),應(yīng)修改為不能解析:初級教材61頁3.判斷:稅收法律執(zhí)行事前規(guī)定是法律頒布實(shí)施之后,稅務(wù)機(jī)關(guān)一方對稅法作出的理解和解釋,對納稅人沒有法律意義上的約束力,也就是,納稅人可以在法律和稅務(wù)機(jī)關(guān)的事前規(guī)定之間選擇更有利于自己的理解,可以不執(zhí)行這樣的規(guī)定。()答案:對解析:初級教材61頁4.判斷:稅收法律執(zhí)行事前規(guī)定是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出的,納稅人有理由相信是符合稅法要求,所以,如果因執(zhí)行這樣的規(guī)定而最終導(dǎo)致納稅遵從的偏差,納稅人不承受因此而產(chǎn)生的遭遇稅法處罰等不利后果。()答案:對解析:初級教材61頁5.判斷:納稅評估是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要手段,是稅收執(zhí)法的主要方式。()答案:對解析:初級教材62頁6.判斷:稅收債權(quán)不僅優(yōu)先于普通的債權(quán),還優(yōu)先于稅收債務(wù)形成之后出現(xiàn)的各類抵押、質(zhì)押權(quán)等。 ()答案:對解析:初級教材65頁7.判斷:納稅人、扣繳義務(wù)人,納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí),必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保,然后可以依法申請行政復(fù)議。()答案:對解析:初級教材66頁8、判斷:納稅人、扣繳義務(wù)人,納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí),必須先依法申請行政復(fù)議。()答案:對解析:初級教材66頁9.判斷:稅收管理職責(zé)清單是正面清單。()答案:對解析:初級教材69頁第四章 稅收管理體制 知識要點(diǎn):了解稅收管理體制的定義; 掌握現(xiàn)代稅收管理體制的特征及確立原則; 了解現(xiàn)代稅收管理體制的組織架構(gòu)、職責(zé)及實(shí)現(xiàn)路徑。一、多選題1.現(xiàn)代稅收管理體制的特征有()A.稅收管理機(jī)構(gòu)設(shè)置體現(xiàn)扁平化B.稅收管理機(jī)構(gòu)設(shè)置體現(xiàn)實(shí)體化C.稅收管理職責(zé)分工體現(xiàn)專業(yè)化D.稅收管理要素資源配置體現(xiàn)集約化E.稅收管理體系與外部環(huán)境契合度高答案:ABCDE解析:初級教材117頁2.確立現(xiàn)代稅收管理體制的意義有()A.為推進(jìn)稅收現(xiàn)代化提供組織保障B.促進(jìn)稅收管理水平和管理效率的提高C.促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政能力的提高D.提高納稅人的稅法遵從度答案:ABC解析:初級教材119頁3.確立現(xiàn)代稅收管理體制的原則()A.以推進(jìn)稅收現(xiàn)代化為目標(biāo)的原則B.以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的原則C.以扁平化為基本路徑的原則D.由基層一級管理向分層分類管理轉(zhuǎn)變的原則E.循序漸進(jìn)的原則答案:ABCDE解析:初級教材120頁二、判斷題1.狹義稅收管理體制的核心內(nèi)涵是稅收管理權(quán)限的劃分。()答案:錯(cuò),應(yīng)修改為:稅收管理組織構(gòu)架的設(shè)置及職能劃分。解析:初級教材108頁第五章 稅收管理機(jī)制知識要點(diǎn):了解稅收管理機(jī)制概念; 了解確立現(xiàn)代稅收管理機(jī)制的意義和原則; 掌握確立現(xiàn)代稅收管理機(jī)制的內(nèi)容和運(yùn)行保障。一、多選題1.從稅收管理的職責(zé)內(nèi)容劃分,稅收管理機(jī)制包括()A.內(nèi)外協(xié)作機(jī)制 B.現(xiàn)代稅收管理機(jī)制 C.遵從管理機(jī)制 D.法制管理機(jī)制 E.支持保障機(jī)制答案:CDE解析:初級教材133頁2.現(xiàn)代稅收管理機(jī)制的特征有( )A.重監(jiān)督輕激勵 B.稅收管理活動制度化 C.稅收管理業(yè)務(wù)流程化 D.稅收管理過程痕跡化 E.重建立輕改進(jìn)答案:BCD解析:初級教材134頁3.確立現(xiàn)代稅收管理機(jī)制的原則()A.規(guī)范原則 B.協(xié)作原則 C.效率原則 D.公平原則答案:ABC 解析:初級教材135頁4.確立現(xiàn)代稅收管理機(jī)制的意義有()A.實(shí)現(xiàn)實(shí)施管理體系的協(xié)調(diào)運(yùn)作B.強(qiáng)化對稅收管理的全過程的監(jiān)控C.提升綜合治稅的效能D.促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政能力的提高答案:ABC解析:初級教材136頁5.納稅遵從管理機(jī)制的確立包括()A.納稅服務(wù)機(jī)制的確立 B.稅收法制管理機(jī)制的確立 C.稅收管理支持保障機(jī)制的確立 D.稅收執(zhí)法機(jī)制的確立答案AD解析:初級教材137頁6.現(xiàn)代納稅服務(wù)機(jī)制包括()等。A.納稅服務(wù)綜合管理機(jī)制 B.辦稅流程持續(xù)改進(jìn)機(jī)制 C.納稅服務(wù)需求響應(yīng)機(jī)制 D.納稅人滿意度評價(jià)機(jī)制 E.納稅人權(quán)益保護(hù)機(jī)制答案:ABCDE解析:初級教材137頁7.稅收管理支持保障機(jī)制的確立包括( )等機(jī)制的確立。A.執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制 B.稅收信息化管理機(jī)制 C.數(shù)據(jù)管理機(jī)制 D.績效考評機(jī)制答案:BCD解析:初級教材142頁8.稅收執(zhí)法機(jī)制具體包括()等。A.風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 B.納稅評估機(jī)制 C.稅款追征機(jī)制 D.稅務(wù)稽查機(jī)制 E.內(nèi)部協(xié)作機(jī)制 F.內(nèi)外協(xié)作機(jī)制答案:ABCDEF解析:初級教材138頁9.現(xiàn)代稅收管理統(tǒng)一規(guī)范應(yīng)滿足以下要求:()A.執(zhí)行政策規(guī)范化 B.辦理業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化 C.業(yè)務(wù)流程簡約化 D.指導(dǎo)工作實(shí)用化 E.具體應(yīng)用可擴(kuò)展化答案:ABCDE解析:初級教材143頁第六章 稅收管理方式知識要點(diǎn):了解稅收管理方式的定義; 掌握現(xiàn)代稅收管理方式的內(nèi)涵及特征; 全面掌握現(xiàn)代稅收管理方式的主要形式和實(shí)現(xiàn)路徑。一、多選題1.傳統(tǒng)稅收管理方式的特征有()A.服務(wù)與執(zhí)法的規(guī)范度較低B.資源配置的集約度較低C.信息技術(shù)的支撐力較低D.科學(xué)管理方法的覆蓋面較低E.協(xié)作機(jī)制的社會化程度較低答案:ABCDE解析:初級教材147頁2.現(xiàn)代稅收管理方式的特征()A.法制化 B.集約化 C.信息化 D.科學(xué)化 E.社會化 答案:ABCDE解析:初級教材149頁3.現(xiàn)代稅收管理方式的主要形式()A.信息管稅 B.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理 C.綜合治稅 D.其他方式答案:ABCD解析:初級教材149頁4.實(shí)施信息管稅的基礎(chǔ)工作有()A.廣泛獲取第三方信息數(shù)據(jù)B.實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部數(shù)據(jù)的集中存儲C.提升數(shù)據(jù)的加工處理能力D.強(qiáng)化數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用E.提高知識管理水平答案:ABCDE解析:初級教材151頁5.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是指納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)管理,即稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法,在全面分析納稅人納稅遵從狀況的基礎(chǔ)上,針對納稅人不同類型不同等級的稅收風(fēng)險(xiǎn),合理配置稅收管理資源,通過( )等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對手段,防控稅收風(fēng)險(xiǎn),提高納稅人的納稅遵從度,提升稅務(wù)機(jī)關(guān)管理水平的稅收管理活動。A.風(fēng)險(xiǎn)提醒 B.納稅評估 C.稅務(wù)審計(jì) D.反避稅調(diào)查 E.稅務(wù)稽查答案:ABCDE解析:初級教材153頁6.稅收風(fēng)險(xiǎn)不包括()等外部風(fēng)險(xiǎn)。A.稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn) B.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部組織風(fēng)險(xiǎn) C.法律政策、公眾觀點(diǎn) D.經(jīng)濟(jì)形勢答案:ABCD解析:初級教材153頁7.實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作有()A.加快建設(shè)總局、省局兩級風(fēng)險(xiǎn)分析識別庫,強(qiáng)化分析識別B.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)等級排序和任務(wù)管理C.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的流程管理D.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的過程監(jiān)控E.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的績效評價(jià)答案:ABCDE解析:初級教材154頁8.綜合治稅是指依據(jù)國家稅收法律和法規(guī)的規(guī)定,以現(xiàn)代信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)為依托,以提高納稅遵從為主要目標(biāo),通過加強(qiáng)與政府相關(guān)部門、行業(yè)協(xié)會、社區(qū)、中介等其他社會組織之間合作,最終形成( )的綜合治稅、協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò),是從根本上堵塞稅收征管漏洞,在客觀上最大限度減少稅收流失,縮短實(shí)際稅收收入與理論值差距的重要手段。A.政府領(lǐng)導(dǎo) B.稅務(wù)主管 C.部門配合 D.社會參與 E.司法保障 F.信息化支撐答案:ABCDEF解析:初級教材155頁9.實(shí)施綜合治稅的主要措施有()A.完善信息共享機(jī)制B.加強(qiáng)國地稅聯(lián)合征管C.加強(qiáng)跨區(qū)域稅收管理合作D.完善社會信用體系E.加強(qiáng)納稅信用評定管理和結(jié)果應(yīng)用答案:ABCDE解析:初級教材155頁10.納稅服務(wù)一體化管理的要點(diǎn)有()A.界定納稅服務(wù)職責(zé)B.規(guī)范納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置C.優(yōu)化納稅服務(wù)業(yè)務(wù)流程D.統(tǒng)一納稅服務(wù)任務(wù)管理答案:ABCD解析:初級教材158頁11.界定納稅服務(wù)職責(zé)。將納稅服務(wù)劃分為()職責(zé)A.辦稅服務(wù) B.稅法宣傳咨詢 C.涉稅提醒 D.權(quán)益維護(hù) 答案:ABCD解析:初級教材158頁二、判斷題1.判斷:稅收管理方式與稅收管理工作目標(biāo)相適應(yīng),貫穿于稅收執(zhí)法活動的全過程,是稅務(wù)機(jī)關(guān)履行稅收管理職責(zé),開展稅收管理活動所采取的各種方式、手段和措施的總稱。()答案:錯(cuò),應(yīng)修改為稅收管理活動解析:初級教材146頁2.判斷:信息管稅是指充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段,以解決稅收征管水平效率低下為重點(diǎn),以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線,樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念,健全稅源管理體系,加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合,進(jìn)而提高稅收征管水平。()答案:錯(cuò),應(yīng)修改為:征納雙方信息不對稱問題解析:初級教材150頁第七章 稅收管理法制化知識要點(diǎn):熟悉法治的基本含義、要素和特征; 掌握稅收法制管理的具體內(nèi)容; 了解稅收管理法治化的基本內(nèi)容、目標(biāo)。一、單選題1.對行政復(fù)議決定不服的,可以在接到復(fù)議決定書之日起()日內(nèi)向人民法院起訴。A. 3 B.7 C.15 D.30答案:C解析:初級教材174頁2.對其他行政行為不服的,當(dāng)事人可以在知道或應(yīng)當(dāng)知道作出具體行政行為之日起()個(gè)月內(nèi)直接向人民法院起訴。A.1 B.2 C.3 D.6答案:D解析:初級教材174頁3.因不動產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過()年,人民法院不予受理。A.5 B.10 C.20 D.30 答案:C解析:初級教材174頁4.除不動產(chǎn)以外其他案件,自行政行為做出之日起超過()年提起訴訟的,人民法院不予受理。A.1 B.2 C.3 D.5 答案:D解析:初級教材174頁5.稅收管理法治化最基本的原則是()A.稅收法定主義 B.公正與平等 C.稅收權(quán)力制約 D.實(shí)體和形式的統(tǒng)一答案:A解析:初級教材179頁6.稅收管理法治化的基本要求是()A.稅收法定主義 B.公正與平等 C.稅收權(quán)力制約 D.實(shí)體和形式的統(tǒng)一答案:B解析:初級教材179頁7.稅收管理法治化的核心是()A.稅收法定主義 B.公正與平等 C.稅收權(quán)力制約 D.實(shí)體和形式的統(tǒng)一答案:C解析:初級教材179頁二、多選題1.法治的實(shí)質(zhì)要素就是法治的理念要素,現(xiàn)代法治的理念要素主要包括()A.法律至上 B.限權(quán) C.人權(quán)與自由保障 D.公平正義答案:ABC解析:初級教材163頁2.下列哪些屬于法治的形式要素()A.法律為公眾所知曉,法律公布后方可生效B.法律明確,必須能夠?yàn)槿藗冋J(rèn)知和理解C. 法律無內(nèi)在矛盾,應(yīng)避免內(nèi)在沖突D.法律可循,要求的事情具有實(shí)現(xiàn)的可能E.法律可預(yù)期,不得溯及既往答案:ABCDE解析:初級教材164頁3.稅收法制管理在稅收管理以至于整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)中具有重要地位,體現(xiàn)有哪些。()A.稅收法制管理是稅收的本質(zhì)要求B.稅收法制管理是市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求C.稅收法制管理是維護(hù)國家權(quán)益的重要保障D.稅收法制管理是履行稅收職能的重要手段E.稅收法制管理是依法行政的必然要求答案:ABCDE解析:初級教材165頁4.稅收立法的原則有()A.客觀原則 B.公平效率原則 C.民主決策原則 D.原則性與靈活性相結(jié)合的原則答案:ABCD解析:初級教材167頁5.在現(xiàn)行稅法中,下列哪些屬于稅收法律()A.中華人民共和國企業(yè)所得稅法 B.中華人民共和國個(gè)人所得稅法 C.中華人民共和國車船稅法 D.中華人民共和國稅收征收管理法 E.全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定答案:ABCDE解析:初級教材169頁6.結(jié)合我國的稅收立法和當(dāng)前的稅收實(shí)踐,大體上將稅收執(zhí)法權(quán)分為以下幾項(xiàng)主要權(quán)力()A.稅款征收權(quán) B.稅務(wù)檢查權(quán) C.稅務(wù)稽查權(quán) D.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán) E.稅務(wù)行政處罰權(quán) F.其他稅務(wù)管理權(quán)答案:ABCDEF解析:初級教材170頁7.根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法相關(guān)規(guī)定,稅務(wù)行政處罰的種類有()A.警告 B.罰款 C.停止出口退稅權(quán) D.沒收違法所得 E.提請吊銷營業(yè)執(zhí)照答案ABCDE解析:初級教材171頁 8.根據(jù)行政訴訟法第63條規(guī)定,人民法院審查行政行為是否合法,依據(jù)()A.法律 B.行政法規(guī) C.地方性法規(guī) D.部門規(guī)章 E.地方性規(guī)章 答案:ABC解析:初級教材175頁9.稅務(wù)行政賠償?shù)囊校ǎ〢.賠償?shù)闹黧w是稅務(wù)機(jī)關(guān) B.引起的原因是稅務(wù)行政行為 C.作出違法的行政行為 D.對受害人的合法權(quán)益造成損害 E.行政行為與損害事實(shí)之間有因果關(guān)系答案:ABCDE解析:初級教材176頁10.影響稅法遵從的主要因素有()A.納稅人對稅收知識的了解程度B.納稅人權(quán)利是否真正實(shí)現(xiàn)C.納稅人的違法成本高低D.征管人員的服務(wù)水平及態(tài)度答案:ABCD解析:初級教材178頁11.稅收管理法治化的目標(biāo)有()A.確立稅收法治觀念,增強(qiáng)全民納稅意識B.落實(shí)稅收法定原則,健全稅收法律體系C.貫徹依法行政要求,規(guī)范稅收執(zhí)法行為D.樹立征納平等理念,維護(hù)納稅人合法權(quán)益E.營造稅法遵從氛圍,創(chuàng)建稅收法治環(huán)境答案:ABCDE解析:初級教材181頁三、判斷題1.判斷:法制是法治的立足點(diǎn)和歸宿,法制的發(fā)展前途必然是最終實(shí)現(xiàn)法治。()答案:錯(cuò),法治是法制的立足點(diǎn)和歸宿解析:初級教材162頁 2.判斷:法制的產(chǎn)生和發(fā)展可以建立在各種政治經(jīng)濟(jì)體制之上;而法治的產(chǎn)生和發(fā)展必須以民主政治和市場經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)。()答案:對解析:初級教材162頁3.判斷:稅務(wù)行政訴訟是指公民、法人和其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的稅務(wù)行政行為侵犯其合法權(quán)益,依法向人民法院提起行政訴訟,由人民法院對稅務(wù)行政行為的合法性和合理性進(jìn)行審查并作出裁決的司法活動。()答案:錯(cuò),只審查合法性,不審查合理性。解析:初級教材173頁4.判斷:對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟,必須先經(jīng)過行政復(fù)議。()答案:對解析:初級教材174頁第八章 稅收管理與信息化知識要點(diǎn):了解信息化相關(guān)概念、特征; 掌握稅收管理信息化的意義; 掌握稅收管理信息化的歷程、現(xiàn)實(shí)目標(biāo); 了解構(gòu)建現(xiàn)代稅收管理信息化的原則。一、單選題1.()年,CTAIS在浙江、山東、河南和深圳三省一市國稅系統(tǒng)進(jìn)行試點(diǎn)工作的開始標(biāo)志著稅收管理信息化進(jìn)入整合發(fā)展階段。A.2000 B.2001 C.2002 D.2003答案:B解析:初級教材196頁二、多選題1.信息化的特征()A.數(shù)字化 B.網(wǎng)絡(luò)化 C.智能化 D.泛在化 E.可視化答案:ABCDE解析:初級教材186頁2.稅收管理信息化的意義()A.提高稅收管理的質(zhì)量和水平B.提升納稅服務(wù)的質(zhì)量和效率C.提高宏觀決策的科學(xué)性和宏觀調(diào)控的效率D.更好地貫徹公平、效率原則E.進(jìn)一步推動國家信息化進(jìn)程答案:ABCDE解析:初級教材192頁3.金稅工程三期建設(shè)的總體目標(biāo)是()A.利用信息技術(shù)手段,規(guī)范執(zhí)法行為B.優(yōu)化納稅服務(wù)C.完善體制建設(shè)D.提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)E.提高納稅遵從答案:ABCD解析:初級教材197頁4.金稅工程三期建設(shè)的主要內(nèi)容是()A.一個(gè)平臺 B.兩級處理 C.三個(gè)覆蓋 D.四個(gè)系統(tǒng) E.五項(xiàng)任務(wù)答案:ABCD解析:初級教材197頁5.兩級處理指依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺,逐步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在()和()集中處理。A.總局 B.省稅務(wù)局 C.市稅務(wù)局 D.縣稅務(wù)局 答案:AB解析:初級教材198頁6.三個(gè)覆蓋指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋()A.所有稅種 B.稅收工作重要環(huán)節(jié) C.各級國稅局地稅局并與有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng) D.所有納稅人 E.所有稅務(wù)人員答案:ABC解析:初級教材198頁7.四個(gè)系統(tǒng)指通過業(yè)務(wù)的重組.優(yōu)化和規(guī)范,逐步形成一個(gè)包括( )系統(tǒng)在內(nèi)的四個(gè)信息管理應(yīng)用系統(tǒng)。A.征收管理 B.納稅服務(wù) C.管理決策 D.行政管理 E.績效管理答案:ABCD解析:初級教材198頁8.稅收征管系統(tǒng)包括()等子系統(tǒng),是稅收管理信息化的核心應(yīng)用系統(tǒng)。A.征收 B.管理 C.稽查 D.處罰 E.執(zhí)行 F.救濟(jì) 答案:ABCDEF解析:初級教材198頁9.管理決策系統(tǒng)包括()等子系統(tǒng)。A.查詢統(tǒng)計(jì) B.征管狀況分析 C.報(bào)表管理 D.政策評估 E.財(cái)務(wù)管理答案:ABCD解析:初級教材198頁10.行政管理系統(tǒng)包括()等子系統(tǒng)。A.綜合辦公 B.財(cái)務(wù)管理 C.人事管理 D.紀(jì)檢監(jiān)察 E.績效管理答案:ABCD解析:初級教材198頁11.構(gòu)建現(xiàn)代稅收管理信息化體系的基本原則有()A.科學(xué)發(fā)展原則 B.破解難題原則 C.創(chuàng)造價(jià)值原則 D.技術(shù)創(chuàng)新原則 E.安全管理原則答案:ABCDE解析:初級教材201頁12.構(gòu)建現(xiàn)代稅收管理信息化體系的建設(shè)原則有()A.統(tǒng)一規(guī)劃原則 B.提高效率原則 C.逐步實(shí)施原則 D.信息安全原則 E.技術(shù)創(chuàng)新原則答案;ABCD解析:初級教材201頁13.現(xiàn)代稅收管理信息化的體系架構(gòu)有()。A.樹立一個(gè)理念 B.構(gòu)建兩大體系 C.推進(jìn)六項(xiàng)建設(shè) D.完善基礎(chǔ)設(shè)施答案:ABC解析:初級教材202頁14.建設(shè)現(xiàn)代稅收管理信息化體系,要推進(jìn)下列哪幾項(xiàng)建設(shè)。()A.基礎(chǔ)設(shè)施 B.信息系統(tǒng) C.信息資源 D.IT服務(wù) E.人才隊(duì)伍答案:ABCDE解析:初級教材204頁15.現(xiàn)代稅收管理信息化體系的運(yùn)行保障有()A.基礎(chǔ)資源優(yōu)化統(tǒng)籌B.信息系統(tǒng)運(yùn)行保障C.網(wǎng)絡(luò)信息安全保障D.信息技術(shù)人才隊(duì)伍建設(shè)答案:ABC解析:初級教材205頁征管評估(中級)第一章 納稅評估概論知識點(diǎn):一、納稅評估的概念:納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法,對納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷, 并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。二、納稅評估的意義:對自主申報(bào)真實(shí)性、準(zhǔn)確性的確認(rèn);稅收執(zhí)法的主要方式;有利于提高納稅人稅法遵從度;體現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收綜合管理能力;有利于提高社會稅收法律意識。 三、納稅評估的定位:重點(diǎn)掌握納稅評估與稅務(wù)稽查、納稅服務(wù)的關(guān)系。四、納稅評估的特點(diǎn):不以證明納稅人惡意違法為目的;可以進(jìn)行多次評估;征納雙方均有證明責(zé)任;納稅評估中檢查方法靈活多樣;評估在法律上有時(shí)效限制。五、納稅評估的法律支撐:納稅評估中使用文書要按照征管法實(shí)施細(xì)則列明的文書式樣;尤其是納稅評估中的外部執(zhí)法活動必須得到法律的全方位支持。練習(xí)題一、單選題1.納稅評估是稅收征管程序的()。A.核心環(huán)節(jié) B.次要地位 C.次要環(huán)節(jié) D.主要地位正確答案:A解析:征管評估中級教材P11原文,在納稅人自主申報(bào)制度下,稅收征收管理程序包括納稅人申報(bào)、 稅收機(jī)關(guān)納稅評估、 稅款征收及欠稅追征、 違法調(diào)查、 稅收爭議處理等, 納稅評估在稅收征管程序中居于核心地位。2.納稅評估的對象是()所有負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)的人 B.納稅人 C.扣繳義務(wù)人 D.個(gè)體工商戶正確答案:A解析:征管評估中級教材P14原文,納稅評估對象范圍廣泛, 所有負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)的人都是納稅評估的對象。3.()的制定出臺,標(biāo)志著我國納稅評估工作開始步入制度化、規(guī)范化的軌道。稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對模板 B.稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對法律指引C.納稅評估管理辦法(試行)正確答案:C解析:征管評估中級教材P4原文。4. ()是稅源風(fēng)險(xiǎn)管理中最主要的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。A. 納稅服務(wù) B.稅務(wù)稽查 C.征收管理 D.納稅評估正確答案:D解析:征管評估中級教材P11原文二、多選題1.納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法,對( )納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷, 并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。A.納稅人 B.負(fù)稅人 C.扣繳義務(wù)人 D.自然人正確答案:AC。解析: 國家稅務(wù)總局 納稅評估管理辦法 (試行) 對納稅評估的定義。2.納稅評估的意義()A.納稅評估是對自主申報(bào)真實(shí)性、 準(zhǔn)確性的確認(rèn)B.納稅評估是稅收執(zhí)法的主要方式C.納稅評估有利于提高納稅人稅法遵從度D.納稅評估體現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收綜合管理能力E.納稅評估有利于提高社會稅收法律意識 正確答案:ABCDE解析:征管評估中級教材P8原文3.納稅評估的特點(diǎn)有()A.不可以進(jìn)行多次評估B.不以證明納稅人惡意違法為目的C.征納雙方均有證明責(zé)任D.納稅評估中檢查方法靈活多樣E.評估在法律上有時(shí)效限制正確答案:BCDE解析:征管評估中級教材P16原文,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)實(shí)際需要對納稅人進(jìn)行多次評估。4.納稅人存在下列情形()應(yīng)該作為評估的重點(diǎn)A.長期微利虧損B.跳躍式盈虧C.減免稅期滿后由盈轉(zhuǎn)虧D.應(yīng)納稅所得額異常變動E.連續(xù)三年以上虧損正確答案:ABCDE解析:征管評估中級教材P4原文,關(guān)于加強(qiáng)稅收征管、 促進(jìn)堵漏增收的若干意見國稅發(fā)200985號文中關(guān)于加強(qiáng)匯算清繳工作中指出。5. 稅務(wù)機(jī)關(guān)的外部執(zhí)法行為涉及納稅人權(quán)利義務(wù)的調(diào)整,必須強(qiáng)調(diào)程序的()A. 合法性 B.正當(dāng)性 C.有效性 D.適當(dāng)性正確答案:ABC解析:征管評估中級教材P20原文。三、判斷題1.納稅評估與相關(guān)工作的關(guān)系中:納稅評估與稅務(wù)稽查的目的相同,都是打擊涉稅違法行為。 通過對個(gè)案的查處,打擊和震懾涉稅違法行為,凈化依法納稅環(huán)境,營造公平納稅氛圍。()正確答案:解析:征管評估中級教材P13原文,納稅評估的目的是對納稅人申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行檢查、審核、確認(rèn)或調(diào)整,對納稅人申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行確認(rèn)。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為納稅人申報(bào)的內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確完整,并不存在偷逃稅款的可能性,則確認(rèn)其申報(bào)合法;如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為納稅人申報(bào)的內(nèi)容不完整,或存在虛假申報(bào)情況,可以要求其補(bǔ)充證據(jù),根據(jù)最終的證據(jù)進(jìn)行稅務(wù)處理。2.納稅評估的過程本身就是稅法宣傳的過程。()正確答案:解析:征管評估中級教材P9原文,通過納稅評估,可以向被查對象宣傳稅收法律、 政策, 使其更全面、深刻理解稅收法律制度,做到知法、懂法、守法、用法;同時(shí),其他納稅人也可以通過個(gè)案引以為戒,糾正自身的錯(cuò)誤行為,形成良好的納稅氛圍,提高整個(gè)社會的稅收法律意識。3.納稅評估與納稅服務(wù),前者是服務(wù)行為,后者是執(zhí)法活動,兩者有著嚴(yán)格的區(qū)別。()正確答案:解析:征管評估中級教材P15原文,題目中正好說反了,納稅評估是執(zhí)法活動,納稅服務(wù)是服務(wù)行為。4.納稅評估的特點(diǎn)之一是征納雙方均有證明責(zé)任。()正確答案:解析:征管評估中級教材P15原文,一般情況下主要由納稅人舉證,如果納稅人已經(jīng)履行了說明義,稅務(wù)機(jī)關(guān)仍然懷疑其申報(bào)的真實(shí)性準(zhǔn)確性,則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)舉證責(zé)任。5.納稅評估的內(nèi)部管理活動必須得到稅收法律的全方位支持。()正確答案:解析:征管評估中級教材P20原文,內(nèi)部管理活動不直接影響納稅人權(quán)利義務(wù),不需要由稅收法律制度支撐。6. 納稅評估活動是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使公權(quán)力,并且能夠?qū){稅人的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生實(shí)際影響的行政行為, 具有從屬法律性的特征。()正確答案:解析:征管評估中級教材P19原文。 第二章 納稅評估準(zhǔn)備知識點(diǎn):一、納稅評估準(zhǔn)備:共分為檢查告知、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、深度分析、預(yù)案編制、知識及手續(xù)準(zhǔn)備等五個(gè)環(huán)節(jié)。二、檢查告知:使用稅務(wù)檢查通知書或者稅務(wù)事項(xiàng)通知書(檢查告知),告知文書要與稅務(wù)文書送達(dá)回證一并使用。三、深度分析是本章的重點(diǎn)和難點(diǎn):如何利用內(nèi)外部數(shù)據(jù)情報(bào)對納稅人開展系統(tǒng)、全面、深度的風(fēng)險(xiǎn)分析,全面排查納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn),形成單戶綜合分析報(bào)告。四、手續(xù)準(zhǔn)備:對已確定的檢查事項(xiàng),根據(jù)選擇的檢查方式,履行相應(yīng)的審批手續(xù)后,制作好依法需出示的相關(guān)文書等準(zhǔn)備工作。一、單選題1. 檢查告知是指接收評估任務(wù)后, 按照規(guī)定的程序, 向被評估納稅人送達(dá) (), 告知檢查事項(xiàng)。A.納稅評估通知書 B.稅務(wù)檢查通知書C.實(shí)地核查通知書D.責(zé)令限期改正通知書正確答案:B解析:征管評估中級教材P22原文,檢查告知是指接收評估任務(wù)后,按照規(guī)定的程序,向被評估納稅人送達(dá) 稅務(wù)檢查通知書或 稅務(wù)事項(xiàng)通知書 (檢查告知),告知檢查事項(xiàng)。在檢查實(shí)施之前告知納稅人,既是對納稅人稅收管理行政參與權(quán)和知情權(quán)的保護(hù),又是稅收管理程序公開和程序正當(dāng)?shù)囊螅兄谝?guī)范行使稅收管理行政權(quán),提高行政效率。2.()是納稅評估準(zhǔn)備階段的重點(diǎn)內(nèi)容。A.深度分析 B.檢查告知 C.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備 D.預(yù)案編制正確答案:A解析:征管評估中級教材P31原文,從評估準(zhǔn)備及其五個(gè)明細(xì)環(huán)節(jié)來看,深度分析是其中的重要一環(huán),無論從對整個(gè)納稅評估質(zhì)量的影響來看,還是從工作本身的難度來看,都不容忽視。3. 對涉稅風(fēng)險(xiǎn)全部排除的納稅人,應(yīng)描述全部涉稅風(fēng)險(xiǎn)排除理由,形成()A. 單戶綜合分析報(bào)告 B.風(fēng)險(xiǎn)排除納稅人報(bào)告 C.納稅人基本情況分析報(bào)告正確答案:B解析:征管評估中級教材P33原文。二、多選題1.納稅評估準(zhǔn)備階段的主要工作包括()A.檢查告知B.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備C.深度分析D.預(yù)案編制E.知識及手續(xù)準(zhǔn)備正確答案:ABCDE解析:征管評估中級教材P21原文表述。2.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備的內(nèi)容包括( )A.征管信息系統(tǒng)現(xiàn)有數(shù)據(jù)B.納稅人依法應(yīng)報(bào)送未報(bào)送的涉稅資料C.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的情報(bào)D.第三方資料正確答案:ABCD解析:征管評估中級教材P25原文表述。3. 深度分析的特點(diǎn)()A.以各類數(shù)據(jù)信息情報(bào)為基礎(chǔ)B.以納稅人個(gè)性特征為出發(fā)點(diǎn)C.以驗(yàn)證申報(bào)信息為主攻方向D.以全面、系統(tǒng)、深度分析為實(shí)現(xiàn)路徑正確答案:ABCD解析:征管評估中級教材P31原文表述。4. 深度分析包括以下幾方面內(nèi)容()A.納稅人基本情況分析B.身份及生產(chǎn)經(jīng)營特征分析C.風(fēng)險(xiǎn)識別結(jié)果指向分析D.綜合分析正確答案:ABCD解析:征管評估中級教材P32原文表述。5. 評估檢查預(yù)案評審的主要內(nèi)容包括()A.深度分析是否完整B.預(yù)案內(nèi)容是否齊全C.評估事項(xiàng)是否明確D.檢查方式是否恰當(dāng)E.時(shí)間安排是否合理正確答案:ABCDE解析:征管評估中級教材P55原文表述。6. 目前廣泛應(yīng)用于深度分析的數(shù)據(jù)信息主要包括()A.納稅人報(bào)送信息B.稅收管理信息C.外部采集信息D.情報(bào)交換信息等正確答案:ABCD解析:評估中級教材P31。7. 深度分析的定位()A.確定納稅評估開展的方向B.納稅評估準(zhǔn)備階段的重點(diǎn)內(nèi)容C.編制納稅評估預(yù)案的基礎(chǔ)D.從規(guī)范程序走向規(guī)范實(shí)體內(nèi)容的重要舉措正確答案:ABCD解析:評估中級教材P31。三、判斷題1.納稅評估預(yù)案是納稅評估進(jìn)行實(shí)質(zhì)性檢查的方案, 涉及檢查內(nèi)容、 檢查方法等各個(gè)方面, 這些內(nèi)容都必須根據(jù)深度分析的結(jié)果來確定,深度分析的結(jié)果是否全面、準(zhǔn)確將影響到評估預(yù)案的編制以及后續(xù)檢查工作的開展。()正確答案:解析:征管評估中級教材P31原文表述。2.預(yù)案編制的主要目的是依據(jù)單戶綜合分析報(bào)告 的內(nèi)容制作 評估檢查預(yù)案,并推送集體評審;經(jīng)評審?fù)ㄟ^后,將 評估檢查預(yù)案推送至相應(yīng)的評估檢查崗或評估檢查團(tuán)隊(duì),由其按照預(yù)案內(nèi)容開展評估檢查。()正確答案:解析:征管評估中級教材P52原文表述。3.檢查告知階段能夠確定評估檢查人員的,使用稅務(wù)檢查通知書;不能確定評估檢查人員的, 使用 稅務(wù)事項(xiàng)通知書(檢查告知)。正確答案:解析:征管評估中級教材P22原文表述。4.對于提前告知有可能影響評估檢查的情形,可以直接開展數(shù)據(jù)準(zhǔn)備環(huán)節(jié)的工作,暫不進(jìn)行檢查告知。()正確答案:解析:征管評估中級教材P24原文表述。5.評估分析人員對納稅人基本情況分析、身份及生產(chǎn)經(jīng)營特征分析、風(fēng)險(xiǎn)識別結(jié)果指向分析過程中發(fā)現(xiàn)的異常指標(biāo)和涉稅疑點(diǎn)進(jìn)行匯總、 合并、 排除;對綜合分析后的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),明確風(fēng)險(xiǎn)指向,提出綜合分析評估建議,形成 單戶綜合分析報(bào)告。()正確答案:解析:征管評估中級教材P48原文表述。6.評估檢查過程中新發(fā)現(xiàn)但在評估檢查預(yù)案中未列示的涉稅風(fēng)險(xiǎn)檢查申請,應(yīng)進(jìn)行審批,審批通過后進(jìn)行檢查,審批不通過的作為非常規(guī)情報(bào)處理。()正確答案:解析:征管評估中級教材P56原文表述。7.評估檢查預(yù)案的主要內(nèi)容有評估檢查對象、評估所屬期、任務(wù)完成時(shí)限、評估事項(xiàng)目錄、評估檢查內(nèi)容、檢查方式以及檢查人員等七部分內(nèi)容。()正確答案:解析:征管評估中級教材P52原文表述。第三章 納稅評估檢查一、單選題1.啟動約談前,應(yīng)根據(jù)納稅人存在的涉稅疑點(diǎn),整理編寫約談提綱, 確定約談的時(shí)間、地點(diǎn)、對象和內(nèi)容, 經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批同意后制作( )在約談日期前的合理期間內(nèi)送達(dá)納稅人A.詢問通知書(約談)B.稅務(wù)事項(xiàng)通知書C.納稅評估通知書D.強(qiáng)制執(zhí)行通知書正確答案:A解析:征管評估中級教材66頁2.按照評估檢查預(yù)案確定的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),需要納稅人提供資料進(jìn)行舉證的,經(jīng)( )審批同意,出具稅務(wù)事項(xiàng)通知書(提供資料) 及其附件提供資料清單,送達(dá)納稅人。A.納稅評估科長B.稅源管理科長或分局局長C.分管副局長D.單位負(fù)責(zé)人正確答案:D解析:征管評估中級教材73頁3.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要調(diào)取以前會計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的,報(bào)經(jīng)( )批準(zhǔn); A.縣以上稅務(wù)局(分局)局長B.納稅評估科長C.分管副局長D.無需批準(zhǔn)正確答案:A解析:征管評估中級教材74頁,稅收征管法第五十四條之規(guī)定4.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要調(diào)取當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、 報(bào)表和其他有關(guān)資料的, 報(bào)經(jīng)( )批準(zhǔn)。A.設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)局局長B.納稅評估科長C.分管副局長D.無需批準(zhǔn)正確答案:A解析:征管評估中級教材74頁,稅收征管法第五十四條之規(guī)定。5.調(diào)取以前年度賬簿的,應(yīng)當(dāng)在( )內(nèi)完整退還A.一年B.一個(gè)月C.三天D.三個(gè)月正確答案:D解析:征管評估中級教材74頁,征管法實(shí)施細(xì)則第八十六條之規(guī)定。6.調(diào)取當(dāng)年賬簿的, 應(yīng)當(dāng)在( )之內(nèi)完整退還A.3日B.10日C.30日D.三個(gè)月正確答案:C解析:征管評估中級教材74頁,征管法實(shí)施細(xì)則第八十六條之規(guī)定。7.對需要查詢納稅人或扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)存款賬戶的,經(jīng)( )批準(zhǔn)后, 出具 檢查存款賬戶許可證明, 到對應(yīng)銀行實(shí)施檢查。A.縣以上稅務(wù)局 (分局) 局長B.納稅評估科長C.分管副局長D.無需批準(zhǔn)正確答案:A解析:征管評估中級教材77頁,稅收征管法第五十四條之規(guī)定。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí), 經(jīng)( )批準(zhǔn), 可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.設(shè)區(qū)的市、 自治州以上稅務(wù)局 (分局) 局長B.納稅評估科長C.分管副局長D.無需批準(zhǔn)正確答案:A解析:征管評估中級教材78頁。9.下列資產(chǎn)定義正確的是()A.在過去的交易或者事項(xiàng)中產(chǎn)生的B.由企業(yè)擁有或者控制C.預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的流入D.預(yù)期也可以不帶來經(jīng)濟(jì)利益的流入正確答案:ABC解析:征管評估中級教材100頁。10.某廠某月末,種材料明細(xì)賬賬面結(jié)存4噸,經(jīng)盤點(diǎn)實(shí)存6噸, 結(jié)存單價(jià)為400元噸, 結(jié)存紅字金額為1000元。 經(jīng)檢查計(jì)算,該種材料結(jié)存單價(jià)應(yīng)為500元噸,多轉(zhuǎn)材料成本為()A.4000B.5000C.6000D.7000正確答案:A解析:征管評估中級教材97頁,多轉(zhuǎn)材料成本6500+1000=4000(元)11.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),從()起計(jì)提折舊A.下月B.當(dāng)月C.當(dāng)日D.當(dāng)月末正確答案:A解析:征管評估中級教材100頁12.固定資產(chǎn)清理的損益最終結(jié)轉(zhuǎn)入()A.投資收益B.營業(yè)外收支C.主營業(yè)務(wù)收入D.主營業(yè)務(wù)成本正確答案:B解析:征管評估中級教材100頁13.按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,銷售商品采用托收承付方式的,在()確認(rèn)收入。A.發(fā)出貨物B.收到貨款C.辦妥托收手續(xù)正確答案:C解析:征管評估中級教材103,國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知 國稅函【2008】875號之規(guī)定。14.按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,銷售商品采取預(yù)收款方式的,在()確認(rèn)收入。A.發(fā)出商品時(shí)- 1.請仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對于不預(yù)覽、不比對內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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