貨幣資金

1、第二部分 財(cái)務(wù)報(bào)表要素,1,資產(chǎn)類,定義： 資產(chǎn)是企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。 確認(rèn)條件： 與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)很可能流入企業(yè) 該資源的成本或者價(jià)值能夠可靠計(jì)量 分類： 流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn),2,第2講 貨幣資金,3,教學(xué)目標(biāo)：,1、了解貨幣資金的性質(zhì)、范圍 2、掌握貨幣資金的會(huì)計(jì)處理 3、熟悉貨幣資金的管理,4,教學(xué)內(nèi)容：,一、貨幣資金的性質(zhì)與范圍 二、貨幣資金的業(yè)務(wù)核算 三、貨幣資金的管理,5,一、貨幣資金的性質(zhì)與范圍,（一）性質(zhì) （二）范圍 附：支付結(jié)算辦法,6,（一）性質(zhì),。

2、貨幣資金與 交易性金融資產(chǎn),財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué),1,第二章 貨幣資金與交易性金融資產(chǎn),2.2 交易性金融資產(chǎn),學(xué)習(xí)目標(biāo),2.1 貨幣資金,2/55,學(xué)習(xí)目標(biāo),1.掌握貨幣資金的含義與構(gòu)成 2.理解貨幣資金的管理與控制 3.掌握庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的核算方法 4.理解交易性金融資產(chǎn)的概念 5. 掌握交易性金融資產(chǎn)的初始、期末及處置的核算方法,3/55,2.1 貨幣資金,2.1.1 貨幣資金的性質(zhì)與范圍 2.1.2 貨幣資金內(nèi)部控制制度 2.1.3 核算貨幣資金應(yīng)設(shè)置的主要科目及其在 會(huì)計(jì)報(bào)表上的列示 2.1.4 貨幣資金管理 2.1.5 庫(kù)存現(xiàn)金的收付與清查 2.1.6 銀行存款管理。

3、回顧： 第1章 總論,1.1 施工企業(yè)會(huì)計(jì)概述 1.2 會(huì)計(jì)基本假設(shè)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 1.3 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求 1.4 會(huì)計(jì)要素及確認(rèn)與計(jì)量原則 1.5 施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置,1,第2章 貨幣資金,2.1 現(xiàn)金的核算 2.2 銀行存款的核算 2.3 其他貨幣資金的核算,2,2.1 現(xiàn)金的核算,2.1.1 現(xiàn)金管理制度 2.1.2 現(xiàn)金核算應(yīng)設(shè)置的賬戶及其會(huì)計(jì)處理 2.1.3 現(xiàn)金清查的核算,3,2.1.3 現(xiàn)金清查的核算,清查中發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余時(shí) 溢余： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 短缺： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存現(xiàn)金,4,2.1.1 。

4、第二章 貨幣資金和支付結(jié)算業(yè)務(wù),1,第一節(jié) 貨幣資金,貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中以貨幣形態(tài)存在的那部分資金，它是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。貨幣資金按其用途和存放地點(diǎn)可分為： 一、 庫(kù)存現(xiàn)金 二、銀行存款 三、其他貨幣資金,2,貨幣資金管理與核算的意義,能保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行； 能提高資金的使用效率； 能有效地防止不法行為。,3,一、庫(kù)存 現(xiàn)金,（一）庫(kù)存現(xiàn)金的管理 （二）庫(kù)存現(xiàn)金收付的核算 （三）庫(kù)存現(xiàn)金清查和溢缺的賬務(wù)處理,4,1、現(xiàn)金的使用范圍 2、現(xiàn)金的庫(kù)存限額 3、現(xiàn)金收支管理 4、企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理 5、現(xiàn)金盤點(diǎn)。

5、貨幣資金與應(yīng)收款項(xiàng),對(duì)外投資,固定資產(chǎn),無(wú)形資產(chǎn),投資性房地產(chǎn) 及其他資產(chǎn),存 貨,第一部分 資 產(chǎn),1,資產(chǎn)負(fù)債表,資產(chǎn)類項(xiàng)目： (一)貨幣資金 (二)交易性金融資產(chǎn) (三)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) (四)存貨 (五)持有至到期投資 (六)可供出售金融資產(chǎn) (七)長(zhǎng)期股權(quán)投資 (八)投資性房地產(chǎn) (九)固定資產(chǎn) (十)無(wú)形資產(chǎn) (十一)商譽(yù) (十二)遞延所得稅資產(chǎn),負(fù)債類項(xiàng)目： (一)短期借款 (二)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng) (三)應(yīng)交稅費(fèi) (四)應(yīng)付職工薪酬 (五)預(yù)計(jì)負(fù)債 (六)長(zhǎng)期借款 (七)長(zhǎng)期應(yīng)付款 (八)應(yīng)付債券 (九)遞延所得稅負(fù)債 所有者權(quán)益類項(xiàng)目： (一)實(shí)收資本(或股本) (二。

6、第三章 貨幣資金 貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中的重要組成部分，具有高度的流動(dòng)性。包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第一節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金 一、庫(kù)存現(xiàn)金的概念 庫(kù)存現(xiàn)金是指通常存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。,1,二、庫(kù)存現(xiàn)金管理辦法 根據(jù)國(guó)務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容有： 1. 現(xiàn)金的使用范圍 企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)可用現(xiàn)金支付 （1）職工工資、津貼； （2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； （4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支。

7、文秘知識(shí)/規(guī)章制度 某公司財(cái)務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定” 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條 例及中國(guó)人民銀行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法、現(xiàn)金管理暫行條 例實(shí)施細(xì)則，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。 第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。 。

8、文秘知識(shí)/規(guī)章制度 貨幣資金管理制度 特別提示：以下內(nèi)容從互聯(lián)網(wǎng)獲取公司貨幣資金管理制度(草稿)第一章總則第一條：為了加強(qiáng)和控制公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全，根據(jù)公司管理的要求并參照會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度；第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金；第三條：貨幣資金管理的主要責(zé)任人為公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)必須嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財(cái)務(wù)人員，并對(duì)他們的工作負(fù)全面的責(zé)任，同時(shí)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。第四條：出納人員應(yīng)時(shí)刻保證帳。

9、十五講實(shí)質(zhì)性工作底稿貨幣資金,打開是實(shí)質(zhì)性工作底稿資產(chǎn)類貨幣資金,一、底稿目錄的設(shè)置方法,（一）、上級(jí)表頁(yè)名的設(shè)置：審定表為例,選擇審計(jì)程序點(diǎn)加載項(xiàng)-鼎信諾審計(jì)-生成底稿目錄 結(jié)果是索引號(hào)進(jìn)行了排序,（二）、是否編號(hào)的設(shè)置,自己可進(jìn)行選擇-若選擇不編號(hào)-點(diǎn)加載項(xiàng)-生成底稿目錄 結(jié)果是該索引號(hào)不進(jìn)行編號(hào),（三）、手工編號(hào)的設(shè)置,（四）、是否顯示的設(shè)置,是指這個(gè)表頁(yè)要不要顯示出來(lái)若選擇“是”就會(huì)在表簽中顯示出來(lái),二、點(diǎn)擊審計(jì)程序,看一下重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估由于我們做了重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)于是就連接到了工作底稿里,三審定表的操作。

10、案例 達(dá)美集團(tuán)貨幣資金 審計(jì)案例,審計(jì)方法和審計(jì)過(guò)程,審計(jì)人員在對(duì)該公司貨幣資金的內(nèi)部控制采用“調(diào)查表法”、“檢查憑證法”和“實(shí)地考察法”進(jìn)行符合性測(cè)試，確認(rèn)該公司的內(nèi)部控制屬于中信賴程度。 適當(dāng)?shù)財(cái)U(kuò)大對(duì)。

11、一)其他貨幣資金的概述,第三節(jié)其他貨幣資金,外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往外地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。,銀行本票存款是指企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。,銀行匯票存款是指企業(yè)為取。

12、第三節(jié)銀行存款業(yè)務(wù),一、銀行賬戶的含義,銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。,二、銀行賬戶的分類,單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為：1.基本存款賬戶2.一般存。

13、1,第二章貨幣資金,2,基本內(nèi)容,庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金,3,貨幣資金,貨幣資金：是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)。分類：根據(jù)貨幣資金的存放地點(diǎn)及其用途的不同，貨幣資金可以分為庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和。

14、電力企業(yè)貨幣資金收付業(yè)務(wù),控制制度設(shè)計(jì),引言,發(fā)供電企業(yè)在企業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)中，貨幣資金的流動(dòng)不僅頻繁而且數(shù)量非常巨大，因此對(duì)貨幣資金的管理要加大控制力度。如發(fā)電企業(yè)(右圖)(1)在貨幣資金收入方面主要是與電網(wǎng)公。

15、思易公司庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)案例,項(xiàng)目背景資料,宇知會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受思易公司的連續(xù)委托，對(duì)思易公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。雙方已經(jīng)就年度報(bào)表審計(jì)簽訂了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，宇知會(huì)計(jì)師事務(wù)所選派馮順為項(xiàng)目經(jīng)理，于2。

16、第五章貨幣資金,案例驚天大案的警示與會(huì)計(jì)思考.doc,2004年11月10日上午，北京第一中級(jí)人民法院對(duì)國(guó)家自然基金委員會(huì)財(cái)務(wù)局經(jīng)費(fèi)管理處會(huì)計(jì)卞中貪污、挪用兩億元巨額公款案作出一審判決。自詡為“國(guó)內(nèi)首富”的會(huì)計(jì)卞中因貪污罪、挪用公款罪被判處死緩，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)。案發(fā)：2090萬(wàn)元公款打到私人賬上2003年2月，國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)財(cái)務(wù)局經(jīng)費(fèi)管理處一名出納經(jīng)核對(duì)銀行對(duì)賬。

17、貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制分析材料 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的完善嚴(yán)密與否 執(zhí)行情況的好壞 直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗 生死存亡 一個(gè)企業(yè)如果有完善 嚴(yán)密的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 并嚴(yán)格加以執(zhí)行 必然會(huì)使企業(yè)內(nèi)部組織設(shè)置合理。

18、貨幣資金常見問(wèn)題 一 以虛開票據(jù)報(bào)賬 套取現(xiàn)金 實(shí)務(wù)中通常會(huì)發(fā)現(xiàn) 企業(yè)虛構(gòu)發(fā)票內(nèi)容 如開辦公用品發(fā)票 實(shí)為購(gòu)衣鞋 煙酒 過(guò)高規(guī)格接待客戶 利用公款吃喝等 以表面合法票據(jù)掩蓋其非法目的 以無(wú)需報(bào)賬的票據(jù)在本企業(yè)財(cái)務(wù)。