XX公司生產(chǎn)成本分析報(bào)告.doc

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XXXX公司生產(chǎn)成本分析報(bào)告 根據(jù)我公司情況，現(xiàn)將生產(chǎn)、主營(yíng)利潤(rùn)、成本進(jìn)行初步分析。 一、 基本情況 1、 產(chǎn)量及其變化情況 2008年3月我公司產(chǎn)量為XX噸，比上年同期減產(chǎn)。其中，本月產(chǎn)量XX噸，比上年同期減產(chǎn)XX，本月產(chǎn)量XX噸，比上年同期減產(chǎn)XX，割板本月產(chǎn)量XX，比上年同期減產(chǎn)XX，來(lái)料加工本月生產(chǎn)XX噸，比上年同期減產(chǎn)XX%，工具本月產(chǎn)量XX，比上年同期減產(chǎn)XX%。 公司本年產(chǎn)量及其變化見(jiàn)下表 產(chǎn)量變化情況表 項(xiàng)目 本年累計(jì)產(chǎn)量（1～3月） 上月產(chǎn)量 本月產(chǎn)量 本月比上月增長(zhǎng) 鍛件 模塊 割板 來(lái)料加工 工具 合計(jì) 4528.627 829.499 1944.772 　 2、 產(chǎn)品銷售收入及其變化情況 2008年3月我公司實(shí)現(xiàn)銷售收入XX元，比上年同期增長(zhǎng)XX%。其中，公司本月生產(chǎn)銷售收入XX元，比上年同期減少XX；其他業(yè)務(wù)收入XX元，比上年同期增長(zhǎng)XXX。 公司本年銷售收入及變化見(jiàn)下表 收入變化情況表 項(xiàng)目 本年累計(jì)收入（1～3月） 上月收入 本月收入 本月比上月增長(zhǎng) 生產(chǎn)銷售收入 其他銷售收入 生產(chǎn)銷售收入 其他銷售收入 生產(chǎn)銷售收入 其他銷售收入 生產(chǎn)銷售收入 其他銷售收入 鍛件 XX 　 XX 　 XX 　 XX 　 模塊 XX 　 XX 　 XX 　 XX 　 割板 XX 　 XX 　 XX 　 XX 　 來(lái)料加工 XX 　 XX 　 XX 　 XX 　 　 　 XX 　 XX 　 XX 　 XX 合計(jì) 21474377.27 81982137.99 5316350.81 23585249.41 5996581.06 38216395.2 　 　 3、 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 2008年3月我公司生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)XX元，比上年同期減少XX。 公司本年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)及變化見(jiàn)下表 利潤(rùn)變化情況表 項(xiàng)目 本年累計(jì)利潤(rùn)（1～3月） 上月利潤(rùn) 本月利潤(rùn) 本月比上月增長(zhǎng) 鍛件 模塊 割板 來(lái)料加工 　 　 　 　 　 合計(jì) 　 4、 生產(chǎn)成本 2008年3月我公司產(chǎn)品生產(chǎn)成本為XX元，比上年同期增長(zhǎng)XX。 成本變化情況表 項(xiàng)目 本年累計(jì)成本（1～3月） 上月成本 本月成本 本月比上月增長(zhǎng) 鍛件 模塊 割板 來(lái)料加工 　 　 　 　 　 合計(jì) 　 二、 本月成本分析 2008年3月，我公司生產(chǎn)銷售收入為XX元，生產(chǎn)成本為XX元，生產(chǎn)虧損XX元。其中，鍛件虧損XX元，模塊盈利XX元，割板盈利XX元，來(lái)料加工盈利XX元。。 1、 產(chǎn)品總成本分析 對(duì)于產(chǎn)品總成本的分析，一般來(lái)說(shuō)，分為按成本項(xiàng)目和按產(chǎn)品種類來(lái)分析。我們采按成本項(xiàng)目進(jìn)行本公司的成本分析。 產(chǎn)品的成本由材料、人工、制造費(fèi)用三部分構(gòu)成。結(jié)合我公司的實(shí)際情況，便于公司管理層對(duì)成本的控制，我公司的產(chǎn)品成本構(gòu)成可分為：直接材料、輔料、電、煤、人工、廢品損失、制造費(fèi)用七部分。 2008年3月我公司成本構(gòu)成比率為：直接材料成本比率XX，輔料成本比率XX、電成本比率XX、煤成本比率XX、人工成本比率XX、制造費(fèi)用成本比率XX、XX。2月份構(gòu)成比率為：直接材料為XX、輔料為XX、電為XX、煤為XX、人工成本為XX、制造費(fèi)用為XX、廢品損失為XX。根據(jù)上面各項(xiàng)構(gòu)成比率可以看出，本月構(gòu)成比上月有較大變動(dòng)，由于2008年2月，我國(guó)的傳統(tǒng)節(jié)日--春節(jié)--發(fā)生在當(dāng)月，造成比率有較大的變動(dòng)，我們采用2008年1月為對(duì)比對(duì)象。2008年1月，我公司成本構(gòu)成比率為：直接材料XX、輔料為XX、電為XX、煤為XX、人工為XX、制造費(fèi)用為XX、廢品損失為XX。通過(guò)3月與1月對(duì)比，可以看出本月比1月有較大變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步查明這些變動(dòng)的原因以及變動(dòng)是否合理。通過(guò)對(duì)比，我們發(fā)現(xiàn)直接材料比率比1月增加X(jué)X，其他成本構(gòu)成比率均比1月減少，甚至有些比率變動(dòng)不大。我們對(duì)其中變動(dòng)較大的構(gòu)成比率進(jìn)行分析。我公司2008年3月產(chǎn)量為XX噸，領(lǐng)用原材料XX噸，均比1月的產(chǎn)量為XX噸和領(lǐng)用的原材料XX噸多XX，而導(dǎo)致材料成本比率上升。因此，我們認(rèn)為，材料成本的變動(dòng)時(shí)不合理的。3月的制造費(fèi)用比1月減少XX，其原因?yàn)楣べY、修理費(fèi)、勞防用品費(fèi)用的減少。因此，我們認(rèn)為這些變動(dòng)是合理的。 在實(shí)際工作中，我們可以通過(guò)計(jì)算兩個(gè)性質(zhì)不同而又相關(guān)的指標(biāo)的比率，來(lái)反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞，稱之為相關(guān)指標(biāo)比率分析。一般來(lái)說(shuō)，我們通過(guò)產(chǎn)值成本率、銷售收入成本率、成本利潤(rùn)率三個(gè)比率來(lái)反映。產(chǎn)值成本率和銷售收入成本率高的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益差，這兩種比率低的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好。而成本利潤(rùn)率則與之相反，成本利潤(rùn)率高的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好，成本利潤(rùn)率低的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益差。 2008年3月我公司產(chǎn)值成本率為XX，銷售收入成本率為XX，成本利潤(rùn)率為XX。通過(guò)這三種比率，我們可以看出我公司的經(jīng)濟(jì)效益XX。 2、 產(chǎn)品單位成本分析 2008年3月，我公司鍛件銷售XX元，銷售成本XX元，虧損XX元；模塊銷售XX元，成本XX元，盈利XX元；割板銷售XX元，成本3XX元，盈利XX元；來(lái)料加工銷售XX元，成本XX元，盈利XX元。由以上數(shù)據(jù)，我們發(fā)現(xiàn)，鍛件本月處于虧損狀態(tài)。我們將對(duì)其進(jìn)行分析，查找其虧損原因。通過(guò)對(duì)鍛件銷售的各產(chǎn)品的分析，我們選取了主營(yíng)業(yè)務(wù)虧損額度大于XX0X元的產(chǎn)品進(jìn)行分析。 具體見(jiàn)下表。 客戶 合同號(hào) 銷售單價(jià)(含稅) 銷售收入 生產(chǎn)成本 虧損金額 開票重量或數(shù)量 金額（不含稅） 總計(jì) 成本項(xiàng)目 生產(chǎn)重量 成本金額 直接材料 直接人工 制造費(fèi)用 D0801013-2 D0801013-3 D0712017-4 D0712023-1 D0801007-1 D0801006-1 D0801018-1 通過(guò)上表，我們發(fā)現(xiàn)，鍛件產(chǎn)品的虧損主要是由以上7種產(chǎn)品的虧損造成的，總額為XX元。由于公司存在開票重量和生產(chǎn)重量的不一致會(huì)致使產(chǎn)品發(fā)生虧損，而上述產(chǎn)品沒(méi)有出現(xiàn)這種情況，需進(jìn)一步的查明原因。我們決定對(duì)其各主要成本項(xiàng)目進(jìn)行分析。 比重分析 客戶 合同號(hào) 直接材料比率 直接人工比率 制造費(fèi)用比率 D0801013-2 D0801013-3 D0712017-4 D0712023-1 D0801007-1 D0801006-1 D0801018-1 我們發(fā)現(xiàn)，上述產(chǎn)品的生產(chǎn)完工時(shí)間均在本年度。因此，我們采用各成本項(xiàng)目比率與本年總比率進(jìn)行對(duì)比，來(lái)查找原因。2008年度（1～3月）我公司直接材料成本比率為XX，直接人工成本比率為XX，制造費(fèi)用成本比率為XX。上述產(chǎn)品的成本項(xiàng)目與本年相比，直接材料成本比率增加了XX、直接人工比率減少了XX、制造費(fèi)用比率減少了XX。各產(chǎn)品成本項(xiàng)目與本年對(duì)比見(jiàn)下表： 各產(chǎn)品成本項(xiàng)目與本年對(duì)比表 客戶 合同號(hào) 直接材料比率 直接人工比率 制造費(fèi)用比率 本月 比本年增減 本月 比本年增減 本月 比本年增減 D0801013-2 D0801013-3 D0712017-4 D0712023-1 D0801007-1 D0801006-1 D0801018-1 總計(jì) 　 　 　 　 通過(guò)對(duì)比，我們發(fā)現(xiàn)，上述產(chǎn)品的直接材料比率比本年比率平均高出XX。因此，我們認(rèn)為是材料的原因?qū)е庐a(chǎn)品成本的偏高。