XX公司生產成本分析報告.doc

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XXXX公司生產成本分析報告 根據(jù)我公司情況，現(xiàn)將生產、主營利潤、成本進行初步分析。 一、 基本情況 1、 產量及其變化情況 2008年3月我公司產量為XX噸，比上年同期減產。其中，本月產量XX噸，比上年同期減產XX，本月產量XX噸，比上年同期減產XX，割板本月產量XX，比上年同期減產XX，來料加工本月生產XX噸，比上年同期減產XX%，工具本月產量XX，比上年同期減產XX%。 公司本年產量及其變化見下表 產量變化情況表 項目 本年累計產量（1～3月） 上月產量 本月產量 本月比上月增長 鍛件 模塊 割板 來料加工 工具 合計 4528.627 829.499 1944.772 　 2、 產品銷售收入及其變化情況 2008年3月我公司實現(xiàn)銷售收入XX元，比上年同期增長XX%。其中，公司本月生產銷售收入XX元，比上年同期減少XX；其他業(yè)務收入XX元，比上年同期增長XXX。 公司本年銷售收入及變化見下表 收入變化情況表 項目 本年累計收入（1～3月） 上月收入 本月收入 本月比上月增長 生產銷售收入 其他銷售收入 生產銷售收入 其他銷售收入 生產銷售收入 其他銷售收入 生產銷售收入 其他銷售收入 鍛件 XX 　 XX 　 XX 　 XX 　 模塊 XX 　 XX 　 XX 　 XX 　 割板 XX 　 XX 　 XX 　 XX 　 來料加工 XX 　 XX 　 XX 　 XX 　 　 　 XX 　 XX 　 XX 　 XX 合計 21474377.27 81982137.99 5316350.81 23585249.41 5996581.06 38216395.2 　 　 3、 主營業(yè)務利潤 2008年3月我公司生產實現(xiàn)主營業(yè)務利潤XX元，比上年同期減少XX。 公司本年主營業(yè)務利潤及變化見下表 利潤變化情況表 項目 本年累計利潤（1～3月） 上月利潤 本月利潤 本月比上月增長 鍛件 模塊 割板 來料加工 　 　 　 　 　 合計 　 4、 生產成本 2008年3月我公司產品生產成本為XX元，比上年同期增長XX。 成本變化情況表 項目 本年累計成本（1～3月） 上月成本 本月成本 本月比上月增長 鍛件 模塊 割板 來料加工 　 　 　 　 　 合計 　 二、 本月成本分析 2008年3月，我公司生產銷售收入為XX元，生產成本為XX元，生產虧損XX元。其中，鍛件虧損XX元，模塊盈利XX元，割板盈利XX元，來料加工盈利XX元。。 1、 產品總成本分析 對于產品總成本的分析，一般來說，分為按成本項目和按產品種類來分析。我們采按成本項目進行本公司的成本分析。 產品的成本由材料、人工、制造費用三部分構成。結合我公司的實際情況，便于公司管理層對成本的控制，我公司的產品成本構成可分為：直接材料、輔料、電、煤、人工、廢品損失、制造費用七部分。 2008年3月我公司成本構成比率為：直接材料成本比率XX，輔料成本比率XX、電成本比率XX、煤成本比率XX、人工成本比率XX、制造費用成本比率XX、XX。2月份構成比率為：直接材料為XX、輔料為XX、電為XX、煤為XX、人工成本為XX、制造費用為XX、廢品損失為XX。根據(jù)上面各項構成比率可以看出，本月構成比上月有較大變動，由于2008年2月，我國的傳統(tǒng)節(jié)日--春節(jié)--發(fā)生在當月，造成比率有較大的變動，我們采用2008年1月為對比對象。2008年1月，我公司成本構成比率為：直接材料XX、輔料為XX、電為XX、煤為XX、人工為XX、制造費用為XX、廢品損失為XX。通過3月與1月對比，可以看出本月比1月有較大變動，應當進一步查明這些變動的原因以及變動是否合理。通過對比，我們發(fā)現(xiàn)直接材料比率比1月增加XX，其他成本構成比率均比1月減少，甚至有些比率變動不大。我們對其中變動較大的構成比率進行分析。我公司2008年3月產量為XX噸，領用原材料XX噸，均比1月的產量為XX噸和領用的原材料XX噸多XX，而導致材料成本比率上升。因此，我們認為，材料成本的變動時不合理的。3月的制造費用比1月減少XX，其原因為工資、修理費、勞防用品費用的減少。因此，我們認為這些變動是合理的。 在實際工作中，我們可以通過計算兩個性質不同而又相關的指標的比率，來反映企業(yè)經濟效益的好壞，稱之為相關指標比率分析。一般來說，我們通過產值成本率、銷售收入成本率、成本利潤率三個比率來反映。產值成本率和銷售收入成本率高的企業(yè)經濟效益差，這兩種比率低的企業(yè)經濟效益好。而成本利潤率則與之相反，成本利潤率高的企業(yè)經濟效益好，成本利潤率低的企業(yè)經濟效益差。 2008年3月我公司產值成本率為XX，銷售收入成本率為XX，成本利潤率為XX。通過這三種比率，我們可以看出我公司的經濟效益XX。 2、 產品單位成本分析 2008年3月，我公司鍛件銷售XX元，銷售成本XX元，虧損XX元；模塊銷售XX元，成本XX元，盈利XX元；割板銷售XX元，成本3XX元，盈利XX元；來料加工銷售XX元，成本XX元，盈利XX元。由以上數(shù)據(jù)，我們發(fā)現(xiàn)，鍛件本月處于虧損狀態(tài)。我們將對其進行分析，查找其虧損原因。通過對鍛件銷售的各產品的分析，我們選取了主營業(yè)務虧損額度大于XX0X元的產品進行分析。 具體見下表。 客戶 合同號 銷售單價(含稅) 銷售收入 生產成本 虧損金額 開票重量或數(shù)量 金額（不含稅） 總計 成本項目 生產重量 成本金額 直接材料 直接人工 制造費用 D0801013-2 D0801013-3 D0712017-4 D0712023-1 D0801007-1 D0801006-1 D0801018-1 通過上表，我們發(fā)現(xiàn)，鍛件產品的虧損主要是由以上7種產品的虧損造成的，總額為XX元。由于公司存在開票重量和生產重量的不一致會致使產品發(fā)生虧損，而上述產品沒有出現(xiàn)這種情況，需進一步的查明原因。我們決定對其各主要成本項目進行分析。 比重分析 客戶 合同號 直接材料比率 直接人工比率 制造費用比率 D0801013-2 D0801013-3 D0712017-4 D0712023-1 D0801007-1 D0801006-1 D0801018-1 我們發(fā)現(xiàn)，上述產品的生產完工時間均在本年度。因此，我們采用各成本項目比率與本年總比率進行對比，來查找原因。2008年度（1～3月）我公司直接材料成本比率為XX，直接人工成本比率為XX，制造費用成本比率為XX。上述產品的成本項目與本年相比，直接材料成本比率增加了XX、直接人工比率減少了XX、制造費用比率減少了XX。各產品成本項目與本年對比見下表： 各產品成本項目與本年對比表 客戶 合同號 直接材料比率 直接人工比率 制造費用比率 本月 比本年增減 本月 比本年增減 本月 比本年增減 D0801013-2 D0801013-3 D0712017-4 D0712023-1 D0801007-1 D0801006-1 D0801018-1 總計 　 　 　 　 通過對比，我們發(fā)現(xiàn)，上述產品的直接材料比率比本年比率平均高出XX。因此，我們認為是材料的原因導致產品成本的偏高。