國(guó)家預(yù)算管理體制.ppt

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第一節(jié)國(guó)家預(yù)算第二節(jié)預(yù)算管理制度的改革和建設(shè)第三節(jié)預(yù)算管理體制概述第四節(jié)中國(guó)分稅制改革 第十章國(guó)家預(yù)算和預(yù)算管理體制 第一節(jié)國(guó)家預(yù)算 一 國(guó)家預(yù)算及其類(lèi)別二 國(guó)家預(yù)算級(jí)次及預(yù)算管理權(quán)限三 國(guó)家預(yù)算原則 一 國(guó)家預(yù)算及其類(lèi)別 一 國(guó)家預(yù)算的含義國(guó)家預(yù)算是具有法律規(guī)定和制度保證的 經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的國(guó)家年度財(cái)政收支計(jì)劃 國(guó)家預(yù)算是國(guó)家財(cái)政的核心 二 國(guó)家預(yù)算的類(lèi)別和名稱(chēng) 1 以國(guó)家預(yù)算形式的差別為依據(jù) 國(guó)家預(yù)算可分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算 單式預(yù)算是將全部的財(cái)政收入與支出匯集編入單一的總預(yù)算內(nèi) 而不去區(qū)分各項(xiàng)財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì) 其優(yōu)點(diǎn)是整體性強(qiáng) 簡(jiǎn)便易行 缺點(diǎn)是沒(méi)有把全部的財(cái)政收入按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分列和匯集平衡 不便于經(jīng)濟(jì)分析和有選擇地進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)控制 復(fù)式預(yù)算是將全部的財(cái)政收入與支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)匯集編入兩個(gè)或兩個(gè)或以上的收支對(duì)照表 從而編成兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算 典型例子是把國(guó)家預(yù)算分成經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算兩個(gè)部分 其中經(jīng)常預(yù)算主要以稅收為收入來(lái)源 以行政事業(yè)項(xiàng)目為支出對(duì)象 資本預(yù)算主要以國(guó)債為收入來(lái)源 用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出及宏觀調(diào)控 復(fù)式預(yù)算區(qū)分了各項(xiàng)收入和支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和用途 便于經(jīng)濟(jì)分析和科學(xué)的宏觀決策與控制 其次 把預(yù)算分成經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算兩個(gè)部分 兩個(gè)部分以各自來(lái)源應(yīng)付各自的支出 各自平衡 這就打破了預(yù)算的完整性原則和傳統(tǒng)的收支平衡觀念 再次 由于把國(guó)債收入作為資本預(yù)算的正常收入項(xiàng)目 這就使得資本預(yù)算總是平衡的 只有經(jīng)常預(yù)算的收支才可能有差額 現(xiàn)在已停編復(fù)式預(yù)算 2 以預(yù)算內(nèi)容上的差別為依據(jù) 國(guó)家預(yù)算可分為增量預(yù)算和零基預(yù)算增量預(yù)算是指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)是在以前財(cái)政年度的基礎(chǔ)上 按新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的 零基預(yù)算是指財(cái)政收支計(jì)劃的確定 只以社會(huì)經(jīng)濟(jì)的預(yù)算發(fā)展為依據(jù) 不考慮以前的財(cái)政收支狀況 零基預(yù)算事實(shí)上還未成為確定的編制國(guó)家預(yù)算的一般方法 通常只用于具體收支項(xiàng)目預(yù)算上我國(guó)的國(guó)家預(yù)算過(guò)去一直是單式預(yù)算 1991年開(kāi)始試行復(fù)式預(yù)算 從1994年起 我國(guó)預(yù)算法規(guī)定 各級(jí)政府預(yù)算均采用復(fù)式預(yù)算形式進(jìn)行編制 我國(guó)目前的復(fù)式預(yù)算制度將國(guó)家預(yù)算分為經(jīng)常性預(yù)算和建設(shè)性預(yù)算 在編制上主要仍采取增量預(yù)算 同時(shí)在具體收支項(xiàng)目計(jì)劃和核算上也采用類(lèi)似零基預(yù)算的方法 二 國(guó)家預(yù)算級(jí)次及預(yù)算管理權(quán)限1 級(jí)次 一級(jí)政府 一級(jí)財(cái)政 一級(jí)預(yù)算 五級(jí)財(cái)政 2 預(yù)算管理權(quán)限各級(jí)人民代表大會(huì)的職權(quán) 對(duì)預(yù)算 決算的審批權(quán) 對(duì)預(yù)算 決算方面不適當(dāng)?shù)臎Q定的撤消權(quán) 各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的職權(quán) 對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督權(quán) 對(duì)本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案的審查批準(zhǔn)權(quán) 審查和批準(zhǔn)本級(jí)政府決算 撤消本級(jí)政府和下一級(jí)人民代表大會(huì)關(guān)于預(yù)算 決算不適當(dāng)?shù)臎Q定 命令和決議 各級(jí)政府的職權(quán) 確定預(yù)算管理體制具體辦法 編制本級(jí)預(yù)算草案 向本級(jí)人代會(huì)做關(guān)于本級(jí)總預(yù)算草案的報(bào)告 組織本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行 決定本級(jí)政府預(yù)備費(fèi)動(dòng)用 編制本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案 監(jiān)督本級(jí)各部門(mén)和下一級(jí)人民政府關(guān)于預(yù)算方面的不適當(dāng)?shù)臎Q定命令 向本級(jí)人民代表大會(huì) 本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告本級(jí)總預(yù)算執(zhí)行情況 各級(jí)財(cái)政部門(mén)具體編制本級(jí)預(yù)算草案 決算草案 具體組織和負(fù)責(zé)本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行 提出本級(jí)預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案 具體編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案 定期向本級(jí)人民政府和上一級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況 三 國(guó)家預(yù)算原則1 公開(kāi)性2 可靠性3 完整性4 統(tǒng)一性5 年度性 第二節(jié)預(yù)算管理制度的改革和建設(shè) 一 我國(guó)預(yù)算管理存在的問(wèn)題1 有關(guān)預(yù)算草案編制時(shí)限的規(guī)定不科學(xué) 影響了編制質(zhì)量 2 采用 基數(shù)加增長(zhǎng) 即增量預(yù)算的方法來(lái)編制預(yù)算 3 按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)編制預(yù)算 不利于支出的控制 一是預(yù)算職能被部門(mén)肢解 最突出的是基本建設(shè)預(yù)算和科技部門(mén)的預(yù)算以及行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算 各部門(mén)的基本建設(shè)預(yù)算由發(fā)改委負(fù)責(zé) 科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算由科技部負(fù)責(zé) 行政單位的工資和經(jīng)費(fèi)預(yù)算由國(guó)家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局負(fù)責(zé) 預(yù)算職能被肢解 財(cái)政對(duì)部門(mén)預(yù)算的控制十分困難 其結(jié)果是 財(cái)政部很難說(shuō)清楚一個(gè)部門(mén)一年到底花了多少錢(qián) 二是由于按資金性質(zhì)編制預(yù)算和進(jìn)行資金管理 一個(gè)部門(mén)可以同時(shí)向財(cái)政部的幾個(gè)司局要錢(qián) 經(jīng)常出現(xiàn)重復(fù)支出的現(xiàn)象 4 分預(yù)算內(nèi) 外編制預(yù)算 使預(yù)算失去完整性 二 推進(jìn)依法理財(cái) 加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督1 加強(qiáng)和改善預(yù)算編制工作2 細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算3 加強(qiáng)對(duì)超收收入使用的監(jiān)督4 嚴(yán)格控制不同預(yù)算科目之間的資金調(diào)劑5 加強(qiáng)預(yù)算外資金管理 三 編制部門(mén)預(yù)算 一 編制部門(mén)預(yù)算的背景和意義建國(guó)以來(lái) 我國(guó)政府向人代會(huì)提交的預(yù)算是收入按類(lèi)別 支出按功能的匯總預(yù)算 缺陷表現(xiàn)為 第一 部門(mén)沒(méi)有一本完整的預(yù)算 第二 預(yù)算編制粗糙 第三 預(yù)算資金分配權(quán)分散 第四 預(yù)算約束軟化 二 部門(mén)預(yù)算的內(nèi)容部門(mén)預(yù)算是以部門(mén)為依托 一個(gè)部門(mén)一本預(yù)算 將預(yù)算落實(shí)到每一個(gè)具體部門(mén) 各部門(mén)預(yù)算由本部門(mén)所屬各單位預(yù)算和本部門(mén)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算組成 四 實(shí)行政府采購(gòu)制度 一 政府采購(gòu)制度的含義 二 我國(guó)政府采購(gòu)法的基本內(nèi)容 我國(guó)政府采購(gòu)法的基本內(nèi)容 1 政府采購(gòu)法 的宗旨和原則2 政府采購(gòu)當(dāng)事人3 政府采購(gòu)方式4 政府采購(gòu)程序和政府采購(gòu)合同5 政府采購(gòu)的對(duì)外開(kāi)放要循序漸進(jìn)6 財(cái)政部門(mén)在政府采購(gòu)中的職責(zé) 長(zhǎng)期以來(lái) 我國(guó)實(shí)行的是國(guó)庫(kù)分散支付制度將預(yù)算確定的各部門(mén)年度支出總額按期 中央部門(mén)按季 地方部門(mén)按月 撥付到各部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)立的賬戶內(nèi)由其使用 這種分散支付制度有很多弊端 1 各部門(mén)多頭開(kāi)列賬戶 各商業(yè)銀行為了承攬儲(chǔ)蓄往往置有關(guān)規(guī)定于不顧 推動(dòng)多頭重復(fù)開(kāi)列賬戶 致使政府財(cái)政資金分散 脫離了預(yù)算統(tǒng)一管理 從而使預(yù)算執(zhí)行中的監(jiān)督得不到落實(shí) 資金使用效率低下 并滋生腐敗 2 預(yù)算信息管理落后 由于大量資金分散于各商業(yè)銀行 政府的預(yù)算管理部門(mén)無(wú)法及時(shí)了解資金使用效率和運(yùn)轉(zhuǎn)情況 不利于政府對(duì)形勢(shì)做出正確判斷 3 大量資金沉淀 因?yàn)楦鲉挝毁Y金使用時(shí)間規(guī)模不一 有一個(gè)逐漸使用的過(guò)程 而政府預(yù)算部門(mén)又是按期撥付的 勢(shì)必造成一方面政府財(cái)政為如期撥付資金而不得不發(fā)行公債或向銀行借款 另一方面又有大量政府財(cái)政資金沉淀于各商業(yè)銀行的局面 為了改變這一局面 我國(guó)于2001年在一些地區(qū)進(jìn)行了國(guó)庫(kù)集中支付制度的改革試點(diǎn) 五 實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度 一 我國(guó)過(guò)去國(guó)庫(kù)支付制度及其存在的問(wèn)題 二 國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本內(nèi)容1 改革現(xiàn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理體制2 改進(jìn)資金管理方式根據(jù)國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本內(nèi)容和國(guó)外經(jīng)驗(yàn) 應(yīng)當(dāng)建立單一賬戶和分類(lèi)賬戶相結(jié)合的賬戶體系 實(shí)現(xiàn)集中資金 集中核算 集中支付 我國(guó)目前應(yīng)在堅(jiān)持資金使用權(quán)和審批權(quán)不變的前提下 取消各預(yù)算單位原來(lái)的一切賬戶 由國(guó)庫(kù)集中支付中心在人民銀行開(kāi)設(shè) 國(guó)庫(kù)單一賬戶 將所有政府財(cái)政資金都存放于該賬戶 并在預(yù)算單位需要實(shí)際支付時(shí) 將資金從國(guó)庫(kù)單一賬戶直接撥付供應(yīng)商 在此之前 資金應(yīng)該始終存放于國(guó)庫(kù)單一賬戶中 與此對(duì)應(yīng)的是建立國(guó)庫(kù)分類(lèi)賬冊(cè)管理體系 即在國(guó)庫(kù)單一賬戶下為每個(gè)預(yù)算單位都設(shè)立支出總賬和分類(lèi)賬 記錄它們各自的預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用情況 政府的財(cái)政預(yù)算部門(mén)每年給預(yù)算單位下達(dá)預(yù)算指標(biāo) 并審批預(yù)算單位提出的用款申請(qǐng) 委托支付中心辦理具體的支付手續(xù) 3 規(guī)范資金運(yùn)行程序資金管理方式的變革要求資金支付程序也隨之進(jìn)行改革 按照政府財(cái)政資金的用途和性質(zhì) 可將支出分為大宗購(gòu)買(mǎi)支出 工資性支出和其他支出三大類(lèi) 分別采用不同的方式進(jìn)行支付 三 國(guó)庫(kù)集中支付制度與部門(mén)預(yù)算 政府采購(gòu)的關(guān)系 1 國(guó)庫(kù)集中支付以建立和完善部門(mén)預(yù)算為先決條件2 國(guó)庫(kù)集中支付與政府采購(gòu)制度相互配合3 國(guó)庫(kù)集中支付以建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為核心內(nèi)容 六 實(shí)施 收支兩條線 管理 一 什么是 收支兩條線 管理 二 收支兩條線 管理的進(jìn)展及其進(jìn)一步完善 第三節(jié)預(yù)算管理體制概述 一 預(yù)算管理體制及其類(lèi)型二 分級(jí)分稅預(yù)算管理體制簡(jiǎn)介三 財(cái)政分權(quán)理論 一 預(yù)算管理體制及其類(lèi)型 一 預(yù)算管理體制的內(nèi)容含義 預(yù)算管理體制是處理一國(guó)財(cái)政體系中各級(jí)政府間財(cái)政分配關(guān)系的一項(xiàng)基本制度 其核心問(wèn)題是各級(jí)政府預(yù)算收支范圍及管理職權(quán)的劃分和相互間的制衡關(guān)系 內(nèi)容 1 預(yù)算管理主體和級(jí)次的規(guī)定 2 國(guó)家預(yù)算管理權(quán)限的劃分3 預(yù)算收支范圍的劃分 4 預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法 二 預(yù)算管理體制的類(lèi)型 預(yù)算管理體制的類(lèi)型 建國(guó)初國(guó)民經(jīng)濟(jì)恢復(fù)時(shí)期實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支體制于1953 1978年20多年時(shí)間內(nèi)實(shí)行 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) 分級(jí)管理 體制改革開(kāi)放后 于1980年開(kāi)始改行 劃分收支 分級(jí)包干 體制 二 分級(jí)分稅預(yù)算管理體制簡(jiǎn)介 一 分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)分級(jí)財(cái)政體制即有一級(jí)政府就有一級(jí)財(cái)政 以便使每一級(jí)政府都具備組織收入和安排支出的權(quán)力 為順利履行各自的政府職能創(chuàng)造條件 1 在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下劃分政府職責(zé)范圍 一級(jí)政府 一級(jí)預(yù)算 自求平衡 2 在收入劃分上實(shí)行分稅制 分稅 分管和分征相結(jié)合3 預(yù)算調(diào)節(jié)制度一般建立規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度 二 收支劃分的基本理論依據(jù) 收支劃分的基本理論依據(jù) 1 社會(huì)公共需要或公共物品的層次性支出 公共品的層次性收入 稅種的覆蓋范圍和調(diào)節(jié)功能2 集權(quán)與分權(quán)關(guān)系 三 財(cái)政分權(quán)理論 1 財(cái)政分權(quán)的理論依據(jù)2 政府間的支出劃分3 政府間的收入安排4 政府間轉(zhuǎn)移支付 1 財(cái)政分權(quán)的理論依據(jù) 1 1蒂伯特模型蒂伯特 Tiebout 1956 提出了一個(gè)關(guān)于地方政府提供地方性公共產(chǎn)品的理論模型 用腳投票假定居民具有遷移的完全自由 那么在競(jìng)爭(zhēng)性的地方轄區(qū)之間 居民出于最大化自身效用的動(dòng)機(jī) 會(huì)在全國(guó)范圍內(nèi)尋找地方政府所提供的公共產(chǎn)品與所征收的稅收之間的最佳組合 選擇他們最喜歡的社區(qū) 并接受和維護(hù)該轄區(qū)地方政府的管理 蒂伯特模型有一系列嚴(yán)格的假設(shè)前提有足夠多的可供選擇的轄區(qū) 人們可以自由流動(dòng) 每個(gè)人都能夠無(wú)代價(jià)地遷移到一個(gè)最能滿足其偏好的轄區(qū) 人員的流動(dòng)性不受任何就業(yè)機(jī)會(huì)的約束或限制 人們完全了解各轄區(qū)之間公共產(chǎn)品和稅收的差別 公共產(chǎn)品或稅收在各轄區(qū)間不存在任何外部效應(yīng) 各轄區(qū)都以最低的平均生產(chǎn)成本提供公共產(chǎn)品 在現(xiàn)實(shí)生活中 蒂伯特模型所依賴的各種假設(shè)條件是很難成立的 蒂伯特模型一般被人們視為關(guān)于地方公共產(chǎn)品的完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)理論 但是蒂伯特模型的理論意義是巨大的 它為人們對(duì)地方公共產(chǎn)品的偏好顯示提供了一種 用腳投票 的準(zhǔn)市場(chǎng)辦法 在競(jìng)爭(zhēng)性轄區(qū)之間 人員的流動(dòng)性有助于促進(jìn)地方公共產(chǎn)品供給效率的提高 1 2財(cái)政分權(quán)的優(yōu)勢(shì)與不足 財(cái)政分權(quán)的優(yōu)勢(shì)它能夠使公共產(chǎn)品的供給更好滿足地方居民的偏好 財(cái)政分權(quán)有利于促進(jìn)政府間的競(jìng)爭(zhēng) 財(cái)政分權(quán)有利于推動(dòng)公共服務(wù)的創(chuàng)新 財(cái)政分權(quán)的不足轄區(qū)間外溢一個(gè)轄區(qū)所從事的活動(dòng)可以影響到另一個(gè)轄區(qū)居民的效用水平 稱(chēng)為轄區(qū)間外溢 轄區(qū)間效益外溢轄區(qū)間成本外溢規(guī)模經(jīng)濟(jì)低效的稅制 2 政府間的支出劃分 2 1政府間財(cái)政職能的分工2 2政府間支出責(zé)任的分工 2 1政府間財(cái)政職能的分工 效率職能的分工公平職能的分工穩(wěn)定職能的分工 效率職能的分工應(yīng)當(dāng)以地方為主 中央為輔 各種公共產(chǎn)品有不同的受益范圍 中央政府不能包攬所有的不同范圍和層次的公共產(chǎn)品的供應(yīng) 相反 應(yīng)當(dāng)按照公共產(chǎn)品的受益范圍并考慮相應(yīng)的效益外溢問(wèn)題 來(lái)確定各級(jí)政府的職能分工 中央政府統(tǒng)一提供公共產(chǎn)品的效率損失 公平職能的分工應(yīng)以中央為主 地方為輔 居民之間的收入再分配地方政府對(duì)居民之間的收入再分配缺乏影響力 居民之間收入分配的協(xié)調(diào)需要由中央政府來(lái)負(fù)責(zé) 轄區(qū)之間的收入再分配協(xié)調(diào)轄區(qū)之間的收入分配差距 需要由中央政府負(fù)責(zé) 穩(wěn)定職能的分工應(yīng)以中央為主 地方為輔 地方政府難以擔(dān)當(dāng)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)重任的原因地方缺乏可供操作的貨幣政策工具 地方轄區(qū)間經(jīng)濟(jì)的開(kāi)放性 限制了財(cái)政政策的有效性 2 2政府間支出責(zé)任分工 中央和地方政府間支出責(zé)任分工的基本框架全國(guó)居民享用的公共產(chǎn)品和服務(wù)應(yīng)完全由中央政府來(lái)提供 地方政府應(yīng)提供適合本地居民享用的地方性公共產(chǎn)品和服務(wù) 對(duì)具有跨地區(qū)外溢性的公共項(xiàng)目和工程 主要由地方政府之間協(xié)調(diào)解決 但中央政府也可以在一定程度參與 調(diào)節(jié)地區(qū)間和居民間收入分配在很大程度上是中央政府的職責(zé) 如和社會(huì)保障制度有關(guān)的職責(zé) 應(yīng)在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的社會(huì)保障制度 表10 1中央和地方支出責(zé)任的劃分 3 政府間收入安排 政府收入安排應(yīng)考慮的因素如果所涉稅種針對(duì)的是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的目的或各種再分配目標(biāo) 且該稅種也適合被用作這些目的或目標(biāo) 則應(yīng)該作為中央稅 分配給地方政府的稅種的稅基流動(dòng)性不應(yīng)過(guò)大 稅基在各地區(qū)分配極為不均的稅種應(yīng)該由中央政府保留 地方稅的納稅義務(wù)應(yīng)該簡(jiǎn)單明了 政府收入安排應(yīng)考慮的因素 續(xù) 地方稅不具備轉(zhuǎn)嫁給非當(dāng)?shù)鼐用竦目赡苄?地方稅應(yīng)當(dāng)能夠幫助地方政府籌集足夠的收入 以避免出現(xiàn)嚴(yán)重的縱向財(cái)政不平衡 分配給地方政府的稅種應(yīng)便于管理 基于受益原則的稅種和使用費(fèi)項(xiàng)目可以被充分安排給各級(jí)政府 尤其適于安排給地方政府 政府間的收入劃分 關(guān)稅應(yīng)作為中央稅 所得稅應(yīng)作為中央稅 流轉(zhuǎn)稅在單一環(huán)節(jié)征收的流轉(zhuǎn)稅 可以由任一級(jí)政府征收 而多環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅 應(yīng)作為中央稅 自然資源稅地區(qū)間分布不均勻的資源 由中央課征 地區(qū)間分布均勻的資源 可以作為地方稅 財(cái)富稅適合于由中央集中課征 有害產(chǎn)品稅適合于由各級(jí)政府來(lái)征收 使用費(fèi)和規(guī)費(fèi)適合于各級(jí)政府尤其是基層地方政府征收 若干國(guó)家中央與地方之間稅種的劃分 表10 2若干國(guó)家中央與地方之間稅種的劃分 表10 2若干國(guó)家轉(zhuǎn)移支付前后中央與地方之間收支分配格局 4 政府間轉(zhuǎn)移支付的概念和形式 政府間轉(zhuǎn)移支付的概念指發(fā)生在各級(jí)政府之間資金的無(wú)償轉(zhuǎn)移 實(shí)施政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo) 實(shí)現(xiàn)公共資金的公平分配 保持中央政府對(duì)地方政府行為的必要的控制能力 解決區(qū)域性公共產(chǎn)品的外溢問(wèn)題 促進(jìn)落后地區(qū)的資源開(kāi)發(fā)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展 政府間轉(zhuǎn)移支付的方式主要有三種 一是自上而下的縱向轉(zhuǎn)移 即中央政府對(duì)地方政府 上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付 二是地區(qū)間的橫向轉(zhuǎn)移 即由富裕地區(qū)將其部分富余財(cái)力直接轉(zhuǎn)移給貧困地區(qū) 實(shí)行地區(qū)間互助 三是縱向轉(zhuǎn)移與橫向轉(zhuǎn)移相結(jié)合 目前世界上主要國(guó)家的政府間轉(zhuǎn)移支付制度大都實(shí)行以縱向轉(zhuǎn)移為主的模式 只有少數(shù)國(guó)家 如德國(guó) 地區(qū)間的橫向轉(zhuǎn)移占有重要地位 4 1政府間轉(zhuǎn)移支付的類(lèi)型 無(wú)條件補(bǔ)助 unconditionalgrant 指對(duì)補(bǔ)助金的用途不作限定 由受補(bǔ)助者自主決定和支配 這種無(wú)限制的總額補(bǔ)助有時(shí)被稱(chēng)為收入分享 revenuesharing 或一般性補(bǔ)助 generalgrant 有條件補(bǔ)助 conditionalgrant 指附帶條件的補(bǔ)助 受補(bǔ)助者必須按指定的條件使用補(bǔ)助金 比如專(zhuān)門(mén)用于教育 道路建設(shè) 環(huán)境保護(hù)等特定項(xiàng)目 因此又稱(chēng)為專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助 配套補(bǔ)助 matchinggrant 受補(bǔ)助者不僅需要按指定用途使用資金 而且需要提供一定數(shù)額或比例的配套資金 封頂?shù)呐涮籽a(bǔ)助 規(guī)定了受補(bǔ)助政府可以得到的補(bǔ)助款的最高限額 不封頂?shù)呐涮籽a(bǔ)助 不作規(guī)定 非配套補(bǔ)助 non matchinggrant 由補(bǔ)助者提供一筆固定資金 并規(guī)定用于指定的項(xiàng)目 圖10 1政府間補(bǔ)助的類(lèi)型 4 2政府間補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 政府間補(bǔ)助的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)前者是受補(bǔ)助的政府在接受補(bǔ)助款之后 可支配收入增加 從而放松課稅的努力 結(jié)果私人部門(mén)的消費(fèi)增加 后者是指受補(bǔ)助的政府在接受補(bǔ)助款之后 提供公共產(chǎn)品的實(shí)際成本下降 從而傾向于進(jìn)一步擴(kuò)大公共產(chǎn)品的消費(fèi) 無(wú)條件補(bǔ)助無(wú)條件補(bǔ)助只產(chǎn)生極強(qiáng)的收入效應(yīng) 公共消費(fèi)和私人消費(fèi)的數(shù)量都增加了 圖10 2 圖10 2無(wú)條件補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 有條件的非配套補(bǔ)助轄區(qū)往往會(huì)使用一些非配套補(bǔ)助金來(lái)減少其本身的稅收 圖10 3 圖10 3有條件的非配套補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 有條件的不封頂配套補(bǔ)助旨在刺激公共消費(fèi)的部分補(bǔ)助有可能被用以獲得稅收上的減免 圖10 4 圖10 4有條件的不封頂配套補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 有條件的封頂配套補(bǔ)助轄區(qū)在用完補(bǔ)助金之后 就失去了對(duì)增加公共消費(fèi)支出的激勵(lì) 假如轄區(qū)對(duì)G的意愿消費(fèi)所對(duì)應(yīng)的低于限額 進(jìn)行封頂就起不了什么作用 圖10 5 圖10 5有條件的配套補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 一般性轉(zhuǎn)移支付 一般均衡補(bǔ)助 數(shù)額的確定是以各地方政府的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收支的差額為根據(jù)的 標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入 地方稅基 標(biāo)準(zhǔn)稅率標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出一般要等于地方政府提供所承擔(dān)的教育 社會(huì)治安 交通等各項(xiàng)公共服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出之和 單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出的計(jì)算公式為 某項(xiàng)公共服務(wù)的該項(xiàng)公共服務(wù)調(diào)整該項(xiàng)公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出 的單位成本 系數(shù) 單位數(shù)量 均衡撥款額 標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出額 標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入額 調(diào)整系數(shù) 第四節(jié)中國(guó)分稅制改革 一 分稅制改革的指導(dǎo)思想二 分稅制改革的主要內(nèi)容三 分稅制的轉(zhuǎn)移支付制度四 分稅制的運(yùn)行情況及其進(jìn)一步完善 一 分稅制改革的指導(dǎo)思想94年之前的承包制1 正確處理中央與地方的利益關(guān)系 促進(jìn)國(guó)家財(cái)政收入合理增長(zhǎng) 逐步提高中央財(cái)政收入的比重 2 合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財(cái)力分配 3 堅(jiān)持 統(tǒng)一政策與分級(jí)管理相結(jié)合 的原則 4 堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則 二 分稅制改革的主要內(nèi)容 一 中央與地方的事權(quán)和支出劃分 二 中央與地方的收入劃分 三 中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額的確定 四 原體制的處理 中央和地方財(cái)政收支比重 表10 3中央和地方財(cái)政收支比重 三 分稅制的轉(zhuǎn)移支付制度四 分稅制的運(yùn)行情況及其及進(jìn)一步的完善 一 運(yùn)行情況良好1 政府間的財(cái)政關(guān)系趨向規(guī)范2 有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整和資源的優(yōu)化配置3 兩個(gè)比重 逐步上升 中央財(cái)力有所加強(qiáng)4 調(diào)動(dòng)了地方組織收入的積極性 促進(jìn)了地方收入的快速增長(zhǎng) 保證了全國(guó)財(cái)政收入的穩(wěn)定快速增長(zhǎng) 二 分稅制有待完善的問(wèn)題 分稅制有待完善的問(wèn)題1 進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的支出職責(zé)2 逐步調(diào)整和規(guī)范收入劃分3 完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善分稅制的重點(diǎn)4 推進(jìn)省 區(qū) 以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善 第11章財(cái)政平衡與財(cái)政政策 65 本章提要第一節(jié)財(cái)政平衡與財(cái)政赤字第二節(jié)財(cái)政赤字與社會(huì)總供求平衡第三節(jié)財(cái)政政策的基本問(wèn)題第四節(jié)財(cái)政政策效應(yīng)第五節(jié)財(cái)政政策與貨幣政策的配合第六節(jié)我國(guó)的積極財(cái)政政策 66 第一節(jié)財(cái)政平衡與財(cái)政赤字 一 如何理解財(cái)政平衡二 財(cái)政赤字 或結(jié)余 的計(jì)算口徑和分類(lèi) 67 一 如何理解財(cái)政平衡并非絕對(duì)的財(cái)政平衡靜態(tài)平衡與動(dòng)態(tài)平衡局部平衡與全局平衡中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡預(yù)算赤字 決算赤字和赤字政策真實(shí)平衡與虛假平衡 68 二 財(cái)政赤字 或結(jié)余 的計(jì)算口徑和分類(lèi) 一 財(cái)政赤字的計(jì)算口徑 二 財(cái)政赤字的分類(lèi) 結(jié)構(gòu)性赤字 周期性赤字 三 我國(guó)經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政赤字 69 財(cái)政赤字的計(jì)算口徑赤字或結(jié)余 經(jīng)常收入 債務(wù)收入 經(jīng)常支出 債務(wù)支出 硬赤字赤字或結(jié)余 經(jīng)常收入 經(jīng)常支出 含債務(wù)利息支出 軟赤字 70 財(cái)政赤字的分類(lèi) 結(jié)構(gòu)性赤字 周期性赤字周期性赤字是由于經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)而自動(dòng)的產(chǎn)生和增減的 是被動(dòng)的消極的 結(jié)構(gòu)性赤字是指發(fā)生在以給定的充分就業(yè)水平條件下的赤字 是由政府的財(cái)政政策主動(dòng)決定的 71 我國(guó)經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政赤字 1 我國(guó)財(cái)政赤字的性質(zhì)2 財(cái)政赤字的國(guó)際比較 72 我國(guó)財(cái)政赤字情況 表11 1我國(guó)財(cái)政赤字情況 73 若干國(guó)家財(cái)政赤字情況 表11 2若干國(guó)家財(cái)政赤字情況 74 第二節(jié)財(cái)政赤字與社會(huì)總供求平衡 一 財(cái)政赤字與社會(huì)總量平衡的關(guān)系二 財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 75 一 財(cái)政赤字與社會(huì)總量平衡的關(guān)系運(yùn)用國(guó)民收入決定模型分析簡(jiǎn)單的財(cái)政赤字與社會(huì)總量平衡的關(guān)系和財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)影響 C S T M C I G X 1 等式左端為總供給 等式右端為總需求 其中 C 消費(fèi) I 投資 S 儲(chǔ)蓄 G 政府支出 T 政府收入 主要是稅收 X 出口 M 進(jìn)口 76 財(cái)政收支的變動(dòng)會(huì)影響社會(huì)總供求的對(duì)比狀況 稅收乘數(shù)的公式為 Kt b 1 b推導(dǎo)過(guò)程 Y C G Ic c byy Y TY c b Y T G I 1 b Y c bT G IY c bT G I 1 b Y T b 1 b其中 Kt為稅收乘數(shù) b為邊際消費(fèi)傾向 消耗性支出乘數(shù)為 Y G 1 1 b 77 轉(zhuǎn)移性支出乘數(shù)為 b 1 b消耗性支出乘數(shù)與稅收乘數(shù)的關(guān)系 假設(shè)消耗性支出與稅收平衡 即 G T T為政府收入變量 這樣也會(huì)增加國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值 或國(guó)民收入 增量為支出數(shù) 轉(zhuǎn)移性支出乘數(shù)與稅收乘數(shù)的關(guān)系 假設(shè)轉(zhuǎn)移性支出與稅收平衡 即 R T 這樣不會(huì)擴(kuò)張或收縮國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值量 78 當(dāng)C I G X C S T M時(shí) 政府通過(guò)財(cái)政收支調(diào)節(jié)有三種途徑 1 可直接削減政府支出 2 增加稅收的辦法 3 雙管齊下 如果出現(xiàn)總供給大于總需求的情況 則財(cái)政收支調(diào)節(jié)采取與上述相反的措施 1 擴(kuò)大財(cái)政支出 2 削減稅收 3 雙管齊下 79 二 財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 一 財(cái)政赤字的不同融資機(jī)制 二 不同融資機(jī)制的不同經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 80 不同融資機(jī)制的不同經(jīng)濟(jì)效應(yīng)1 債務(wù)化融資對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響2 貨幣化融資對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響 81 運(yùn)用IS LM模型分析財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) Y1 IS1 Y Y4 Y3 Y2 4 3 2 1 I1 I3 I2 I IS2 LM1 LM2 圖11 1運(yùn)用IS LM模型分析財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) O 82 三 財(cái)政赤字的 排擠 效應(yīng)所謂財(cái)政赤字的 排擠 效應(yīng) 是指由于赤字增加了政府支出而擠出了民間支出的現(xiàn)象 1 完全 排擠 效應(yīng)2 不完全 排擠 效應(yīng)3 無(wú) 排擠 效應(yīng) 83 第三節(jié)財(cái)政政策的基本問(wèn)題 一 財(cái)政政策的含義二 財(cái)政政策的類(lèi)型三 財(cái)政政策的目標(biāo)四 財(cái)政政策的工具 84 一 財(cái)政政策的含義 財(cái)政政策的定義指一國(guó)政府為達(dá)到既定目標(biāo)而對(duì)財(cái)政收支所做出的決策 財(cái)政政策的分類(lèi)微觀財(cái)政政策解決的是資源配置和收入分配問(wèn)題 宏觀財(cái)政政策各種財(cái)政措施通過(guò)對(duì)一些主要宏觀經(jīng)濟(jì)變量 如就業(yè)水平 物價(jià)總水平 國(guó)民收入和國(guó)際收支等的影響 達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的政策目標(biāo) 85 二 財(cái)政政策的類(lèi)型 根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)節(jié)社會(huì)總需求過(guò)程中發(fā)揮作用方式的不同分類(lèi)自動(dòng)穩(wěn)定器指財(cái)政的某些制度性安排能夠自動(dòng)促進(jìn)總需求和總供給的平衡 如累進(jìn)個(gè)人所得稅 失業(yè)救濟(jì)金 福利計(jì)劃 社會(huì)救助支出等 相機(jī)抉擇的財(cái)政政策指政府根據(jù)總需求和總供給的現(xiàn)實(shí)情況 靈活改變稅收和財(cái)政支出 以達(dá)到實(shí)現(xiàn)總供求 熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的目標(biāo) 86 財(cái)政政策自動(dòng)穩(wěn)定器功能的主要表現(xiàn)稅收的自動(dòng)穩(wěn)定功能累進(jìn)征收的個(gè)人所得稅制轉(zhuǎn)移支付制度的自動(dòng)穩(wěn)定功能政府的轉(zhuǎn)移支付水平一般與社會(huì)成員的收入呈逆相關(guān) 87 相機(jī)抉擇的財(cái)政政策汲水政策 pumpprimingpolicy 指的是在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)增加一定數(shù)額的公共投資 促使經(jīng)濟(jì)自動(dòng)恢復(fù)活力 補(bǔ)償政策 compensatorypolicy 指的是政府有意識(shí)地從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的反方向出發(fā) 調(diào)節(jié)景氣變動(dòng)幅度的財(cái)政政策 以達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的目的 88 根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能分類(lèi)擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策中性財(cái)政政策 89 擴(kuò)張性財(cái)政政策指通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)來(lái)增加和刺激總需求 促使總供求平衡的財(cái)政政策 當(dāng)總需求小于總供給時(shí) 通過(guò)減稅和增加財(cái)政支出規(guī)模 擴(kuò)大社會(huì)的投資需求和消費(fèi)需求 可以達(dá)到增加和刺激總需求的效果 擴(kuò)張性財(cái)政政策經(jīng)常導(dǎo)致財(cái)政赤字 90 緊縮性財(cái)政政策指通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)來(lái)減少和抑制總需求 促使總供求平衡的財(cái)政政策 當(dāng)總需求大于總供給時(shí) 通過(guò)增稅和減少財(cái)政支出規(guī)模 減少社會(huì)的投資需求和消費(fèi)需求 可以達(dá)到減少和抑制總需求的效果 緊縮性財(cái)政政策一般會(huì)導(dǎo)致財(cái)政結(jié)余 91 中性財(cái)政政策指通過(guò)財(cái)政收支的大體平衡 保持總需求與總供給基本平衡的政策 其政策功能在于保持社會(huì)總供求的同步增長(zhǎng) 以維持社會(huì)總供求對(duì)比的既定格局 政策的實(shí)施則表現(xiàn)為財(cái)政收支在數(shù)量上基本一致 中性財(cái)政政策的特點(diǎn)在于對(duì)總供求產(chǎn)生不具傾向性的調(diào)節(jié)作用 92 三 財(cái)政政策的目標(biāo) 充分就業(yè)物價(jià)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)國(guó)際收支平衡 93 充分就業(yè)充分就業(yè)并不意味著沒(méi)有失業(yè)現(xiàn)象 而是把失業(yè)率限定在一定范圍內(nèi) 失業(yè)的類(lèi)型摩擦性失業(yè)結(jié)構(gòu)性失業(yè)季節(jié)性失業(yè)周期性失業(yè)自然失業(yè) 94 物價(jià)穩(wěn)定就是將價(jià)格總水平的變動(dòng)控制在一定的幅度內(nèi) 既要防止通貨膨脹的非均衡性給經(jīng)濟(jì)生活帶來(lái)不良的影響 又要避免通貨緊縮給經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的嚴(yán)重挫傷 降低經(jīng)濟(jì)效率 95 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)指的是一國(guó)產(chǎn)品和勞務(wù)數(shù)量的增加 準(zhǔn)確地說(shuō) 指人均實(shí)際產(chǎn)量的增加 一般用人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值 GDP 的增長(zhǎng)率表示 決定一國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要因素有 勞動(dòng) 物質(zhì)資本 技術(shù)進(jìn)步 人力資本等 96 國(guó)際收支平衡國(guó)際收支平衡的實(shí)現(xiàn)在很大程度上依賴于政府財(cái)政的稅收 公債 補(bǔ)貼等手段的運(yùn)用 97 四種目標(biāo)之間既有相互統(tǒng)一的一面 又有相互沖突的一面充分就業(yè)與物價(jià)穩(wěn)定的矛盾充分就業(yè)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的矛盾充分就業(yè)與國(guó)際收支平衡的矛盾物價(jià)穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的矛盾宏觀經(jīng)濟(jì)政策的各項(xiàng)目標(biāo)之間的協(xié)調(diào) 98 四 財(cái)政政策的工具 稅收財(cái)政支出公債財(cái)政預(yù)算 99 稅收調(diào)節(jié)社會(huì)總供給和總需求的關(guān)系自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制相機(jī)抉擇調(diào)節(jié)收入分配關(guān)系 100 財(cái)政支出購(gòu)買(mǎi)性支出財(cái)政投資支出財(cái)政消費(fèi)支出轉(zhuǎn)移性支出社會(huì)救助與保險(xiǎn)支出財(cái)政補(bǔ)貼支出 消費(fèi)性補(bǔ)貼和生產(chǎn)性補(bǔ)貼 101 公債當(dāng)經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí) 政府可以通過(guò)以下的國(guó)債政策來(lái)擴(kuò)大總需求增加短期國(guó)債的發(fā)行來(lái)提高社會(huì)資金的流動(dòng) 通過(guò)向銀行發(fā)行國(guó)債 促使銀行擴(kuò)大信貸規(guī)模 調(diào)低國(guó)債的發(fā)行利率 帶動(dòng)金融市場(chǎng)利率水平的下降 政府大量買(mǎi)進(jìn)債券 刺激國(guó)債價(jià)格上升 當(dāng)經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí) 可以采取相反的措施加以調(diào)節(jié) 102 財(cái)政預(yù)算財(cái)政預(yù)算是一國(guó)政府編制的每一財(cái)政年度內(nèi)財(cái)政收入與財(cái)政支出的安排和使用計(jì)劃 它是國(guó)家的基本財(cái)政計(jì)劃 赤字預(yù)算體現(xiàn)的是擴(kuò)張性財(cái)政政策盈余預(yù)算體現(xiàn)的是緊縮性財(cái)政政策平衡預(yù)算體現(xiàn)的是中性財(cái)政政策 103 第四節(jié)財(cái)政政策效應(yīng) 一 財(cái)政政策的乘數(shù)效應(yīng)二 財(cái)政政策的穩(wěn)定效應(yīng) 104 一 財(cái)政政策乘數(shù) 財(cái)政政策乘數(shù)政府購(gòu)買(mǎi)支出乘數(shù)稅收乘數(shù)政府轉(zhuǎn)移支付乘數(shù)平衡預(yù)算乘數(shù) 105 二 財(cái)政政策的穩(wěn)定效應(yīng) 通貨膨脹缺口和通貨緊縮缺口一個(gè)單純由家庭和廠商組成的兩部門(mén)經(jīng)濟(jì)的國(guó)民收入的均衡 圖11 2 通貨緊縮缺口 圖11 3 整個(gè)社會(huì)對(duì)產(chǎn)品和勞務(wù)的需求低于潛在的產(chǎn)出水平 即有效需求不足 通貨膨脹缺口 圖11 4 整個(gè)社會(huì)對(duì)產(chǎn)品和勞務(wù)的需求高于潛在的產(chǎn)出水平 即需求過(guò)旺 106 圖11 2國(guó)民收入的均衡 107 圖11 3通貨緊縮缺口 充分就業(yè)國(guó)民收入 均衡時(shí)的國(guó)民收入 AB表示通貨緊縮缺口 108 圖11 4通貨膨脹缺口 CD表示通貨膨脹缺口 均衡時(shí)的國(guó)民收入 充分就業(yè)時(shí)的國(guó)民收入 109 消除通貨緊縮缺口可以通過(guò)減少政府稅收或增加財(cái)政支出等方法來(lái)刺激總需求 拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 使總需求線將向上平移 圖11 5 消除通貨膨脹缺口可以通過(guò)增加政府稅收或減少財(cái)政支出等方法來(lái)刺激總需求 控制通貨膨脹 使總需求線將向下平移 圖11 6 110 圖11 5運(yùn)用財(cái)政政策消除通貨緊縮缺口 消除通貨緊縮缺口的政策措施使總需求曲線上移 111 圖11 6運(yùn)用財(cái)政政策消除通貨膨脹缺口 消除通貨膨脹缺口的政策措施使總需求曲線下移 112 第五節(jié)財(cái)政政策與貨幣政策的配合 一 財(cái)政政策與貨幣政策配合的依據(jù)二 財(cái)政政策與貨幣政策配合的方式 113 一 財(cái)政政策與貨幣政策配合的依據(jù) 貨幣政策指政府通過(guò)改變貨幣供應(yīng)量 調(diào)節(jié)利率 進(jìn)而影響投資 再通過(guò)投資乘數(shù)影響產(chǎn)出的政策 由于財(cái)政政策和貨幣政策各具優(yōu)勢(shì) 互有特點(diǎn) 因此二者的協(xié)調(diào)配合有助于實(shí)現(xiàn)多元政策目標(biāo) 114 財(cái)政政策與貨幣政策的功能差異要求二者之間的協(xié)調(diào)配合擴(kuò)張性財(cái)政政策在促進(jìn)產(chǎn)出與就業(yè)的同時(shí) 可能發(fā)生擠出效應(yīng) 從而排擠了私人部門(mén)的投資 擴(kuò)張性貨幣政策卻能夠通過(guò)降低利率 促進(jìn)產(chǎn)出與就業(yè)的增加 因而有利于鼓勵(lì)私人部門(mén)投資的增長(zhǎng) 115 財(cái)政政策與貨幣政策的調(diào)節(jié)范圍差異要求二者之間的協(xié)調(diào)配合財(cái)政政策側(cè)重于調(diào)整社會(huì)各方面的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系 直接作用于公平問(wèn)題 貨幣政策側(cè)重于調(diào)節(jié)貨幣這一資源在社會(huì)各領(lǐng)域中效率的發(fā)揮 直接作用于效率問(wèn)題 116 財(cái)政政策與貨幣政策作用效果的差異要求二者的協(xié)調(diào)配合在經(jīng)濟(jì)蕭條 有效需求嚴(yán)重不足的情況下 使用擴(kuò)張性貨幣政策無(wú)法起到刺激經(jīng)濟(jì)回升的作用 貨幣市場(chǎng)還可能落入流動(dòng)性陷阱 在這種情況下 貨幣政策完全失效 只能通過(guò)擴(kuò)張性的財(cái)政政策啟動(dòng)投資需求 反之 經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)嚴(yán)重的通貨膨脹的時(shí)候 緊縮性的財(cái)政政策無(wú)效 貨幣政策有效 117 政策調(diào)節(jié)的側(cè)重點(diǎn)差異一般地 貨幣政策側(cè)重于對(duì)總量的調(diào)節(jié) 而財(cái)政政策則側(cè)重于對(duì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié) 118 政策調(diào)整時(shí)滯差異貨幣政策的調(diào)整時(shí)滯比較短 財(cái)政政策的調(diào)整時(shí)滯長(zhǎng) 119 二 財(cái)政政策與貨幣政策配合的方式 擴(kuò)張性的財(cái)政政策與擴(kuò)張性的貨幣政策搭配 即 雙松 政策組合 在社會(huì)總需求不足的情況下 這種政策組合可以起到擴(kuò)大需求 刺激經(jīng)濟(jì) 增加就業(yè)的作用 但是 往往會(huì)造成嚴(yán)重的通貨膨脹 緊縮性的財(cái)政政策與緊縮性的貨幣政策搭配 即 雙緊 政策組合 這種政策組合通常可以有效地制止和壓縮需求膨脹和通貨膨脹 但同時(shí)也會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生抑制性作用 120 擴(kuò)張性的財(cái)政政策和緊縮性的貨幣政策搭配 即 一松一緊 政策組合 這種政策組合既可以使經(jīng)濟(jì)保持適度增長(zhǎng) 同時(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)性調(diào)整 又可以盡可能避免通貨膨脹 緊縮性的財(cái)政政策和擴(kuò)張性的貨幣政策搭配 即 一緊一松 政策組合 這種政策組合既可控制需求 又可保持適度經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用 但兩者也有個(gè)松緊搭配適度的問(wèn)題 121 第六節(jié)我國(guó)的積極財(cái)政政策 一 我國(guó)積極財(cái)政政策實(shí)施的提出二 積極財(cái)政政策政策操作的成功經(jīng)驗(yàn)三 從積極財(cái)政政策到穩(wěn)健的財(cái)政政策 122 一 我國(guó)積極財(cái)政政策實(shí)施的歷史背景國(guó)際 國(guó)內(nèi) 123 二 積極財(cái)政政策的措施和成就 一 積極財(cái)政政策的主要措施 二 積極財(cái)政政策的主要成就 124 積極財(cái)政政策的主要措施 1 增發(fā)國(guó)債2 調(diào)整支出結(jié)構(gòu) 加大科教興國(guó)和文科衛(wèi)投入3 調(diào)整稅收政策4 調(diào)整收入分配政策 提高人民收入水平 完善社會(huì)保障體系5 實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略和實(shí)行向農(nóng)村傾斜政策 125 積極財(cái)政政策的主要成就 1 加大基本建設(shè)支出 推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)2 加快基礎(chǔ)實(shí)施建設(shè) 調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)3 加大技術(shù)革新力度 推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)4 增大教育和科研投入 增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)生動(dòng)力 5 推動(dòng)了社會(huì)保障制度的完善 提高城鎮(zhèn)居民收入 增加就業(yè)6 增加農(nóng)業(yè)投入 提高農(nóng)民收入水平 126 我國(guó)積極財(cái)政政策政策操作的成功經(jīng)驗(yàn)刺激需求和改善供給相結(jié)合短期效應(yīng)和長(zhǎng)期效應(yīng)相結(jié)合刺激需求與調(diào)整分配政策結(jié)合沒(méi)有奉行凱恩斯主義的實(shí)行擴(kuò)張政策必須減稅的教條充分運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政貼息手段松中有緊的財(cái)政政策與緊中有松的貨幣政策相配合準(zhǔn)確判斷國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì) 127 三 從積極財(cái)政政策到穩(wěn)健的財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策的提出 有關(guān)財(cái)政政策轉(zhuǎn)向的最早官方提法 來(lái)自財(cái)政部部長(zhǎng)金人慶 2004年5月27日在上海的全球扶貧大會(huì)閉幕式記者招待會(huì)上透露 中國(guó)將由實(shí)行積極和擴(kuò)張性的財(cái)政政策轉(zhuǎn)向?qū)嵭?中性 財(cái)政政策 以降低通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn) 128 在各界對(duì)中性財(cái)政政策爭(zhēng)論不休之際 財(cái)政部副部長(zhǎng)樓繼偉指出 業(yè)界關(guān)于 中性財(cái)政政策 的提法并不準(zhǔn)確 他認(rèn)為 中性財(cái)政政策可以有兩種理解 政府沒(méi)有財(cái)政赤字或者財(cái)政赤字保持不變 都可以叫做中性財(cái)政政策 所以 用 穩(wěn)健的財(cái)政政策 更加準(zhǔn)確 129 在2004年12月3日至5日的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上 確定了明年經(jīng)濟(jì)工作的六大任務(wù)之一 是繼續(xù)加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控 確保經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展 要實(shí)行穩(wěn)健的財(cái)政政策和貨幣政策 繼續(xù)控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模的過(guò)快增長(zhǎng) 在落實(shí)加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控的各項(xiàng)政策措施時(shí) 要充分體現(xiàn)區(qū)別對(duì)待 有保有壓的原則 要發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的基礎(chǔ)性作用 更加注重運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段和法律手段 要不斷調(diào)整投資和消費(fèi)的關(guān)系 提高城鄉(xiāng)居民消費(fèi)能力 增強(qiáng)消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用 130 很多學(xué)者和官員都認(rèn)為穩(wěn)健的財(cái)政政策實(shí)質(zhì)上就是中性財(cái)政政策 中性財(cái)政政策是相對(duì)于擴(kuò)張型的財(cái)政政策和緊縮性的財(cái)政政策而言的 它是指財(cái)政的分配活動(dòng)有松有緊 松緊適度 對(duì)社會(huì)總需求的影響保持中性 財(cái)政的收支活動(dòng)不會(huì)產(chǎn)生明顯的擴(kuò)張效應(yīng)或緊縮效應(yīng) 一般地講 如果總供給與總需求大體平衡時(shí) 國(guó)家可以通過(guò)中性的財(cái)政政策來(lái)繼續(xù)保持這種平衡 131 穩(wěn)健的財(cái)政政策的內(nèi)容控制赤字 調(diào)整結(jié)構(gòu) 推進(jìn)改革 增收節(jié)支 132 內(nèi)容表現(xiàn) 長(zhǎng)期建設(shè)國(guó)債將在保持一定規(guī)模的前提下 酌情調(diào)減其絕對(duì)數(shù)量 同時(shí) 為保持政策的連續(xù)性 對(duì)原來(lái)已經(jīng)形成的長(zhǎng)期建設(shè)項(xiàng)目將繼續(xù)投入資金來(lái)完成續(xù)建和收尾 嚴(yán)格控制新開(kāi)工建設(shè)項(xiàng)目 堅(jiān)決制止低水平重復(fù)建設(shè)和過(guò)度超前建設(shè) 提高國(guó)債資金的使用效益 133 不斷改進(jìn) 完善稅制與稅收征管 使得稅收政策的調(diào)整和長(zhǎng)期建設(shè)國(guó)債的相關(guān)政策調(diào)整相互呼應(yīng) 協(xié)同配合 134 在調(diào)減總量擴(kuò)張力度的同時(shí) 要把握好區(qū)別對(duì)待 即 有保有控 所謂 保 是指政府資金使用的重點(diǎn)將集中于國(guó)家發(fā)展規(guī)劃確立的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和農(nóng)林水 生態(tài)保護(hù)與國(guó)土整治 西部開(kāi)發(fā)與東北老工業(yè)基地振興的重點(diǎn)項(xiàng)目 以及與公共衛(wèi)生體系 教育 科技進(jìn)步 社會(huì)保障關(guān)系密切的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和配套條件建設(shè) 所謂 控 是指政府首要考慮的應(yīng)是市場(chǎng)不能有效提供的公共產(chǎn)品 公益品 與公共服務(wù) 政府資金將退出一般競(jìng)爭(zhēng)性 營(yíng)利性的投資項(xiàng)目 同時(shí)力爭(zhēng)為市場(chǎng)主體公平競(jìng)爭(zhēng) 優(yōu)勝劣汰提供政策平臺(tái)和制度平臺(tái)